經(jīng)濟法基礎(chǔ)張穩(wěn)高頻考點

以下是《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》中一些常見的高頻考點：一、總論1.法律基礎(chǔ)-法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的規(guī)范體系。其特征包括國家意志性、強制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等。-法律關(guān)系-由主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成。主體包括自然人、組織（法人和非法人組織）和國家；客體包括物、人身人格、精神產(chǎn)品和行為等；內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)。-法律事實-分為法律事件（不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如自然災(zāi)害、人的出生與死亡等）和法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同等）。2.法律責任-包括民事責任（如賠償損失、支付違約金等）、行政責任（行政處罰和行政處分）和刑事責任（主刑和附加刑）。二、會計法律制度1.會計核算-會計憑證-原始憑證的審核、更正（金額錯誤不得更正，只能重開；其他內(nèi)容錯誤可以更正且加蓋出具單位印章）。記賬憑證的編制要求，如必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制等。-會計賬簿-種類（總賬、明細賬、日記賬、其他輔助性賬簿），登記要求（如賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當按照規(guī)定的更正方法進行更正，如劃線更正法、紅字更正法、補充登記法等）。-財務(wù)會計報告-構(gòu)成（會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書），對外提供的要求（如企業(yè)應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的提供期限的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)會計報告等）。2.會計檔案管理-會計檔案的歸檔范圍（如會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等），保管期限（分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年），銷毀程序（如單位負責人、檔案管理機構(gòu)負責人、會計管理機構(gòu)負責人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見等）。3.會計監(jiān)督-單位內(nèi)部監(jiān)督-內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員，對象是單位的經(jīng)濟活動。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求包括記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約等。-政府監(jiān)督-監(jiān)督主體主要是財政部門，其對各單位的下列情況實施監(jiān)督：是否依法設(shè)置會計賬簿；會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整等。-社會監(jiān)督-主要由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)接受委托進行審計、鑒證等業(yè)務(wù)，對單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則-恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-支付結(jié)算的基本要求-單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造等。2.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的分類-按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶；單位銀行結(jié)算賬戶按用途又可分為基本存款賬戶（主辦賬戶，用于日常經(jīng)營活動的資金收付等）、一般存款賬戶（用于借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。Ｓ么婵钯~戶（對特定用途資金進行專項管理和使用的賬戶）、臨時存款賬戶（用于臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，有效期最長不得超過2年）。-銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷-開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)遵循的程序，如核準制（基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶等）和備案制（一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶等）。賬戶變更時的相關(guān)要求，如存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請等。賬戶撤銷的情形及程序。3.票據(jù)-票據(jù)的種類-包括匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）和支票。-票據(jù)的當事人-基本當事人（出票人、付款人和收款人）和非基本當事人（承兌人、背書人、被背書人、保證人等）。-票據(jù)權(quán)利與責任-票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)（第一順序權(quán)利）和追索權(quán)（第二順序權(quán)利）。票據(jù)責任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。-票據(jù)行為-出票、背書、承兌（僅適用于商業(yè)匯票）、保證等行為的相關(guān)規(guī)定。如背書應(yīng)當連續(xù)，承兌的時間要求（商業(yè)匯票的付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌等）。-票據(jù)的追索-被追索人的確定（出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任），追索的內(nèi)容（可以請求被追索人支付票據(jù)金額、利息和相關(guān)費用等）。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅納稅人-分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的標準（年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元等情況），小規(guī)模納稅人的認定及特殊規(guī)定。-增值稅的征稅范圍-銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、銷售服務(wù)（包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。其中一些特殊的銷售行為，如視同銷售貨物行為（將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費等情況）。-增值稅的稅率和征收率-一般納稅人適用的稅率有13%（如銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（如銷售交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等）、6%（如銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)等）；小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整）。-增值稅應(yīng)納稅額的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。進項稅額的抵扣范圍（如從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額等可以抵扣）及不得抵扣的情形（如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等）。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額的換算（不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)）。-增值稅的稅收優(yōu)惠-如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額不超過45萬元）免征增值稅等。2.消費稅法律制度-消費稅的納稅人-在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費品的其他單位和個人。-消費稅的征稅范圍-煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-消費稅的稅率-有比例稅率和定額稅率兩種形式，如卷煙、白酒實行復(fù)合計稅（即既采用比例稅率又采用定額稅率）。-消費稅應(yīng)納稅額的計算-從價計征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額的確定與增值稅類似，但不包括向購買方收取的增值稅稅款）、從量計征（應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率）、復(fù)合計征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率）。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人-包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。企業(yè)分為居民企業(yè)（依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)）。-企業(yè)所得稅的征稅范圍-居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。-企業(yè)所得稅的稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。其中收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等；不征稅收入包括財政撥款等；免稅收入包括國債利息收入等；各項扣除包括成本、費用、稅金、損失等。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠-如從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免等。2.個人所得稅法律制度-個人所得稅的納稅人-分為居民個人（在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人）和非居民個人（在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人）。-個人所得稅的征稅范圍-工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。-個人所得稅的稅率-綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得）適用3%-45%的超額累進稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-個人所得稅應(yīng)納稅額的計算-不同所得項目有不同的計算方法。如工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(每月收入額-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算先按規(guī)定預(yù)扣率進行預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳時并入綜合所得計算應(yīng)納稅額等。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人（產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等），征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋），計稅依據(jù)（從價計征為房產(chǎn)余值，從量計征為房產(chǎn)租金收入），稅率（從價計征為1.2%，從租計征為12%或4%（對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅））等。2.契稅法律制度-契稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人），征稅范圍（土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈與、交換等），計稅依據(jù)（土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益等），稅率為3%-5%。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人（轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人），征稅范圍（只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅等），增值額的計算（增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-扣除項目金額，扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本、費用等），稅率實行四級超率累進稅率。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人），征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地），計稅依據(jù)（以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)），稅率采用有幅度的差別稅額。5.車船稅法律制度-車船稅的納稅人（在中華人民共和國境內(nèi)屬于車船稅稅目的車輛、船舶的所有人或者管理人），征稅范圍（依法應(yīng)當在車船管理部門登記的車船），計稅依據(jù)（乘用車按排氣量、客車按載客人數(shù)、貨車按整備質(zhì)量等），稅率采用有幅度的定額稅率。6.印花稅法律制度-印花稅的納稅人（在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人），征稅范圍（合同類（如買賣合同、借款合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等），計稅依據(jù)（根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證有不同的規(guī)定，如合同以合同所載金額為計稅依據(jù)等），稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記管理-包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。如企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記等。-賬簿和憑證管理-納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。-發(fā)票管理-發(fā)票的種類（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等），發(fā)票的開具和使用要求（如開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章等）。2.稅款征收與稅務(wù)檢查-稅款征收方式-查賬征收（適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款的納稅人）、查定征收（適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材