出納銀行試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種票據(jù)可以用于支取現(xiàn)金？（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.普通支票C.劃線支票D.商業(yè)匯票答案：B2.銀行存款日記賬應(yīng)（）。A.按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記B.定期匯總登記C.根據(jù)收付款憑證登記D.由出納人員登記答案：A3.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D4.銀行對(duì)賬單余額為48000元，銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)為3000元，企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)為4200元，企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)為3200元，則調(diào)整后存款余額為（）元。A.49000B.46000C.47000D.51000答案：A。計(jì)算過(guò)程：48000+4200-3200=49000元5.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，雙方余額不相等的原因可能是（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能答案：D7.下列賬戶中，屬于銀行存款核算的賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.以上都是答案：D8.支票的提示付款期限為（）。A.自出票日起3日B.自出票日起5日C.自出票日起10日D.自出票日起15日答案：C9.銀行匯票的付款人為（）。A.出票銀行B.背書(shū)人C.收款人D.持票人答案：A10.企業(yè)存入銀行的款項(xiàng)，因匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.匯兌E.委托收款答案：ABCDE2.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說(shuō)法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年D.專用存款賬戶是對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶答案：ABCD3.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：ABD4.以下關(guān)于未達(dá)賬項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收屬于未達(dá)賬項(xiàng)B.銀行已付，企業(yè)未付屬于未達(dá)賬項(xiàng)C.未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致D.未達(dá)賬項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)答案：ABCD5.支票的基本當(dāng)事人包括（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背書(shū)人答案：ABC6.銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)包括（）。A.表明“銀行匯票”的字樣B.無(wú)條件支付的承諾C.出票金額D.付款人名稱E.收款人名稱答案：ABCDE7.下列關(guān)于銀行本票的說(shuō)法正確的有（）。A.銀行本票的付款人是出票銀行B.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬C.銀行本票可以用于支取現(xiàn)金D.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月答案：ABCD8.企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶中，可以辦理現(xiàn)金繳存的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD9.下列關(guān)于匯兌的說(shuō)法正確的有（）。A.匯兌分為信匯和電匯兩種B.匯兌適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算C.匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷D.匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯答案：ABCD10.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。（）答案：對(duì)2.企業(yè)可以根據(jù)需要在多家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。（）答案：錯(cuò)3.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（）答案：對(duì)4.銀行匯票的持票人超過(guò)提示付款期限未向代理付款銀行提示付款，則出票銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任。（）答案：錯(cuò)5.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致而形成的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）答案：對(duì)6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是企業(yè)記賬錯(cuò)誤。（）答案：錯(cuò)7.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)8.銀行本票的出票人是銀行。（）答案：對(duì)9.匯兌結(jié)算方式下，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）答案：錯(cuò)10.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證以及現(xiàn)金付款憑證（將現(xiàn)金存入銀行時(shí)編制）進(jìn)行登記。要逐日逐筆記錄日期、憑證號(hào)數(shù)、摘要、對(duì)方科目、金額等內(nèi)容，做到日清月結(jié)。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致而造成的一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。類型有：企業(yè)已收，銀行未收；企業(yè)已付，銀行未付；銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付。3.簡(jiǎn)述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述銀行匯票的特點(diǎn)。答案：銀行匯票的付款人為出票銀行；適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易；具有票隨人到、使用靈活、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用銀行匯票。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)企業(yè)銀行存款的內(nèi)部控制？答案：要加強(qiáng)企業(yè)銀行存款內(nèi)部控制，首先應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。其次，不相容職務(wù)要分離，如出納與記賬人員分開(kāi)。再者，定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。2.論述支票結(jié)算的優(yōu)缺點(diǎn)。答案：優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)便靈活，使用廣泛，在同城范圍內(nèi)可用于各種款項(xiàng)結(jié)算。缺點(diǎn)：支票有一定的有效期，且存在空頭支票風(fēng)險(xiǎn)，若出票人賬戶余額不足支付，持票人會(huì)面臨無(wú)法收款的情況，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。3.在銀行存款核算中，如何避免記賬錯(cuò)誤？答案：要避免記賬錯(cuò)誤，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證。記賬時(shí)