初級審計考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列屬于國家審計機關權限的是（）A.協(xié)助被審計單位建賬B.凍結被審計單位銀行賬戶C.向社會公布審計結果D.參與被審計單位重大事項的決策答案：C3.審計證據(jù)按其來源可分為（）A.實物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C4.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B5.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵循D.絕對保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)答案：D6.下列審計方法中，屬于審查書面資料的方法是（）A.監(jiān)盤B.觀察C.審閱法D.調(diào)節(jié)法答案：C7.下列各項中，屬于社會審計特有的程序是（）A.簽訂審計業(yè)務約定書B.進行內(nèi)部控制測試C.進行實質(zhì)性測試D.出具審計報告答案：A8.被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以（）A.向上一級審計機關申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.提請審計機關的本級人民政府裁決D.拒絕執(zhí)行答案：C9.下列關于審計風險的表述，正確的是（）A.審計風險取決于重大錯報風險和固有風險B.固有風險僅受被審計單位內(nèi)部因素的影響C.控制風險始終存在，不可能為零D.檢查風險與重大錯報風險呈正比關系答案：C10.審計人員在運用分析性復核方法檢查存貨的總體合理性時，可以使用的指標是（）A.毛利率B.流動比率C.資產(chǎn)負債率D.速動比率答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.制約性作用C.建設性作用D.促進性作用答案：ABCD2.國家審計機關的審計人員在執(zhí)行審計任務時，應當遵守的職業(yè)道德有（）A.嚴格依法B.正直坦誠C.客觀公正D.勤勉盡責答案：ABCD3.審計證據(jù)的質(zhì)量特征包括（）A.相關性B.客觀性C.充分性D.可靠性答案：ACD4.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：ABCD5.審計工作底稿的作用包括（）A.聯(lián)結整個審計工作的紐帶B.形成審計結論、發(fā)表審計意見的依據(jù)C.明確審計責任的依據(jù)D.控制審計工作質(zhì)量的手段答案：ABCD6.社會審計的審計報告的類型包括（）A.標準審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告答案：ABCD7.下列屬于審計抽樣的基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本測試結果推斷總體特征答案：ABCD8.下列關于審計機關權限的表述，正確的有（）A.有權要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供預算或者財務收支計劃B.有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告C.有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調(diào)查D.有權制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為答案：ABCD9.按審計執(zhí)行主體分類，審計可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.社會審計D.獨立審計答案：ABC10.下列屬于審計風險組成要素的有（）A.重大錯報風險B.抽樣風險C.檢查風險D.非抽樣風險答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.內(nèi)部審計機構應當接受國家審計機關的領導。（）答案：錯誤3.實物證據(jù)是最可靠的審計證據(jù)。（）答案：錯誤4.審計工作底稿必須由審計人員、復核人員簽名蓋章。（）答案：正確5.內(nèi)部控制的設計和運行應該能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正所有的錯誤和舞弊。（）答案：錯誤6.審計機關進行審計時，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。（）答案：正確7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須遵循獨立審計準則。（）答案：正確8.審計抽樣可以完全取代詳細審計。（）答案：錯誤9.審計機關可以向社會公布審計結果，但應依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。（）答案：正確10.重大錯報風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證三大職能。經(jīng)濟監(jiān)督是基本職能，通過對被審計單位的財政財務收支及有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查，督促被審計單位遵守國家的法律法規(guī)等。經(jīng)濟評價是對被審計單位的計劃、預算、決策等進行評價。經(jīng)濟鑒證是對被審計單位的會計報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證并出具書面證明。2.簡述審計證據(jù)的分類。答案：按來源可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)；按表現(xiàn)形式分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)；按證據(jù)的相互關系分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；內(nèi)部控制可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；還可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效等。4.簡述審計工作底稿的審核內(nèi)容。答案：審核內(nèi)容包括：審計工作底稿的編制是否依據(jù)審計準則；所引用的有關資料是否翔實可靠；所獲取的審計證據(jù)是否充分適當；審計判斷是否有理有據(jù)；審計結論是否恰當?shù)?。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的區(qū)別。答案：國家審計是法定的監(jiān)督，具有強制性，目標是維護國家財政經(jīng)濟秩序等；內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的自我監(jiān)督，服務于內(nèi)部管理需求；社會審計是受托審計，獨立性較強，為社會公眾提供鑒證服務。三者在審計主體、審計目標、審計依據(jù)、審計權限等方面存在區(qū)別。2.討論審計風險與重要性水平的關系。答案：重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高。兩者呈反向關系，審計人員要在可接受的審計風險下確定合適的重要性水平。3.討論如何提高審計證據(jù)的