川大審計(jì)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族企業(yè)答案：A3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征（）A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.可靠性答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵守D.絕對(duì)保證企業(yè)不發(fā)生舞弊答案：D6.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是（）A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.沒有關(guān)系D.不確定答案：B7.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.檢查B.觀察C.詢問D.穿行測(cè)試答案：A8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人D.社會(huì)公眾答案：C9.下列哪種審計(jì)屬于政府審計(jì)（）A.對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)B.對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.對(duì)私立醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)的審計(jì)D.對(duì)外資企業(yè)的合規(guī)性審計(jì)答案：B10.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.公證性作用D.宏觀調(diào)控作用答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的來源包括（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.親歷證據(jù)D.口頭證據(jù)答案：ABC4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本方法有（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB6.下列屬于審計(jì)工作底稿編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱答案：ABC7.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD8.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（）A.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審C.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)答案：ABCD9.影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)答案：ABCD10.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（）A.詢問B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測(cè)試答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.所有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師都可以執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表一定不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣能夠完全取代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤7.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表完全沒有問題。（）答案：錯(cuò)誤8.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤9.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以隨意選擇審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其制約；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位干預(yù)，按規(guī)定程序開展。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取審計(jì)證據(jù)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過檢查文件記錄、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等方法獲取審計(jì)證據(jù)。不同方法適用于不同的審計(jì)對(duì)象和目標(biāo)，綜合運(yùn)用多種方法可獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性，包括人為錯(cuò)誤、串通舞弊、管理層凌駕、成本效益原則等。人為錯(cuò)誤如員工操作失誤；串通舞弊會(huì)使內(nèi)部控制失效；管理層凌駕會(huì)破壞控制體系；考慮成本效益可能導(dǎo)致部分控制缺失。4.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制。檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，二者關(guān)系為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中作用重大?？杀O(jiān)督管理層行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。通過審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司提高運(yùn)營(yíng)效率。還能對(duì)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)股東和利益相關(guān)者權(quán)益。2.討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答案：提高審計(jì)質(zhì)量可從多方面著手。審計(jì)人員要提高專業(yè)素養(yǎng)，嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理。同時(shí)，完善法律法規(guī)，加強(qiáng)外部監(jiān)管力度，保障審計(jì)獨(dú)立性等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于獨(dú)立性、審計(jì)范圍等不同。聯(lián)系為內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)，外部審計(jì)可利