省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作指引（試行）第一章

總則第一條為加強(qiáng)省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，構(gòu)建全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)核心功能、提高核心競爭力，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合省管企業(yè)實(shí)際，制定本指引。第二條本指引適用于河南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省政府國資委）根據(jù)河南省人民政府授權(quán)履行出資人職責(zé)的省管企業(yè)。第三條本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)發(fā)展過程中的不確定性對其實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的影響。本指引所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)在經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和過程中，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，培育良好風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。第四條

省管企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)管總、分級落實(shí)、分類管理、權(quán)責(zé)清晰、靈活高效要求，扎實(shí)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第五條

省管企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營實(shí)際，科學(xué)確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，精準(zhǔn)界定風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)種類。風(fēng)險(xiǎn)類別通常包括但不限于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；風(fēng)險(xiǎn)種類通常包括但不限于投資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、輿情風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等。第六條

省管企業(yè)應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)等方面為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供必要條件，保障相關(guān)工作有序開展。第七條

省政府國資委負(fù)責(zé)指導(dǎo)省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，開展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評價(jià)，并按照職責(zé)權(quán)限對違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。第二章

組織與職責(zé)第八條

省管企業(yè)黨委發(fā)揮“把方向、管大局、保落實(shí)”作用，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，統(tǒng)籌研究全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重大事項(xiàng)。第九條

省管企業(yè)董事會發(fā)揮“定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險(xiǎn)”作用，主要履行以下職責(zé)：（一）審議確定風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案等；（二）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（三）批準(zhǔn)重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)報(bào)告和年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃及報(bào)告；（四）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（五）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。第十條

省管企業(yè)董事長是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履職，積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第十一條

省管企業(yè)董事會審計(jì)委員會發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督作用，主要履行以下職責(zé)：（一）審議風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（二）審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（三）審議重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)報(bào)告和年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃及報(bào)告；（四）董事會授權(quán)的其他風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)。第十二條

省管企業(yè)經(jīng)理層發(fā)揮“謀經(jīng)營、抓落實(shí)、強(qiáng)管理”作用，主要履行以下職責(zé)：（一）組織制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理考核評價(jià)和責(zé)任追究機(jī)制，并開展風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)；（二）組織風(fēng)險(xiǎn)防范化解和處置工作；（三）擬訂風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（四）監(jiān)督職能部門和所屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（五）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他事項(xiàng)。第十三條

省管企業(yè)應(yīng)有專職風(fēng)險(xiǎn)管理部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，主要包括以下方面：（一）牽頭制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略、重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案和重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；（二）牽頭制訂重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（三）牽頭制訂風(fēng)險(xiǎn)管理制度、措施，提出工作建議；（四）負(fù)責(zé)建立重大風(fēng)險(xiǎn)清單管理工作機(jī)制并落實(shí)；（五）提交年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃及報(bào)告；（六）指導(dǎo)有關(guān)職能部門和所屬企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（七）負(fù)責(zé)推動風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)及文化培育相關(guān)工作；（八）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他事項(xiàng)。第十四條

省管企業(yè)其他職能部門和所屬企業(yè)接受風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門或本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)解決方案擬定，制訂重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理清單和處置預(yù)案；（二）研究提出本部門或本企業(yè)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（三）負(fù)責(zé)本部門或本企業(yè)重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估和報(bào)告擬定；（四）負(fù)責(zé)本部門或本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)；（五）做好本部門或本企業(yè)范圍內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育工作；（六）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他事項(xiàng)。第三章運(yùn)行機(jī)制第十五條

省管企業(yè)應(yīng)完善黨領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的制度措施，建立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制、合規(guī)管理、法務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)等協(xié)同運(yùn)作機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理要求嵌入企業(yè)全級次、管理各環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)全流程，構(gòu)建一體化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第十六條

省管企業(yè)應(yīng)完善對資金管理、投資管理、產(chǎn)權(quán)管理、融資擔(dān)保等重點(diǎn)領(lǐng)域以及風(fēng)險(xiǎn)較高業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制措施，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理等部門的監(jiān)督審核職能。同時(shí)，要對權(quán)力集中、資金密集、資源富集等領(lǐng)域重要崗位建立不相容職務(wù)分離控制制度。第十七條

省管企業(yè)應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，制定應(yīng)急預(yù)案，規(guī)范處置程序，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，確保及時(shí)妥善處理。第十八條

省管企業(yè)應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件后須快速反應(yīng)，客觀準(zhǔn)確報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件情況，確保管理職能部門能夠及時(shí)研判、有效應(yīng)對、穩(wěn)妥處置。第十九條

省管企業(yè)應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理考核評價(jià)及整改機(jī)制，構(gòu)建全級次、全員、全過程監(jiān)督評價(jià)體系，促進(jìn)問題整改，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。第二十條

省管企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理違規(guī)行為追責(zé)問責(zé)機(jī)制和容錯免責(zé)制度，對違規(guī)行為嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，把依法合規(guī)作為免責(zé)認(rèn)定重要依據(jù)。第二十一條

省管企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會監(jiān)督等力量的協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控綜合監(jiān)督體系。第四章全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)信息收集第二十二條

省管企業(yè)應(yīng)建立常態(tài)化信息收集和匯總機(jī)制。信息收集由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織，各職能部門、所屬企業(yè)具體實(shí)施。第二十三條

信息收集范圍主要包括對企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)有影響的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)信息。第二十四條

省管企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，可以收集以下內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息：（一）管理層及重要崗位人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源信息；（二）發(fā)展戰(zhàn)略、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、經(jīng)營目標(biāo)、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程、合規(guī)管理、投融資計(jì)劃、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等經(jīng)營管理信息；（三）科研創(chuàng)新、研發(fā)投入、成果轉(zhuǎn)化、技術(shù)運(yùn)用等科技信息；（四）資產(chǎn)負(fù)債、收入利潤、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)指標(biāo)等財(cái)務(wù)信息；（五）安全環(huán)保、污染防治、信訪穩(wěn)定、減災(zāi)防災(zāi)、網(wǎng)絡(luò)安全等安全穩(wěn)定信息；（六）重大協(xié)議合同、重大法律糾紛、知識產(chǎn)權(quán)等法律信息；（七）跨境貿(mào)易、跨境投融資、跨境工程建設(shè)等涉外業(yè)務(wù)信息；（八）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息。第二十五條

省管企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，可以收集以下外部風(fēng)險(xiǎn)信息：（一）宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、資源供給等經(jīng)濟(jì)信息；（二）產(chǎn)品價(jià)格行情、客戶供應(yīng)商情況、市場競爭、行業(yè)狀況、營銷環(huán)境、匯率利率、股票行情、價(jià)格指數(shù)等市場信息；（三）法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、會計(jì)政策、稅收政策等法律政策信息；（四）安全穩(wěn)定、營商環(huán)境、文化傳統(tǒng)、民俗民風(fēng)等社會信息；（五）涉外業(yè)務(wù)所在地的政治環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和文化習(xí)俗等涉外環(huán)境信息；（六）國家科技戰(zhàn)略、技術(shù)發(fā)展趨勢、重大科技成果、重大理論創(chuàng)新等科技創(chuàng)新信息；（七）氣象災(zāi)害、地質(zhì)災(zāi)害、洪澇災(zāi)害、地質(zhì)結(jié)構(gòu)等自然環(huán)境信息；（八）敏感事件、輿情導(dǎo)向、公眾情緒、媒體報(bào)道等社會輿情信息；（九）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)信息。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估第二十六條

省管企業(yè)應(yīng)根據(jù)收集的風(fēng)險(xiǎn)信息，動態(tài)開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作。風(fēng)險(xiǎn)評估由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織，各職能部門、所屬企業(yè)具體實(shí)施。第二十七條

風(fēng)險(xiǎn)評估包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個(gè)步驟。風(fēng)險(xiǎn)識別是指全面準(zhǔn)確識別與企業(yè)相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。風(fēng)險(xiǎn)分析是對識別出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行準(zhǔn)確描述，分析發(fā)生概率、發(fā)生條件以及各風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系等。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是評估風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的影響程度及可能造成的損失等。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)實(shí)施清單化管理。第二十八條

開展風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評價(jià)，一般采取定性與定量相結(jié)合方式進(jìn)行。定性方法可采用專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論、量化測評、計(jì)算機(jī)模擬等。企業(yè)可聘請中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第二十九條

風(fēng)險(xiǎn)評估可選用自下而上或自上而下的方法進(jìn)行。自下而上評估步驟：（一）各職能部門、所屬企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識別、分析、評價(jià)，并向風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交評估結(jié)果；（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級分類排序，并制定風(fēng)險(xiǎn)管理清單；（三）管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理清單進(jìn)行研討分析，確定處置優(yōu)先順序，作出處置決策。自上而下評估步驟：（一）管理層評估確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和管理優(yōu)先順序，并制定風(fēng)險(xiǎn)管理清單；（二）各職能部門、所屬企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)成因、特性和后果進(jìn)行分析研判，并制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施；（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門跟蹤督導(dǎo)，并定期向管理層報(bào)告進(jìn)展情況。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理策略與解決方案第三十條

風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和內(nèi)外部環(huán)境，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定所需人力和財(cái)力資源的配置原則等。第三十一條

省管企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)功能定位、行業(yè)特性、發(fā)展階段等實(shí)際情況，分級分類制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，優(yōu)先防范化解發(fā)生概率高、影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)。第三十二條

省管企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度等情況，定期分析風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，并及時(shí)修改完善。第三十三條

省管企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般包括預(yù)期目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、處置流程、應(yīng)對措施以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具等。風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案應(yīng)動態(tài)調(diào)整，適時(shí)修改完善。第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與評價(jià)第三十四條

省管企業(yè)應(yīng)以重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)策略與解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。涉外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的有效性納入風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)范圍。第三十五條

風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對其他職能部門和所屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行督導(dǎo)，對風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案有效性進(jìn)行評價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議。第三十六條

各職能部門和所屬企業(yè)應(yīng)定期對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，自查報(bào)告報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部門。第三十七條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)對包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門在內(nèi)的重點(diǎn)職能部門、所屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的有效性進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。監(jiān)督評價(jià)可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開展，原則3~5年實(shí)現(xiàn)監(jiān)督評價(jià)全覆蓋。第三十八條

省管企業(yè)應(yīng)建立貫穿整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。企業(yè)可設(shè)立舉報(bào)平臺，受理風(fēng)險(xiǎn)管理違規(guī)事項(xiàng)舉報(bào)。第五章風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第三十九條

省管企業(yè)應(yīng)逐步建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集成。第四十條

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析、定量測試；能夠反映重大風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)狀態(tài)并及時(shí)預(yù)警；能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)、投資、財(cái)務(wù)等重點(diǎn)事項(xiàng)過程化、穿透式監(jiān)管全覆蓋。第四十一條

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)與省政府國資委智能化國資監(jiān)管平臺互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享共用，并確保穩(wěn)定運(yùn)行和安全。第六章風(fēng)險(xiǎn)管理文化第四十二條

省管企業(yè)應(yīng)推動風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理