經(jīng)濟(jì)法必考大全知識點

以下是經(jīng)濟(jì)法一些必考的知識點：一、法律基礎(chǔ)1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定。-特征包括國家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性（可預(yù)測性和普遍適用性）、明確公開性和普遍約束性等。2.法律關(guān)系-主體：包括自然人（公民）、組織（法人和非法人組織）、國家。-客體：物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)和行為等。-內(nèi)容：權(quán)利與義務(wù)。3.法律事實-事件：不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如自然災(zāi)害、人的出生與死亡、戰(zhàn)爭和罷工等。-行為：以主體意志為轉(zhuǎn)移，包括合法行為與違法行為，積極行為（作為）和消極行為（不作為）等。4.法的形式與效力-我國法的形式主要有憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、特別行政區(qū)的法、規(guī)章（部門規(guī)章和地方政府規(guī)章）、國際條約等。-效力層次：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級地方政府規(guī)章；上位法優(yōu)于下位法，特別法優(yōu)于一般法等原則。二、經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑1.仲裁-適用范圍：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛。但不適用于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議。-基本原則：自愿、公平、獨立仲裁、一裁終局等。-仲裁協(xié)議：內(nèi)容應(yīng)包括請求仲裁的意思表示、仲裁事項、選定的仲裁委員會。有效的仲裁協(xié)議排除法院的管轄權(quán)。2.民事訴訟-適用范圍：廣泛適用于各類民事糾紛。-訴訟管轄：級別管轄（基層、中級、高級、最高人民法院的管轄范圍）和地域管轄（一般地域管轄遵循“原告就被告”原則，特殊地域管轄針對不同類型案件有不同規(guī)定，如合同糾紛由被告住所地或合同履行地法院管轄等）。-訴訟時效：普通訴訟時效期間為3年，自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算。最長訴訟時效期間為20年，自權(quán)利受到損害之日起計算。3.行政復(fù)議-范圍：公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以申請行政復(fù)議。但不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定等內(nèi)部行政行為，不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理等不能申請復(fù)議。-復(fù)議機(jī)關(guān)：對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議等。4.行政訴訟-范圍：公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向法院提起訴訟。但國防、外交等國家行為，行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令等不屬于行政訴訟受案范圍。三、會計法律制度1.會計核算-依法建賬，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，包括對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本、基金的增減，收入、支出、費用、成本的計算等進(jìn)行會計核算。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。2.會計檔案管理-包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.會計監(jiān)督-單位內(nèi)部監(jiān)督：主體是各單位的會計機(jī)構(gòu)和會計人員，對象是單位的經(jīng)濟(jì)活動。-政府監(jiān)督：主要是指財政部門對各單位會計工作進(jìn)行監(jiān)督，還包括審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門按照各自職責(zé)對有關(guān)單位會計資料實施的監(jiān)督檢查。-社會監(jiān)督：主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計，出具審計報告等。四、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則：恪守信用、履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配；銀行不墊款。-辦理支付結(jié)算的基本要求：單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造等。2.銀行結(jié)算賬戶-基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。-一般存款賬戶：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶：對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。-臨時存款賬戶：用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期最長不得超過2年。-個人銀行結(jié)算賬戶：自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。3.票據(jù)結(jié)算-支票：分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額（空頭支票）。支票的提示付款期限自出票日起10日。-商業(yè)匯票：包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。付款期限最長不得超過6個月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。-銀行匯票：是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。-銀行本票：是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票。提示付款期限自出票日起最長不超過2個月。五、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅-納稅人與扣繳義務(wù)人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。-征稅范圍：銷售或者進(jìn)口貨物（有形動產(chǎn)），提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)（包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等。-稅率與征收率：基本稅率13%（適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（適用于銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等）、6%（適用于銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）；征收率3%（簡易計稅方法下適用）等。-應(yīng)納稅額的計算：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.消費稅-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費品的其他單位和個人。-征稅范圍：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-稅率：比例稅率、定額稅率等。應(yīng)納稅額的計算：從價計征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率）、從量計征（應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率）、復(fù)合計征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率）。六、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅-納稅人與征稅對象：企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。分為居民企業(yè)（依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)）。征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。-稅率：基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收等。-應(yīng)納稅所得額的計算：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。-稅收優(yōu)惠：包括免稅收入（國債利息收入等）、減免稅（從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得等）、加計扣除（研究開發(fā)費用等）、加速折舊等。2.個人所得稅-納稅人與征稅對象：以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。分為居民個人（在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿180天的個人）和非居民個人（在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿180天的個人）。征稅對象包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。-稅率：綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-應(yīng)納稅額的計算：不同類型的所得計算方法有所不同，如工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（每月收入額-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)等。七、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-納稅人：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。-征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。-稅率：從價計征（1.2%），從量計征（12%或4%）。應(yīng)納稅額計算：從價計征應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-規(guī)定的扣除比例)×1.2%；從量計征應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%或4%。2.契稅-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。-征稅范圍：土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈與、交換等。-稅率：3%-5%的幅度比例稅率。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率。3.土地增值稅-納稅人：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。-征稅范圍：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入。-稅率：實行四級超率累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-納稅人：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。-征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。-稅率：采用定額稅率。應(yīng)納稅額=實際占用的土地面積×適用稅額。5.車船稅-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)屬于車船稅稅目的車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人。-征稅范圍：依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車船，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的車船。-稅率：采用定額稅率。應(yīng)納稅額=計稅單位×年基準(zhǔn)稅額。八、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。-賬簿和憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。-發(fā)票管理：發(fā)票的種類、開具、使用、保管等都有相應(yīng)規(guī)定。2.稅款征收-征收方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。-稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行措施：稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定情形下可以采取稅收保全措施（凍結(jié)存款、扣押查封商品等），納稅人在規(guī)定期限內(nèi)仍未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措