注會(huì)稅法題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)D.電信企業(yè)提供的基礎(chǔ)電信服務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.電動(dòng)汽車(chē)B.卡丁車(chē)C.高爾夫車(chē)D.小轎車(chē)4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車(chē)間水電費(fèi)D.向投資者支付的股息5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然原油B.以未稅原煤加工的洗選煤C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣D.人造石油7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照最低計(jì)稅價(jià)格核定D.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅8.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）A.房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)B.房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)猿山粌r(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都正確9.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同，以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同，以借款金額和利息金額之和為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，以書(shū)據(jù)中所載金額的50%為計(jì)稅依據(jù)10.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）A.跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在核算地繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅B.納稅人在被查補(bǔ)“兩稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款C.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為戶(hù)籍所在地D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅地點(diǎn)為代扣代繳方所在地多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售電力B.銷(xiāo)售熱力C.銷(xiāo)售天然氣D.銷(xiāo)售商品房2.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高檔化妝品B.鞭炮、焰火C.木制一次性筷子D.電池3.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款4.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理中，正確的有（）A.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除，稅法另有規(guī)定的除外C.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除D.企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.開(kāi)采原煤的私營(yíng)企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D.中外合作開(kāi)采石油的企業(yè)7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛，免稅B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛，免稅C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，免稅D.購(gòu)置新能源汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅8.下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅9.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）A.對(duì)已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅B.對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免稅C.對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅D.對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同分為7%、5%、1%三檔D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。（）2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）5.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）6.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）8.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿(mǎn)5分的不計(jì)，滿(mǎn)5分的按1角計(jì)算繳納。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。（）10.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為的幾種情況。答案：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。答案：不征稅收入包括：①財(cái)政撥款；②依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；③國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述資源稅的計(jì)稅方法。答案：資源稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率和從量定額兩種。從價(jià)定率：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率；從量定額：應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額。原油、天然氣等采用從價(jià)定率；部分非金屬礦原礦等采用從量定額。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：①自行貼花，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票；②匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅證；同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，可按規(guī)定匯總繳納；③委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)策略的影響。答案：稅率降低會(huì)直接減輕企業(yè)增值稅稅負(fù)，增加利潤(rùn)空間。促使企業(yè)調(diào)整定價(jià)策略，可能降低產(chǎn)品價(jià)格提升競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)采購(gòu)策略也會(huì)改變，會(huì)更關(guān)注供應(yīng)商報(bào)價(jià)及發(fā)票開(kāi)具等。同時(shí)推動(dòng)企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，拓展高增值業(yè)務(wù)。2.分析消費(fèi)稅改革對(duì)相關(guān)行業(yè)發(fā)展的作用。答案：消費(fèi)稅改革可引導(dǎo)消費(fèi)方向，對(duì)高能耗、高污染和非健康類(lèi)產(chǎn)品加稅，抑制消費(fèi)，促使行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。對(duì)一些新興或鼓勵(lì)發(fā)展的消費(fèi)領(lǐng)域減稅或優(yōu)惠，能推動(dòng)其發(fā)展。還能調(diào)節(jié)行業(yè)利潤(rùn)分配，引導(dǎo)資源合理流動(dòng)，優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)。3.探討企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)的意義。答案：優(yōu)惠政策減輕創(chuàng)新型企業(yè)稅負(fù)，增加資金用于研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新。吸引人才，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。鼓勵(lì)更多企業(yè)投身創(chuàng)新領(lǐng)域，營(yíng)造創(chuàng)新氛圍，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，助力創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施。4.談?wù)勍恋卦鲋刀惽逅銓?duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響。答案：土地增值稅清算使房地產(chǎn)企業(yè)成本核算更準(zhǔn)確，影響利潤(rùn)。促使企業(yè)重視項(xiàng)目前期規(guī)劃和成本控制，優(yōu)化開(kāi)發(fā)流程。對(duì)資金流有考驗(yàn)，需提前籌備資金。還會(huì)影響企業(yè)拿地決策和開(kāi)發(fā)節(jié)奏，推動(dòng)行業(yè)整合，促進(jìn)房地產(chǎn)市