集團(tuán)工資總額預(yù)算管理執(zhí)行方案第一章總則1.1目的為規(guī)范集團(tuán)及下屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理，優(yōu)化人力資源配置，強(qiáng)化工資總額與企業(yè)效益、績效目標(biāo)的聯(lián)動機(jī)制，提升薪酬激勵的精準(zhǔn)性和有效性，保障員工合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展要求，制定本方案。1.2依據(jù)1.《中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》；2.《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）；3.《中央企業(yè)工資總額管理辦法》（國資委令第39號）；4.集團(tuán)《戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》《全面預(yù)算管理辦法》《薪酬管理辦法》。1.3適用范圍本方案適用于集團(tuán)總部及所屬全資、控股企業(yè)（以下簡稱“下屬企業(yè)”）的工資總額預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整及考核等管理活動。1.4基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向：工資總額預(yù)算需與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)對齊，優(yōu)先保障核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位的薪酬投入，支撐戰(zhàn)略落地。2.效益聯(lián)動：建立“效益增工資增、效益降工資降”的聯(lián)動機(jī)制，工資總額增長幅度不超過企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度，員工平均工資增長幅度不超過企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。3.分級管理：集團(tuán)總部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一規(guī)則、審核批復(fù)預(yù)算、監(jiān)控執(zhí)行情況；下屬企業(yè)負(fù)責(zé)具體編制、執(zhí)行本企業(yè)工資總額預(yù)算，并接受集團(tuán)監(jiān)督。4.激勵約束：強(qiáng)化工資總額與績效目標(biāo)的掛鉤，突出價值創(chuàng)造導(dǎo)向，對超額完成目標(biāo)的企業(yè)給予激勵，對未完成目標(biāo)的企業(yè)嚴(yán)格約束。5.依法合規(guī)：嚴(yán)格遵守國家關(guān)于工資支付、社會保險、個人所得稅等法律法規(guī)，確保工資總額列支范圍符合國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（統(tǒng)制字〔1990〕1號）要求。第二章管理職責(zé)2.1集團(tuán)總部職責(zé)2.1.1人力資源部（牽頭部門）制定集團(tuán)工資總額預(yù)算管理相關(guān)制度及流程；下達(dá)年度工資總額預(yù)算編制指導(dǎo)意見（包括預(yù)算編制原則、重點(diǎn)要求、時間節(jié)點(diǎn)等）；審核下屬企業(yè)工資總額預(yù)算草案，提出調(diào)整建議；監(jiān)控下屬企業(yè)工資總額執(zhí)行情況，開展預(yù)警提示及整改督導(dǎo)；組織工資總額預(yù)算考核評價，提出考核結(jié)果應(yīng)用建議。2.1.2財務(wù)部配合人力資源部制定工資總額預(yù)算與財務(wù)指標(biāo)的聯(lián)動規(guī)則；審核下屬企業(yè)工資總額預(yù)算的資金可行性；負(fù)責(zé)集團(tuán)工資總額的資金統(tǒng)籌、核算及報表編制；參與工資總額執(zhí)行情況的財務(wù)監(jiān)督。2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃部提供集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營計劃（包括營收、利潤、勞動生產(chǎn)率等指標(biāo)）；審核下屬企業(yè)工資總額預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的匹配性。2.1.4審計部對集團(tuán)及下屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督；查處工資總額管理中的違規(guī)行為（如超預(yù)算發(fā)放、虛列工資成本等）。2.2下屬企業(yè)職責(zé)依據(jù)集團(tuán)指導(dǎo)意見，結(jié)合本企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃及人員狀況，編制年度工資總額預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的工資總額預(yù)算，確保工資發(fā)放合規(guī)、資金到位；定期向集團(tuán)上報工資總額執(zhí)行情況報表，分析差異原因并提出整改措施；配合集團(tuán)開展工資總額預(yù)算監(jiān)控、審計及考核工作；建立本企業(yè)工資總額管理臺賬，保留相關(guān)原始憑證（如工資表、考勤記錄、績效考評結(jié)果等）。第三章預(yù)算編制3.1編制流程工資總額預(yù)算編制采用“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的流程，具體步驟如下：1.啟動階段（每年10月上旬）：集團(tuán)人力資源部會同戰(zhàn)略規(guī)劃部、財務(wù)部制定《年度工資總額預(yù)算編制指導(dǎo)意見》，明確年度預(yù)算編制的戰(zhàn)略導(dǎo)向、效益聯(lián)動要求、重點(diǎn)調(diào)整領(lǐng)域及時間節(jié)點(diǎn)。2.指導(dǎo)階段（10月中旬）：集團(tuán)召開工資總額預(yù)算編制工作會議，解讀指導(dǎo)意見，解答下屬企業(yè)疑問。3.編制階段（10月下旬-11月中旬）：下屬企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營計劃（如營收、利潤目標(biāo)）、人員規(guī)劃（如招聘計劃、崗位調(diào)整）及薪酬策略（如固定與浮動薪酬比例、市場分位值），編制本企業(yè)工資總額預(yù)算草案，提交集團(tuán)人力資源部。4.審核階段（11月下旬）：集團(tuán)人力資源部會同財務(wù)部、戰(zhàn)略規(guī)劃部對下屬企業(yè)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的匹配性；工資總額與效益指標(biāo)的聯(lián)動性；人員規(guī)劃的合理性（如崗位設(shè)置、編制控制）；薪酬策略的合規(guī)性（如最低工資標(biāo)準(zhǔn)、市場競爭力）。5.批復(fù)階段（12月上旬）：集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過下屬企業(yè)工資總額預(yù)算，由人力資源部正式下達(dá)批復(fù)文件。3.2編制依據(jù)1.戰(zhàn)略目標(biāo)：集團(tuán)及下屬企業(yè)年度戰(zhàn)略重點(diǎn)（如市場擴(kuò)張、研發(fā)投入、成本控制）；2.經(jīng)營計劃：經(jīng)集團(tuán)批復(fù)的下屬企業(yè)年度營收、利潤、勞動生產(chǎn)率等指標(biāo)；3.薪酬策略：集團(tuán)《薪酬管理辦法》規(guī)定的薪酬結(jié)構(gòu)（固定薪酬占比不低于%，浮動薪酬占比不高于%）、市場分位值（核心崗位不低于市場75分位，普通崗位不低于市場50分位）；4.人員規(guī)劃：下屬企業(yè)年度人員編制計劃（如新增崗位、淘汰冗余人員）、員工流動預(yù)測（如離職率、晉升率）；5.歷史數(shù)據(jù)：近3年工資總額實(shí)際發(fā)放情況、人均工資水平、工資結(jié)構(gòu)變化趨勢；6.市場水平：外部咨詢機(jī)構(gòu)提供的行業(yè)薪酬調(diào)查報告（如某行業(yè)某崗位的市場平均工資、分位值）。3.3編制方法根據(jù)下屬企業(yè)業(yè)務(wù)類型（成熟業(yè)務(wù)、新興業(yè)務(wù)）、崗位類別（核心崗位、普通崗位），采用不同的編制方法：3.3.1因素法（適用于核心崗位、戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)）以崗位價值、績效目標(biāo)、市場水平為核心因素，計算崗位工資總額。公式如下：\[\text{某崗位工資總額}=\text{崗位數(shù)量}\times\text{崗位基準(zhǔn)薪酬}\times(1+\text{績效調(diào)整系數(shù)})\]崗位基準(zhǔn)薪酬：根據(jù)崗位價值評估（如Hay模型）及市場分位值確定；績效調(diào)整系數(shù)：根據(jù)企業(yè)年度績效目標(biāo)完成情況設(shè)定（如完成目標(biāo)100%，系數(shù)為1；完成110%，系數(shù)為1.1；完成90%，系數(shù)為0.9）。3.3.2增量法（適用于成熟業(yè)務(wù)、普通崗位）以歷史工資總額為基礎(chǔ)，考慮通脹率、績效增長率等因素，計算下一年度工資總額。公式如下：\[\text{下一年度工資總額}=\text{本年度實(shí)際發(fā)放額}\times(1+\text{通脹率}+\text{績效增長率})\]通脹率：參考國家統(tǒng)計局公布的上一年度居民消費(fèi)價格指數(shù)（CPI）；績效增長率：不超過企業(yè)凈利潤增長率的**%（如凈利潤增長10%，績效增長率不超過8%）。3.3.3零基法（適用于新興業(yè)務(wù)、新設(shè)立企業(yè)）不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開始評估每個崗位的必要性及薪酬水平，編制工資總額預(yù)算。步驟如下：1.明確新興業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略定位及目標(biāo)（如市場份額、營收規(guī)模）；2.梳理所需崗位及職責(zé)（如研發(fā)、銷售、運(yùn)營）；3.確定每個崗位的薪酬水平（參考市場同類崗位薪酬）；4.計算崗位工資總額（崗位數(shù)量×崗位薪酬）；5.匯總形成新興業(yè)務(wù)工資總額預(yù)算。第四章執(zhí)行與監(jiān)控4.1執(zhí)行要求1.嚴(yán)格按預(yù)算發(fā)放：下屬企業(yè)需按照集團(tuán)批復(fù)的工資總額預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算發(fā)放工資（包括基本工資、獎金、津貼補(bǔ)貼等）。確需調(diào)整的，需按本方案第五章規(guī)定履行審批程序。2.?？顚Ｓ茫汗べY總額資金需專款專用，不得挪作他用（如用于購置固定資產(chǎn)、支付差旅費(fèi)等）。3.臺賬管理：下屬企業(yè)需建立工資總額管理臺賬，記錄工資發(fā)放明細(xì)（如員工姓名、崗位、工資項(xiàng)目、發(fā)放金額）、績效考評結(jié)果、人員變動情況等，保留相關(guān)原始憑證（如工資表、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、績效評分表），保存期限不少于3年。4.2監(jiān)控機(jī)制4.2.1定期報表月度報表：下屬企業(yè)需在每月5日前向集團(tuán)人力資源部提交《工資總額執(zhí)行情況月報表》，內(nèi)容包括：本月實(shí)際發(fā)放工資總額、累計發(fā)放額、預(yù)算剩余額、人員變動情況（新增/減少人數(shù)）、績效目標(biāo)完成進(jìn)度等。季度報表：下屬企業(yè)需在每季度結(jié)束后10日內(nèi)提交《工資總額執(zhí)行情況季度分析報告》，內(nèi)容包括：季度工資總額執(zhí)行情況、與預(yù)算的差異分析（如超支/節(jié)支原因）、績效目標(biāo)完成情況、下一步整改措施等。年度報表：下屬企業(yè)需在年度結(jié)束后15日內(nèi)提交《工資總額執(zhí)行情況年度總結(jié)報告》，內(nèi)容包括：年度工資總額實(shí)際發(fā)放情況、與預(yù)算的差異分析、績效目標(biāo)完成情況、工資結(jié)構(gòu)變化、存在的問題及改進(jìn)建議等。4.2.2專項(xiàng)檢查集團(tuán)人力資源部會同財務(wù)部、審計部每半年開展一次工資總額預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查：是否超預(yù)算發(fā)放工資；工資列支范圍是否合規(guī)（如是否將非工資性支出計入工資總額）；績效考評結(jié)果是否與工資發(fā)放掛鉤；臺賬管理是否規(guī)范。4.2.3信息化系統(tǒng)監(jiān)控集團(tuán)建立工資總額預(yù)算管理信息系統(tǒng)，整合人力資源、財務(wù)、績效等數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對下屬企業(yè)工資總額執(zhí)行情況的實(shí)時監(jiān)控（如預(yù)算剩余額預(yù)警、超支提醒）。系統(tǒng)需具備以下功能：預(yù)算錄入與批復(fù)；工資發(fā)放數(shù)據(jù)自動采集；執(zhí)行情況實(shí)時分析（如趨勢圖、差異表）；預(yù)警信息推送。4.3預(yù)警機(jī)制集團(tuán)設(shè)置三級預(yù)警線，對下屬企業(yè)工資總額執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警：1.黃色預(yù)警（預(yù)算執(zhí)行率≥80%）：系統(tǒng)自動向下屬企業(yè)人力資源負(fù)責(zé)人發(fā)送預(yù)警提示，要求提交《工資總額執(zhí)行情況分析報告》，說明后續(xù)執(zhí)行計劃。2.橙色預(yù)警（預(yù)算執(zhí)行率≥90%）：集團(tuán)人力資源部約談下屬企業(yè)經(jīng)營負(fù)責(zé)人，要求制定《整改方案》（如調(diào)整浮動薪酬發(fā)放節(jié)奏、優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)），并跟蹤整改落實(shí)情況。3.紅色預(yù)警（預(yù)算執(zhí)行率≥100%）：暫停下屬企業(yè)工資發(fā)放審批，直至其提交《超預(yù)算情況說明》及《整改承諾》，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，方可恢復(fù)發(fā)放。第五章調(diào)整與考核5.1預(yù)算調(diào)整5.1.1調(diào)整條件出現(xiàn)以下情形之一的，下屬企業(yè)可申請調(diào)整工資總額預(yù)算：1.集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整（如新增重大業(yè)務(wù)板塊、剝離非核心業(yè)務(wù)）；2.經(jīng)營情況重大變動（如營收、利潤較預(yù)算目標(biāo)增減超過**%）；3.人員狀況重大變化（如批量招聘核心人才、大規(guī)模裁員）；4.國家政策調(diào)整（如最低工資標(biāo)準(zhǔn)提高、社會保險繳費(fèi)比例調(diào)整）。5.1.2調(diào)整流程1.申請：下屬企業(yè)向集團(tuán)人力資源部提交《工資總額預(yù)算調(diào)整申請表》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及依據(jù)（如戰(zhàn)略文件、經(jīng)營數(shù)據(jù)、政策文件）。2.審核：集團(tuán)人力資源部會同財務(wù)部、戰(zhàn)略規(guī)劃部對調(diào)整申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注調(diào)整的必要性、合理性及合規(guī)性。3.審批：調(diào)整申請經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審議通過后，由人力資源部下達(dá)《工資總額預(yù)算調(diào)整批復(fù)》。5.1.3調(diào)整限制年度內(nèi)工資總額預(yù)算調(diào)整次數(shù)不超過2次；調(diào)整金額不超過原預(yù)算的**%（如原預(yù)算1000萬元，調(diào)整金額不超過100萬元）；調(diào)整后工資總額需符合“效益聯(lián)動”原則（如調(diào)整后的工資總額增長幅度不超過企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度）。5.2考核評價5.2.1考核指標(biāo)集團(tuán)對下屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括：1.預(yù)算執(zhí)行率：（實(shí)際發(fā)放工資總額/批復(fù)預(yù)算總額）×100%，權(quán)重**%；2.效益聯(lián)動率：（工資總額增長率/凈利潤增長率）×100%，權(quán)重**%（要求≤1）；3.績效掛鉤率：（浮動薪酬發(fā)放額/績效目標(biāo)完成率）×100%，權(quán)重**%；4.合規(guī)性：是否存在超預(yù)算發(fā)放、虛列工資成本等違規(guī)行為，權(quán)重**%。5.2.2考核周期考核分為季度考核（占比30%）和年度考核（占比70%）。季度考核以《工資總額執(zhí)行情況季度分析報告》為依據(jù)，年度考核以《工資總額執(zhí)行情況年度總結(jié)報告》及專項(xiàng)檢查結(jié)果為依據(jù)。5.2.3結(jié)果應(yīng)用考核結(jié)果分為優(yōu)秀（90分以上）、良好（80-89分）、合格（70-79分）、不合格（70分以下）四個等級，結(jié)果應(yīng)用如下：1.優(yōu)秀：下一年度工資總額預(yù)算可在上一年度基礎(chǔ)上增加**%（如增加5%），并給予企業(yè)負(fù)責(zé)人績效薪酬獎勵；2.良好：下一年度工資總額預(yù)算維持上一年度水平；3.合格：下一年度工資總額預(yù)算在上一年度基礎(chǔ)上減少**%