川大審計考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征（）A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.可靠性答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.國家審計機關(guān)答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.絕對保證企業(yè)不發(fā)生舞弊答案：D6.審計抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險的關(guān)系是（）A.同向變動B.反向變動C.沒有關(guān)系D.不確定答案：B7.下列審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）A.檢查B.觀察C.詢問D.穿行測試答案：A8.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)委托人D.社會公眾答案：C9.下列哪種審計屬于政府審計（）A.對上市公司財務(wù)報表的審計B.對國有企業(yè)的經(jīng)濟效益審計C.對私立醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)的審計D.對外資企業(yè)的合規(guī)性審計答案：B10.在審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險等于（）A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設(shè)性作用C.公證性作用D.宏觀調(diào)控作用答案：ABC2.注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD3.審計證據(jù)的來源包括（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.親歷證據(jù)D.口頭證據(jù)答案：ABC4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.審計抽樣的基本方法有（）A.統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB6.下列屬于審計工作底稿編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于后任注冊會計師查閱答案：ABC7.審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告、無法表示意見審計報告答案：ABCD8.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)的有（）A.對本單位及所屬單位的財政財務(wù)收支進行審計B.對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審C.對本單位及所屬單位的主要負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計D.對本單位及所屬單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計答案：ABCD9.影響審計證據(jù)充分性的因素有（）A.重大錯報風(fēng)險B.審計證據(jù)的質(zhì)量C.具體審計項目的重要程度D.注冊會計師及其助理人員的審計經(jīng)驗答案：ABCD10.風(fēng)險評估程序包括（）A.詢問B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測試答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：錯誤2.所有的注冊會計師都可以執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，其財務(wù)報表一定不存在重大錯報。（）答案：錯誤5.審計抽樣能夠完全取代詳細審計。（）答案：錯誤6.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤7.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告意味著被審計單位的財務(wù)報表完全沒有問題。（）答案：錯誤8.內(nèi)部審計只對本單位的財務(wù)收支進行審計。（）答案：錯誤9.重大錯報風(fēng)險是注冊會計師可以控制的風(fēng)險。（）答案：錯誤10.注冊會計師可以隨意選擇審計程序。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位，不受其制約；人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利益關(guān)系等；工作獨立是指審計工作不受被審計單位干預(yù)，按規(guī)定程序開展。2.簡述注冊會計師在審計過程中如何獲取審計證據(jù)？答案：注冊會計師可通過檢查文件記錄、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等方法獲取審計證據(jù)。不同方法適用于不同的審計對象和目標(biāo)，綜合運用多種方法可獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性，包括人為錯誤、串通舞弊、管理層凌駕、成本效益原則等。人為錯誤如員工操作失誤；串通舞弊會使內(nèi)部控制失效；管理層凌駕會破壞控制體系；考慮成本效益可能導(dǎo)致部分控制缺失。4.簡述審計風(fēng)險的組成要素及其關(guān)系。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是被審計單位財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，注冊會計師無法控制。檢查風(fēng)險是注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，二者關(guān)系為審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中作用重大?？杀O(jiān)督管理層行為，確保財務(wù)信息真實可靠。通過審查經(jīng)營活動，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，促進公司提高運營效率。還能對內(nèi)部控制有效性評價，防范舞弊風(fēng)險，保護股東和利益相關(guān)者權(quán)益。2.討論如何提高審計質(zhì)量。答案：提高審計質(zhì)量可從多方面著手。審計人員要提高專業(yè)素養(yǎng)，嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則。會計師事務(wù)所應(yīng)建立質(zhì)量控制制度，加強內(nèi)部管理。同時，完善法律法規(guī)，加強外部監(jiān)管力度，保障審計獨立性等。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計與外部審計既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于獨立性、審計范圍等不同。聯(lián)系為內(nèi)部審計可為外部審計提供基礎(chǔ)，外部審計可利