內(nèi)部控制習(xí)題庫(kù)含參考答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)絕對(duì)實(shí)現(xiàn)B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.完全杜絕經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生D.替代管理層履行決策職責(zé)參考答案：B2.內(nèi)部控制五要素中，作為其他要素基礎(chǔ)的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部環(huán)境C.控制活動(dòng)D.信息與溝通參考答案：B3.某公司規(guī)定“采購(gòu)金額超過50萬元的訂單需經(jīng)總經(jīng)理審批”，這屬于內(nèi)部控制中的（）。A.授權(quán)審批控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.預(yù)算控制D.運(yùn)營(yíng)分析控制參考答案：A4.下列不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）。A.企業(yè)文化B.人力資源政策C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.治理結(jié)構(gòu)參考答案：C5.企業(yè)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度的過程屬于（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控參考答案：B6.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，這體現(xiàn)了（）。A.授權(quán)審批控制B.不相容職務(wù)分離控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制參考答案：B7.企業(yè)定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，屬于（）。A.運(yùn)營(yíng)分析控制B.績(jī)效考評(píng)控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制參考答案：C8.下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.成本效益原則可能導(dǎo)致控制不足B.員工串通舞弊會(huì)削弱控制效果C.管理層越權(quán)會(huì)使控制失效D.完善的內(nèi)部控制可以消除所有風(fēng)險(xiǎn)參考答案：D9.企業(yè)通過編制銷售日?qǐng)?bào)表實(shí)時(shí)反映銷售情況，屬于（）。A.信息與溝通要素中的內(nèi)部信息傳遞B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)分析C.控制活動(dòng)中的運(yùn)營(yíng)分析控制D.內(nèi)部監(jiān)督中的日常監(jiān)督參考答案：A10.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行專項(xiàng)檢查，屬于（）。A.內(nèi)部環(huán)境建設(shè)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)C.控制活動(dòng)執(zhí)行D.內(nèi)部監(jiān)督參考答案：D11.下列不屬于控制活動(dòng)的是（）。A.對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行強(qiáng)制休假制度B.制定財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限表C.董事會(huì)定期召開戰(zhàn)略研討會(huì)D.每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表參考答案：C12.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.自然風(fēng)險(xiǎn)D.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)參考答案：C13.關(guān)于企業(yè)文化與內(nèi)部控制的關(guān)系，正確的表述是（）。A.企業(yè)文化是軟性約束，與內(nèi)部控制無關(guān)B.積極的企業(yè)文化能促進(jìn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行C.內(nèi)部控制制度可以替代企業(yè)文化建設(shè)D.企業(yè)文化僅影響高層，不影響基層員工行為參考答案：B14.某公司規(guī)定“銷售人員不得直接收取客戶現(xiàn)金，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬”，這屬于（）。A.授權(quán)審批控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.不相容職務(wù)分離控制參考答案：B15.下列屬于內(nèi)部監(jiān)督中日常監(jiān)督的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)部門每年開展的全面審計(jì)B.財(cái)務(wù)部門每月進(jìn)行的憑證審核C.管理層每季度召開的風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)D.人力資源部年度績(jī)效考核參考答案：B16.企業(yè)確定風(fēng)險(xiǎn)承受度時(shí)，應(yīng)考慮的核心因素是（）。A.員工人數(shù)B.行業(yè)慣例C.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手做法參考答案：C17.下列關(guān)于信息與溝通的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.信息溝通應(yīng)保證及時(shí)性和準(zhǔn)確性B.外部信息對(duì)企業(yè)無參考價(jià)值C.內(nèi)部信息傳遞需明確責(zé)任主體D.信息系統(tǒng)應(yīng)具備安全防護(hù)功能參考答案：B18.預(yù)算控制的核心是（）。A.編制詳細(xì)的預(yù)算表格B.將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤C.允許預(yù)算外支出靈活調(diào)整D.由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)負(fù)責(zé)預(yù)算管理參考答案：B19.某企業(yè)為降低采購(gòu)成本，與供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期框架協(xié)議，但未明確質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.采購(gòu)價(jià)格過高B.采購(gòu)數(shù)量不足C.采購(gòu)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)D.供應(yīng)商違約參考答案：C20.內(nèi)部環(huán)境中，影響內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素是（）。A.辦公場(chǎng)所硬件條件B.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C.員工的學(xué)歷水平D.企業(yè)的歷史沿革參考答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.合理保證資產(chǎn)安全C.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略參考答案：ABCD2.屬于內(nèi)部環(huán)境要素的有（）。A.公司治理結(jié)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置C.企業(yè)文化D.人力資源政策參考答案：ABCD3.控制活動(dòng)的常見措施包括（）。A.不相容職務(wù)分離B.授權(quán)審批C.預(yù)算控制D.績(jī)效考評(píng)參考答案：ABCD4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)參考答案：ABCD5.信息與溝通的主要內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部信息的收集與傳遞B.外部信息的獲取與利用C.信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)D.反舞弊機(jī)制的建立參考答案：ABCD6.內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（）。A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.外部審計(jì)D.管理層自查參考答案：ABD7.不相容職務(wù)分離的核心是“不能由一人兼任”，下列屬于不相容職務(wù)的有（）。A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄B.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管D.稽核檢查與業(yè)務(wù)經(jīng)辦參考答案：ABCD8.下列可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的情況有（）。A.管理層凌駕于控制之上B.員工因疏忽未執(zhí)行控制程序C.控制措施設(shè)計(jì)不合理D.外部環(huán)境發(fā)生重大變化參考答案：ABCD9.企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.成本效益原則參考答案：ABCD10.內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用包括（）。A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.提出改進(jìn)建議C.參與具體業(yè)務(wù)決策D.監(jiān)督控制活動(dòng)執(zhí)行參考答案：ABD三、判斷題（每題1分，共10題）1.內(nèi)部控制是管理層的責(zé)任，與普通員工無關(guān)。（）參考答案：×2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅需關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，無需考慮外部環(huán)境變化。（）參考答案：×3.授權(quán)審批控制中，越權(quán)審批屬于正常管理行為。（）參考答案：×4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的核心是確保資產(chǎn)的安全完整，包括限制接觸、定期盤點(diǎn)等措施。（）參考答案：√5.信息與溝通僅指企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞，無需與外部進(jìn)行溝通。（）參考答案：×6.內(nèi)部監(jiān)督可以由業(yè)務(wù)部門自行實(shí)施，無需獨(dú)立機(jī)構(gòu)參與。（）參考答案：×7.合理的人力資源政策（如培訓(xùn)、輪崗）有助于提升內(nèi)部控制執(zhí)行效果。（）參考答案：√8.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）參考答案：×9.績(jī)效考評(píng)控制應(yīng)將考核結(jié)果與員工薪酬、晉升直接掛鉤。（）參考答案：√10.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇性執(zhí)行內(nèi)部控制五要素。（）參考答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共5題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容及其相互關(guān)系。參考答案：內(nèi)部控制五要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)，識(shí)別和分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是手段，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取措施管理風(fēng)險(xiǎn)；信息與溝通是橋梁，確保相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)外及時(shí)傳遞；內(nèi)部監(jiān)督是保障，對(duì)五要素運(yùn)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。五要素相互關(guān)聯(lián)、缺一不可，共同構(gòu)成完整的內(nèi)部控制體系。2.舉例說明不相容職務(wù)分離控制的主要內(nèi)容。參考答案：不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。例如：（1）銷售業(yè)務(wù)中，銷售訂單審批與銷售執(zhí)行分離；（2）采購(gòu)業(yè)務(wù)中，采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)審批分離，采購(gòu)執(zhí)行與驗(yàn)收分離；（3）貨幣資金管理中，出納與會(huì)計(jì)記錄分離，現(xiàn)金保管與銀行對(duì)賬分離；（4）存貨管理中，存貨保管與存貨盤點(diǎn)分離。3.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟及各步驟的核心任務(wù)。參考答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)步驟。（1）目標(biāo)設(shè)定：明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供方向；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等方法，識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)；（3）風(fēng)險(xiǎn)分析：從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)維度，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性或定量分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)或風(fēng)險(xiǎn)承受等應(yīng)對(duì)策略，并制定具體措施。4.說明信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用及主要實(shí)現(xiàn)方式。參考答案：作用：信息與溝通是內(nèi)部控制的“神經(jīng)系統(tǒng)”，確保企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在內(nèi)部各層級(jí)、各部門及與外部（如客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)）之間進(jìn)行有效傳遞，支撐管理層決策和控制活動(dòng)執(zhí)行。實(shí)現(xiàn)方式：（1）建立內(nèi)部信息傳遞機(jī)制（如定期召開會(huì)議、編制內(nèi)部報(bào)告、使用信息系統(tǒng)）；（2）收集外部信息（如行業(yè)動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)）；（3）完善信息系統(tǒng)功能（如ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享平臺(tái)），確保數(shù)據(jù)安全和訪問權(quán)限控制；（4）建立反舞弊機(jī)制（如舉報(bào)渠道、匿名投訴制度）。5.內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系是什么？參考答案：區(qū)別：（1）范圍不同：內(nèi)部監(jiān)督涵蓋日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，貫穿業(yè)務(wù)全過程；內(nèi)部審計(jì)是專項(xiàng)監(jiān)督的重要形式，側(cè)重對(duì)內(nèi)部控制有效性的獨(dú)立評(píng)價(jià)。（2）主體不同：內(nèi)部監(jiān)督主體包括管理層、各業(yè)務(wù)部門；內(nèi)部審計(jì)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。（3）頻率不同：日常監(jiān)督是持續(xù)性的，內(nèi)部審計(jì)通常定期或不定期開展。聯(lián)系：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的核心手段之一，通過對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)，為內(nèi)部監(jiān)督提供專業(yè)支持；內(nèi)部監(jiān)督的結(jié)果為內(nèi)部審計(jì)提供重點(diǎn)領(lǐng)域，二者共同促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善。五、案例分析題（共2題，第1題15分，第2題20分）案例1：某制造企業(yè)甲公司主要生產(chǎn)電子產(chǎn)品，2023年內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）采購(gòu)部負(fù)責(zé)編制采購(gòu)計(jì)劃、選擇供應(yīng)商、簽訂采購(gòu)合同、驗(yàn)收貨物；（2）金額在10萬元以下的采購(gòu)訂單由采購(gòu)經(jīng)理直接審批，10萬元以上需報(bào)總經(jīng)理審批，但實(shí)際執(zhí)行中，采購(gòu)經(jīng)理常將15萬元的訂單拆分為2份8萬元的訂單規(guī)避審批；（3）供應(yīng)商名錄由采購(gòu)部維護(hù)，部分供應(yīng)商未經(jīng)過資質(zhì)審核即被列入；（4）貨物驗(yàn)收時(shí)，采購(gòu)部員工僅核對(duì)數(shù)量，未檢查質(zhì)量，導(dǎo)致多批原材料因質(zhì)量不達(dá)標(biāo)被生產(chǎn)部門退回；（5）財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)部提供的驗(yàn)收單直接付款，未核對(duì)合同、發(fā)票與驗(yàn)收單的一致性。要求：分析甲公司采購(gòu)流程中的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。參考答案：缺陷分析：（1）不相容職務(wù)未分離：采購(gòu)計(jì)劃編制、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、驗(yàn)收均由采購(gòu)部負(fù)責(zé)，缺乏制衡（如驗(yàn)收應(yīng)與采購(gòu)執(zhí)行分離）。（2）授權(quán)審批控制失效：采購(gòu)經(jīng)理通過拆分訂單規(guī)避審批，違反“不得越權(quán)審批”的要求。（3）供應(yīng)商管理缺失：未建立供應(yīng)商資質(zhì)審核制度，可能引入不合格供應(yīng)商。（4）驗(yàn)收控制薄弱：僅核對(duì)數(shù)量未檢查質(zhì)量，導(dǎo)致質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)未被識(shí)別。（5）付款審核不嚴(yán)：財(cái)務(wù)部門未執(zhí)行“三單匹配”（合同、發(fā)票、驗(yàn)收單），可能導(dǎo)致錯(cuò)誤付款或舞弊。改進(jìn)建議：（1）分離不相容職務(wù)：驗(yàn)收環(huán)節(jié)由獨(dú)立的質(zhì)量檢驗(yàn)部門負(fù)責(zé)，供應(yīng)商選擇與合同簽訂由不同崗位執(zhí)行。（2）完善授權(quán)審批：明確拆分訂單的禁止性規(guī)定，建立審批跟蹤機(jī)制，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行問責(zé)。（3）加強(qiáng)供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，要求提供資質(zhì)證明（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量認(rèn)證），定期評(píng)估供應(yīng)商績(jī)效。（4）規(guī)范驗(yàn)收流程：制定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格），驗(yàn)收記錄需由質(zhì)量檢驗(yàn)員和倉(cāng)庫(kù)管理員共同簽字確認(rèn)。（5）強(qiáng)化付款審核：財(cái)務(wù)部門需核對(duì)合同條款、發(fā)票金額、驗(yàn)收單數(shù)量，確認(rèn)一致后方可付款，必要時(shí)引入第三方對(duì)賬。案例2：乙公司是一家上市公司，2023年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)30%，但內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）銷售部門為完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，與客戶簽訂“陰陽合同”（一份為真實(shí)合同，一份為虛增收入的合同）；（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從2022年的6次下降至2023年的3次，部分客戶已破產(chǎn)但未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；（3）管理層要求財(cái)務(wù)部門調(diào)整存貨計(jì)價(jià)方法（從先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法），未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露；（4）內(nèi)部審計(jì)部門向總經(jīng)理匯報(bào)工作，審計(jì)報(bào)告需經(jīng)總經(jīng)理審批后提交董事會(huì)；（5）公司未建立反舞弊制度，員工舉報(bào)渠道不暢通。要求：結(jié)合內(nèi)部控制五要素，分析乙公司存在的問題，并提出針對(duì)性改進(jìn)措施。參考答案：結(jié)合五要素分析：1.內(nèi)部環(huán)境：（1）管理層存在短