初級審計(jì)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價(jià)D.經(jīng)濟(jì)仲裁答案：A3.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）A.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征B.獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立C.審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)費(fèi)上獨(dú)立于被審計(jì)單位D.以上都正確答案：D4.下列屬于社會審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是（）A.對未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能C.對被審計(jì)單位違反會計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰D.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告答案：D5.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：C6.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動B.內(nèi)部審計(jì)要保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎C.內(nèi)部審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評價(jià)和鑒證D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作答案：C（內(nèi)部審計(jì)的職能主要是監(jiān)督和評價(jià)，鑒證不是主要職能）7.按照實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為（）A.全部審計(jì)和局部審計(jì)B.詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C.國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)D.事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)答案：A8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B.審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范答案：B（審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的要求，不是評價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)）9.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.審計(jì)人員親自編制的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表答案：C10.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，主要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)是（）A.權(quán)利和義務(wù)B.真實(shí)性C.完整性D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞鸢福築二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用主要有（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用E.評價(jià)作用答案：ABC2.國家審計(jì)的特點(diǎn)有（）A.法定性B.強(qiáng)制性C.獨(dú)立性D.綜合性E.宏觀性答案：ABCDE3.社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.內(nèi)部控制審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D.代理記賬E.稅務(wù)代理答案：ABCE（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般由國家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行）4.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（）A.對本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)C.對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)D.對本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)E.對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)答案：ABCDE5.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征有（）A.適當(dāng)性B.充分性C.相關(guān)性D.可靠性E.合法性答案：AB（適當(dāng)性和充分性是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征，相關(guān)性和可靠性是適當(dāng)性的內(nèi)容）6.下列審計(jì)方法中，屬于審查書面資料的方法有（）A.審閱法B.核對法C.觀察法D.分析法E.重新計(jì)算法答案：ABDE7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)E.誤受風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員、被審計(jì)單位有關(guān)人員簽名或蓋章D.審計(jì)工作底稿可以為后續(xù)審計(jì)提供參考E.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理答案：ABDE（審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員簽名，被審計(jì)單位有關(guān)人員簽字或蓋章視情況而定）9.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，確定樣本量需要考慮的因素有（）A.總體容量B.總體項(xiàng)目差異C.審計(jì)結(jié)論的精確限度D.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度E.抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)機(jī)關(guān)可以對與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。（）答案：正確2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不需要考慮風(fēng)險(xiǎn)管理情況。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：錯(cuò)誤4.觀察法是審計(jì)人員對被審計(jì)單位的經(jīng)營場所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等進(jìn)行實(shí)地察看的方法。（）答案：正確5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確6.審計(jì)工作底稿只能由審計(jì)人員編制。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。（）答案：正確8.在審計(jì)抽樣中，總體是指審計(jì)人員從中選取樣本并據(jù)此得出結(jié)論的全部項(xiàng)目。（）答案：正確9.國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動。（）答案：正確10.社會審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)工作作出合理安排。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的含義。答案：審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)和人員，依法對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)宏觀調(diào)控的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。2.簡述內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的區(qū)別。答案：（1）審計(jì)獨(dú)立性不同，內(nèi)部審計(jì)相對獨(dú)立性較弱；外部審計(jì)有更強(qiáng)獨(dú)立性。（2）審計(jì)目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)主要是為單位內(nèi)部管理服務(wù)；外部審計(jì)主要是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表等的鑒證。（3）審計(jì)范圍不同，內(nèi)部審計(jì)范圍涉及單位內(nèi)部管理的各方面；外部審計(jì)主要圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表等規(guī)定范圍。（4）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由單位自定；外部審計(jì)依據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則或注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。3.簡述審計(jì)證據(jù)的分類。答案：（1）按形式分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。（2）按來源分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、親歷證據(jù)。4.簡述審計(jì)工作底稿的作用。答案：（1）為撰寫審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。（2）為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供依據(jù)。（3）為后續(xù)審計(jì)提供參考資料。（4）為審計(jì)人員業(yè)績考核提供依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論國家審計(jì)在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用。答案：國家審計(jì)在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用包括：（1）監(jiān)督宏觀經(jīng)濟(jì)政策的執(zhí)行情況，確保政策有效實(shí)施。（2）揭示宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)和問題，為宏觀決策提供依據(jù)。（3）促進(jìn)提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益，通過對公共資金等的審計(jì)，推動資源合理配置等。2.討論審計(jì)人員如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：（1）提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，包括專業(yè)知識和職業(yè)道德。（2）充分了解被審計(jì)單位情況，評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（3）采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，合理確定樣本量等。（4）建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度。3.討論如何加強(qiáng)內(nèi)部控制。答案：（1）優(yōu)化控制環(huán)境，包括提高管理層意識等。（2）完善風(fēng)險(xiǎn)評