醫(yī)院會(huì)計(jì)工作匯報(bào)匯報(bào)人：文小庫2025-07-02目錄CATALOGUE01日常核算管理02專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理03成本控制體系04預(yù)算執(zhí)行分析05審計(jì)與合規(guī)建設(shè)06信息化應(yīng)用規(guī)劃日常核算管理01醫(yī)療收支科目設(shè)置規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置醫(yī)療收支科目，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。科目設(shè)置合理且細(xì)化及時(shí)調(diào)整科目根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需求，合理設(shè)置醫(yī)療收支科目，并細(xì)化到具體項(xiàng)目，如藥品收入、檢查收入、治療收入等。根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和政策變化，及時(shí)調(diào)整醫(yī)療收支科目，以滿足會(huì)計(jì)核算和管理的需要。123原始憑證審核要點(diǎn)真實(shí)性完整性合法性準(zhǔn)確性確保原始憑證真實(shí)可靠，內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，無虛假或偽造情況。審核原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定，如發(fā)票、合同、協(xié)議等是否合規(guī)。檢查原始憑證是否完整，包括日期、金額、經(jīng)手人、審批人等相關(guān)信息是否齊全。核實(shí)原始憑證上的數(shù)字是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否正確，有無涂改或錯(cuò)誤。月度財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程結(jié)賬對(duì)賬編制報(bào)表審核與上報(bào)在月末最后一天完成所有業(yè)務(wù)的收入、支出和轉(zhuǎn)賬等賬務(wù)處理，確保當(dāng)月業(yè)務(wù)全部結(jié)清。與出納、銀行、物資管理等部門核對(duì)賬目，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。根據(jù)核對(duì)后的賬目，按照規(guī)定的格式和要求編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表等。將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表提交給上級(jí)主管部門或領(lǐng)導(dǎo)審核，并根據(jù)審核意見進(jìn)行修改和完善，最后上報(bào)相關(guān)部門。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理02財(cái)政撥款執(zhí)行跟蹤跟蹤財(cái)政撥款的到位情況，確保資金及時(shí)到位。撥款到位情況掌握資金使用的進(jìn)度，確保按計(jì)劃執(zhí)行。資金使用進(jìn)度評(píng)估資金使用的效益，確保資金用于指定用途。資金使用效益科研項(xiàng)目資金監(jiān)控科研項(xiàng)目預(yù)算編制審核科研項(xiàng)目預(yù)算，確保資金合理分配。01資金使用情況監(jiān)督監(jiān)控科研項(xiàng)目資金的使用情況，確保資金用于科研活動(dòng)。02科研成果驗(yàn)收參與科研成果驗(yàn)收，確保資金使用的合規(guī)性和效益。03基建?？詈怂惴椒ɑ▽？顩Q算審計(jì)對(duì)基建?？钸M(jìn)行決算審計(jì)，確保資金使用的合規(guī)性和效益。03嚴(yán)格管理基建?？畹闹Ц读鞒蹋_保資金安全。02基建專款支付管理基建?？罘诸惡怂惆凑栈?xiàng)目進(jìn)行分類核算，確保資金使用的透明度。01成本控制體系03科室成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)成本分?jǐn)傇瓌t分?jǐn)偡椒ê怂銉?nèi)容分?jǐn)偨Y(jié)果按照收益與費(fèi)用相匹配的原則，將成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)科室。采用直接成本法、間接成本法、階梯分?jǐn)偡ǖ榷喾N方法。人員費(fèi)用、藥品耗材、固定資產(chǎn)折舊、公共費(fèi)用等。定期公布各科室成本，促進(jìn)科室自我管理和控制。耗材庫存管理策略建立嚴(yán)格的耗材入庫、出庫、領(lǐng)用和核算制度。庫存管理制度采用ABC分類法、經(jīng)濟(jì)訂貨量模型等管理方法。庫存控制方法定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)管理采用信息系統(tǒng)對(duì)耗材進(jìn)行全程跟蹤和管理。信息化管理大型設(shè)備折舊核算折舊方法采用直線法、工作量法、雙倍余額遞減法等。折舊年限根據(jù)設(shè)備類型、使用年限等因素合理確定。折舊費(fèi)用按照折舊方法和年限計(jì)算折舊費(fèi)用，計(jì)入成本。設(shè)備效益分析結(jié)合設(shè)備使用情況，分析設(shè)備折舊對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的影響。預(yù)算執(zhí)行分析04年度預(yù)算編制原則穩(wěn)健性原則預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，留有余地，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)情況。03預(yù)算編制應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有收支項(xiàng)目，不得遺漏，以確保預(yù)算的全面性和完整性。02完整性原則合理性原則預(yù)算編制應(yīng)基于醫(yī)院實(shí)際運(yùn)營情況，充分考慮各項(xiàng)收支的合理性，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。01季度偏差預(yù)警機(jī)制預(yù)算執(zhí)行情況分析每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異。01偏差識(shí)別與評(píng)估通過分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，確定偏差的性質(zhì)、大小和原因。02預(yù)警信號(hào)發(fā)布根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門和人員注意預(yù)算執(zhí)行情況，采取相應(yīng)的措施。03預(yù)算調(diào)整審批路徑當(dāng)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大偏差或需要調(diào)整時(shí)，由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審批流程調(diào)整方案實(shí)施預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)需經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最終報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批。經(jīng)過審批后，由財(cái)務(wù)部門制定調(diào)整方案，并通知相關(guān)部門執(zhí)行，以確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。審計(jì)與合規(guī)建設(shè)05內(nèi)部審計(jì)問題整改針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃并逐一落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。內(nèi)部審計(jì)流程加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。內(nèi)部控制醫(yī)保結(jié)算合規(guī)審查醫(yī)保費(fèi)用監(jiān)控建立醫(yī)保費(fèi)用監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。03優(yōu)化醫(yī)保結(jié)算流程，減少審核和結(jié)算的差錯(cuò)率。02醫(yī)保結(jié)算流程醫(yī)保政策解讀深入理解和把握醫(yī)保政策，確保醫(yī)院醫(yī)保結(jié)算的合規(guī)性。01稅務(wù)申報(bào)規(guī)范操作稅務(wù)籌劃合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低醫(yī)院稅負(fù)。01稅務(wù)申報(bào)流程嚴(yán)格按照稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行申報(bào)，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。02稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。03信息化應(yīng)用規(guī)劃06財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)集成數(shù)據(jù)交換數(shù)據(jù)可視化實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式、命名規(guī)范、編碼規(guī)則等的統(tǒng)一，消除信息孤島。將各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，如收入、成本、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行、稅務(wù)、供應(yīng)商等外部系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換。通過圖表、報(bào)表等形式展示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提高決策效率。電子票據(jù)管理升級(jí)電子票據(jù)存儲(chǔ)實(shí)現(xiàn)電子票據(jù)的存儲(chǔ)、查詢、歸檔等功能，提高票據(jù)管理效率。02040301電子票據(jù)安全加強(qiáng)電子票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)篡改、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。電子票據(jù)流轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)電子票據(jù)的在線流轉(zhuǎn)，包括票據(jù)的傳遞、審批、支付等。電子票據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接實(shí)現(xiàn)電子票據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無縫對(duì)接，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)財(cái)融合平臺(tái)建設(shè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程優(yōu)化