注冊(cè)稅法題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.存款利息答案：C2.一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的是（）A.電腦B.農(nóng)機(jī)零部件C.方便面D.食用植物油答案：D3.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售電池C.零售卷煙D.零售金銀首飾答案：D4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：D5.個(gè)人所得稅中，屬于綜合所得項(xiàng)目的是（）A.經(jīng)營(yíng)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)未確定的，由使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不納稅答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.房屋占地面積答案：A8.下列屬于印花稅征稅范圍的是（）A.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同C.銀行同業(yè)拆借合同D.土地使用權(quán)出讓合同答案：D9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD2.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.雪茄煙B.調(diào)味料酒C.電池D.涂料答案：ACD3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABCD4.下列所得中，適用比例稅率的有（）A.利息、股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得答案：ABCD5.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ACD7.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.借款合同答案：ABCD8.下列車(chē)輛中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛C.懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛答案：ABCD9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的納稅人。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤4.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）答案：正確5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。（）答案：正確7.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）答案：正確8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）答案：正確9.資源稅納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：錯(cuò)誤10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。（）答案：正確簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；普遍征收、道道征稅；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性；實(shí)行稅款抵扣制度；采用價(jià)外稅形式。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目有收入類(lèi)，如視同銷(xiāo)售等；扣除類(lèi)，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支、職工福利費(fèi)超標(biāo)等；資產(chǎn)類(lèi)，如固定資產(chǎn)折舊年限不符等；稅收優(yōu)惠類(lèi)，如加計(jì)扣除等；以及其他如罰款支出等不得扣除項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目及稅率。答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。4.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)確定原則。答案：各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同以合同上記載的金額、收入或費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以書(shū)據(jù)中所載金額為計(jì)稅依據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)；權(quán)利、許可證照按件計(jì)稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：稅率降低，對(duì)銷(xiāo)售方，銷(xiāo)項(xiàng)稅額減少，收入可能增加，利潤(rùn)空間或擴(kuò)大；對(duì)采購(gòu)方，進(jìn)項(xiàng)稅額減少，但采購(gòu)成本可能降低。可能影響企業(yè)定價(jià)策略、利潤(rùn)水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理。2.探討企業(yè)如何合理利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。答案：企業(yè)可利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，加大研發(fā)投入；利用小型微利企業(yè)優(yōu)惠，合理控制企業(yè)規(guī)模和應(yīng)納稅所得額；利用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，努力認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)；還可關(guān)注地區(qū)性?xún)?yōu)惠，選址投資等。3.分析個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的意義。答案：該政策減輕了納稅人稅收負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，提升生活質(zhì)量。體現(xiàn)稅收公平原則，考慮納稅人不同負(fù)擔(dān)情況。還能促進(jìn)消費(fèi)，對(duì)教