2025初級(jí)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)必考題

以下是一些在初級(jí)經(jīng)濟(jì)法考試中可能出現(xiàn)的必考點(diǎn)類(lèi)型及相關(guān)知識(shí)點(diǎn)示例：一、總論部分1.法律關(guān)系-主體-包括自然人、法人、非法人組織和國(guó)家。其中，自然人的民事行為能力劃分（完全民事行為能力、限制民事行為能力、無(wú)民事行為能力）是常考點(diǎn)。例如，8周歲以上的未成年人屬于限制民事行為能力人，其獨(dú)立實(shí)施的純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力相適應(yīng)的民事法律行為有效。-客體-物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)等。例如，商標(biāo)權(quán)屬于智力成果這一客體范疇。-內(nèi)容-權(quán)利和義務(wù)。如債權(quán)是一種請(qǐng)求權(quán)，要求債務(wù)人為一定行為或不為一定行為。2.法律事實(shí)-分為法律事件和法律行為。-法律事件-是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。如自然災(zāi)害（地震、洪水等）、人的出生與死亡等。-法律行為-根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)可分為多種類(lèi)型。例如，根據(jù)行為是否符合法律規(guī)范的要求分為合法行為和違法行為；根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同分為積極行為（作為）和消極行為（不作為）。像簽訂合同就是一種積極的合法法律行為。3.法的形式和分類(lèi)-法的形式-憲法（由全國(guó)人民代表大會(huì)制定）、法律（由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定）、行政法規(guī)（由國(guó)務(wù)院制定）、地方性法規(guī)（由地方人大及其常委會(huì)制定）、規(guī)章（包括部門(mén)規(guī)章和地方政府規(guī)章）等。例如，《企業(yè)所得稅法》屬于法律，《增值稅暫行條例》屬于行政法規(guī)。-法的分類(lèi)-按照法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式分為成文法和不成文法；按照法的內(nèi)容、效力和制定程序分為根本法和普通法等。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算等。-會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。-記賬本位幣原則上以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。2.會(huì)計(jì)檔案管理-會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。-會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。例如，原始憑證的保管期限為30年。-單位會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督-包括單位內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督。-單位內(nèi)部監(jiān)督-單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。例如，內(nèi)部審計(jì)就是單位內(nèi)部監(jiān)督的一種方式。-社會(huì)監(jiān)督-主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的一種監(jiān)督制度。-政府監(jiān)督-主要是指財(cái)政部門(mén)代表國(guó)家對(duì)各單位和單位中相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為實(shí)施的監(jiān)督檢查，以及對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施的行政處罰。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的原則和基本要求-原則-恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；銀行不墊款。-基本要求-單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。例如，票?jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。2.銀行結(jié)算賬戶(hù)-基本存款賬戶(hù)-是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。例如，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。-一般存款賬戶(hù)-是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專(zhuān)用存款賬戶(hù)-是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。如基本建設(shè)資金、更新改造資金等需要專(zhuān)項(xiàng)管理的資金應(yīng)存入專(zhuān)用存款賬戶(hù)。-臨時(shí)存款賬戶(hù)-是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資等可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。3.票據(jù)權(quán)利與責(zé)任-票據(jù)權(quán)利-包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。付款請(qǐng)求權(quán)是第一順序權(quán)利，追索權(quán)是第二順序權(quán)利。例如，持票人向匯票的承兌人請(qǐng)求付款體現(xiàn)的就是付款請(qǐng)求權(quán)。-票據(jù)責(zé)任-是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。例如，匯票的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。4.匯票、本票和支票-匯票-包括銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。例如，企業(yè)之間根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行延期付款的商品交易時(shí)，可以使用商業(yè)匯票結(jié)算。-本票-是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國(guó)的本票僅限于銀行本票，且為見(jiàn)票即付。-支票-分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅-納稅人與扣繳義務(wù)人-增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。-征稅范圍-包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。例如，銷(xiāo)售電力屬于銷(xiāo)售貨物；建筑安裝服務(wù)屬于銷(xiāo)售服務(wù)中的建筑服務(wù)。-稅率與征收率-增值稅稅率有13%（如銷(xiāo)售貨物中的大部分商品）、9%（如銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等）、6%（如提供現(xiàn)代服務(wù)中的金融服務(wù)等）等。小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。2.消費(fèi)稅-納稅人-在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。-征稅范圍-煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)等15類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品。-稅率-采用比例稅率和定額稅率兩種形式。例如，啤酒、黃酒、成品油適用定額稅率；煙、酒中的白酒等適用比例稅率。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率；從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率（如卷煙、白酒）。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅-納稅人-包括企業(yè)和其他取得收入的組織。分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。-征稅范圍-居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。-稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-應(yīng)納稅所得額的計(jì)算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。例如，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。2.個(gè)人所得稅-納稅人-分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人。非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的個(gè)人。-征稅范圍-包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等9項(xiàng)。-稅率-不同的所得項(xiàng)目適用不同的稅率。例如，工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，其中稿酬所得有減征規(guī)定，按應(yīng)納稅額減征30%。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-不同所得項(xiàng)目的計(jì)算方法有所不同。如工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（每月收入額-5000元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-納稅人-房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，由集體單位納稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。-征稅范圍-城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。不包括農(nóng)村的房屋。-稅率-從價(jià)計(jì)征的，稅率為1.2%；從租計(jì)征的，稅率為12%（個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%；從租計(jì)征應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%）。2.契稅-納稅人-在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。-征稅范圍-包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)òǔ鍪?、?zèng)與、交換等）、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。-稅率-3%-5%的幅度稅率。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率。例如，土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。3.土地增值稅-納稅人-轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。-征稅范圍-基本征稅范圍為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的行為。不包括通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為（除贈(zèng)與直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人以及公益性贈(zèng)與外）。-稅率-實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）。土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-扣除項(xiàng)目金額。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-納稅人-在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。-征稅范圍-城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。-稅率-采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的土地面積×適用稅額。5.車(chē)船稅-納稅人-在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于車(chē)船稅法所規(guī)定的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人。-征稅范圍-依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)輛、船舶，以及依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的車(chē)輛、船舶。-稅率-車(chē)船稅實(shí)行定額稅率。-應(yīng)納稅額的計(jì)算-應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅額。不同類(lèi)型的車(chē)船計(jì)稅依據(jù)有所不同，如乘用車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù)，載貨汽車(chē)以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記-包括設(shè)立登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。-賬簿和憑證管理-從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。-發(fā)票管理