初級審計知識試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.國家審計機關依法對被審計單位做出審計處理處罰決定，體現(xiàn)的審計職能是（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟仲裁答案：A3.下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務范圍的是（）。A.對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計單位的部分管理職能C.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告D.對被審計單位違反會計準則的事項進行處罰答案：C4.內部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作，向（）負責并報告工作。A.國家審計機關B.本單位主要負責人或者權力機構C.內部審計協(xié)會D.政府有關部門答案：B5.審計人員在審計過程中應保持合理的職業(yè)謹慎，下列行為中屬于合理的職業(yè)謹慎的是（）。A.對審計事項全部采用詳查法B.在所有情況下，固有風險全部確定為高水平C.對所有審計事項均確定較低的審計風險D.嚴格遵守審計準則答案：D6.下列關于審計風險的表述中，正確的是（）。A.審計風險取決于重大錯報風險和固有風險B.審計風險是指審計人員因作出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經(jīng)濟損失的可能性C.重大錯報風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.固有風險是指假定不存在相關內部控制時，某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報的可能性答案：D7.審計證據(jù)按其來源進行分類，可以分為（）。A.實物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)C.親歷證據(jù)、內部證據(jù)和外部證據(jù)D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C8.下列各項中，不屬于審計證據(jù)的是（）。A.審計人員與被審計單位簽訂的審計業(yè)務約定書B.被審計單位編制的財務報表C.審計人員獲取的被審計單位管理層聲明書D.審計人員使用的專業(yè)審計軟件答案：D9.審計人員對被審計單位有關數(shù)據(jù)進行比較和分析的取證方法是（）。A.計算B.函證C.分析D.檢查答案：C10.在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成反向關系的是（）。A.總體容量B.總體項目差異C.審計結論的精確限度D.審計結論的可靠性程度答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列有關審計獨立性的表述中，正確的有（）。A.獨立性是審計的本質特征B.獨立性包括形式上的獨立和實質上的獨立C.為保持獨立性，國家審計不應利用內部審計工作的結果D.審計獨立性要求審計人員客觀公正、不偏不倚地進行審查并發(fā)表意見E.審計獨立性表現(xiàn)在組織機構、業(yè)務工作、經(jīng)濟來源和人員上的獨立等方面答案：ABDE2.下列關于國家審計工作方案和審計實施方案的表述，正確的有（）。A.審計工作方案由審計機關業(yè)務部門負責編制B.審計實施方案應在審計前下達到審計項目實施單位和具體的審計人員C.根據(jù)審計實施過程中情況的變化，可以對審計工作方案內容進行調整D.審計組在實施審計前應當編制審計實施方案E.審計實施方案經(jīng)審計組組長審定后，及時報審計機關業(yè)務部門備案答案：ACDE3.下列各項中，屬于審計機關業(yè)務部門工作職責的有（）。A.簽發(fā)審計報告B.復核審計信息C.指導、監(jiān)督審計組的審計工作D.對審計決定書提出審理意見E.對審計項目組實施結果承擔最終責任答案：BC4.下列各項中，屬于內部審計機構權限的有（）。A.參與研究制定有關的規(guī)章制度B.召開與審計事項有關的會議C.對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查取證D.提出改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議E.追究造成損失浪費的單位和人員的責任答案：ABCD5.下列關于審計準則的表述中，正確的有（）。A.審計準則是衡量審計質量的尺度B.審計準則是評價被審計單位績效的標準C.審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩D.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范E.審計準則是明確審計責任的依據(jù)答案：ADE6.審計人員在審計過程中，可以選擇作為對審計事項進行判斷的依據(jù)有（）。A.審計工作計劃B.審計工作方案C.國家有關方針和政策D.被審計單位的管理制度E.專業(yè)機構或專家的意見答案：CDE7.下列各項中，屬于審計證據(jù)整理分析的方法的有（）。A.分類B.計算C.比較D.小結E.觀察答案：ABCD8.下列關于審計抽樣的表述中，正確的有（）。A.審計抽樣可以用于內部控制測試和實質性審查B.抽樣風險影響審計效果和效率C.統(tǒng)計抽樣方法包括屬性抽樣和變量抽樣D.非統(tǒng)計抽樣應根據(jù)審計人員的主觀判斷來確定樣本量E.審計抽樣適用于所有審計項目答案：ABC9.下列關于審計報告的表述中，正確的有（）。A.審計報告是審計工作和結果的綜合反映B.審計報告是完成審計任務的標志C.審計報告是社會經(jīng)濟信息的客觀反映D.審計報告具有法定的證明效力E.審計報告對被審計單位具有法律約束力答案：ABD10.下列各項中，屬于審計機關職責范圍的有（）。A.對民營上市公司的財務收支進行審計B.對國有企業(yè)領導人員的經(jīng)濟責任進行審計C.對國有資本占主導地位的金融機構進行審計D.對其他單位受政府委托管理的社會捐贈資金的財務收支進行審計E.對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支進行審計答案：BCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計機關有權對所有單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料進行檢查。（）答案：錯誤2.內部審計的結論和決定具有強制性，被審計單位必須執(zhí)行。（）答案：錯誤3.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持形式上和實質上的獨立。（）答案：正確4.審計工作方案一經(jīng)確定，不應調整。（）答案：錯誤5.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質量的衡量。（）答案：錯誤6.在審計抽樣中，總體規(guī)模越大，所需樣本量越大。（）答案：錯誤7.審計報告的日期不應早于被審計單位管理當局簽署財務報表的日期。（）答案：正確8.國家審計機關無權對社會審計機構出具的審計報告進行檢查。（）答案：錯誤9.審計機關對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，有權在法定職權范圍內作出處理處罰決定。（）答案：正確10.審計風險只存在于審計報告階段。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。經(jīng)濟監(jiān)督是基本職能，通過監(jiān)察和督促被審計單位的經(jīng)濟活動在規(guī)定的范圍以內、在正常的軌道上進行；經(jīng)濟評價是對被審計單位的經(jīng)濟資料及經(jīng)濟活動進行審查并依據(jù)相應標準對所查明的事實做出分析和判斷；經(jīng)濟鑒證是對審計單位的財務報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經(jīng)營成果是否真實、公允、合法、合規(guī)，并出具書面證明。2.簡述國家審計機關的權限。答案：國家審計機關的權限包括：要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料；檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產(chǎn)；就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料；制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為；經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，查詢被審計單位在金融機構的賬戶；有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。3.簡述審計證據(jù)的質量特征。答案：審計證據(jù)的質量特征包括適當性和充分性。適當性包括相關性和可靠性，相關性是指審計證據(jù)與審計事項及其具體審計目標之間具有實質性聯(lián)系；可靠性是指審計證據(jù)真實、可信。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員形成審計意見。4.簡述內部審計的作用。答案：內部審計的作用有：預防保護作用，通過對會計部門工作的監(jiān)督，有助于防止差錯和舞弊，保護資產(chǎn)安全；服務促進作用，為改善本單位的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提供建議和咨詢服務；評價鑒證作用，對本單位的財務收支及其經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性和效益性進行評價和鑒證。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論國家審計、內部審計和社會審計的區(qū)別。答案：國家審計由國家審計機關進行，具有法定性、強制性等特點，主要目的是維護國家財政經(jīng)濟秩序等；內部審計由單位內部審計機構進行，服務于本單位管理需求，側重于內部管理的改善；社會審計由社會審計組織進行，是受托審計，主要為社會公眾提供鑒證服務。三者在審計主體、審計目標、審計依據(jù)、審計獨立性等方面存在諸多區(qū)別。2.如何防范審計風險？答案：防范審計風險可從多方面著手。審計人員要提高自身專業(yè)素質，嚴格遵守審計準則；在審計計劃階段充分評估被審計單位情況確定合理的審計程序；審計實施中獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；在審計報告階段謹慎出具意見，保證審計結論客觀公正。3.闡述審計工