注冊審計題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.注冊會計師審計的目的是（）A.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見B.查錯防弊C.驗證財務(wù)報表真實性D.監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動2.審計風險的組成要素不包括（）A.重大錯報風險B.控制風險C.檢查風險D.經(jīng)營風險3.以下不屬于審計證據(jù)特性的是（）A.充分性B.適當性C.重要性D.可靠性4.注冊會計師獲取審計證據(jù)的最重要方法是（）A.觀察B.函證C.分析程序D.檢查記錄或文件5.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.會計系統(tǒng)6.審計計劃通常不包括（）A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計工作底稿D.審計重要性水平確定7.對被審計單位財務(wù)報表審計，審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位董事會C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾8.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.中國D.意大利9.下列屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的是（）A.保密B.獨立性C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注D.以上都是10.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.注冊會計師C.會計師事務(wù)所D.審計項目組二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.注冊會計師審計按目的和內(nèi)容可分為（）A.財務(wù)報表審計B.合規(guī)性審計C.經(jīng)營審計D.內(nèi)部審計2.以下屬于審計證據(jù)的有（）A.會計記錄B.專家的意見C.詢問得到的答復(fù)D.被審計單位會議記錄3.內(nèi)部控制的目標包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)的要求D.資產(chǎn)的安全完整4.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性的階段有（）A.計劃審計工作B.實施審計程序C.評價審計證據(jù)D.出具審計報告5.審計工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況6.注冊會計師在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，應(yīng)當考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠7.以下屬于注冊會計師職業(yè)道德概念框架的思路和方法的有（）A.識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響B(tài).評價不利影響的嚴重程度C.必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃紻.放棄可能產(chǎn)生不利影響的業(yè)務(wù)8.審計報告的基本要素包括（）A.標題B.收件人C.審計意見D.形成審計意見的基礎(chǔ)9.注冊會計師在確定重要性水平時，需要考慮的因素有（）A.財務(wù)報表使用者的范圍B.被審計單位及其環(huán)境的了解C.財務(wù)報表項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度10.以下屬于注冊會計師實施的進一步審計程序的有（）A.控制測試B.實質(zhì)性程序C.風險評估程序D.分析程序三、判斷題（每題2分，共10題）1.注冊會計師審計就是政府審計。（）2.審計證據(jù)的充分性會影響適當性。（）3.內(nèi)部控制有效時，注冊會計師可以不執(zhí)行實質(zhì)性程序。（）4.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制，不能利用他人的工作。（）5.注冊會計師可以根據(jù)自己的判斷確定審計重要性水平，無需考慮其他因素。（）6.注冊會計師對審計報告的真實性、合法性負責。（）7.風險評估程序是注冊會計師必須執(zhí)行的程序。（）8.注冊會計師職業(yè)道德中，保密原則要求對客戶的所有信息保密，永不泄露。（）9.審計報告的日期是注冊會計師完成審計工作的日期。（）10.審計計劃一旦確定，就不能更改。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計師審計與內(nèi)部審計的區(qū)別。答案：注冊會計師審計是獨立的第三方審計，服務(wù)于社會公眾；內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督評價活動。注冊會計師審計獨立性強，內(nèi)部審計相對較弱；審計目標上，前者對財務(wù)報表發(fā)表意見，后者側(cè)重于評價內(nèi)部控制等；審計標準也有所不同，前者依據(jù)審計準則，后者依據(jù)內(nèi)部審計準則等。2.簡述審計證據(jù)充分性與適當性的關(guān)系。答案：充分性和適當性相互關(guān)聯(lián)。適當性包含相關(guān)性和可靠性，審計證據(jù)適當性會影響充分性，適當?shù)膶徲嬜C據(jù)所需數(shù)量可能少；不適當?shù)淖C據(jù)再多也難以滿足充分性要求。只有充分且適當?shù)淖C據(jù)，才能為審計結(jié)論提供有力支持。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如受成本效益原則限制，設(shè)計和運行可能存在缺陷；人員錯誤或舞弊可能導(dǎo)致內(nèi)控失效；管理層凌駕于內(nèi)控之上也會使其無法發(fā)揮作用；此外，情況變化可能使原內(nèi)控不再適用。4.簡述注冊會計師發(fā)表無保留意見審計報告的條件。答案：當注冊會計師認為財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映時，發(fā)表無保留意見。需審計范圍未受限，獲取充分、適當審計證據(jù)，被審計單位財務(wù)報表不存在重大錯報等情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師如何在審計過程中保持獨立性。答案：注冊會計師要從實質(zhì)上和形式上保持獨立。實質(zhì)獨立是內(nèi)心的公正，不受利益干擾；形式獨立是外在表現(xiàn)讓公眾認為其獨立。如避免經(jīng)濟利益糾葛，不與被審計單位有密切關(guān)聯(lián)；執(zhí)行審計時不偏向任何一方，客觀公正收集和評價證據(jù)，確保審計意見不受不當影響。2.討論審計風險模型及其在審計中的應(yīng)用。答案：審計風險模型為審計風險=重大錯報風險×檢查風險。在審計中，先評估重大錯報風險，以此為基礎(chǔ)確定可接受的檢查風險水平。根據(jù)風險評估結(jié)果設(shè)計和實施審計程序，如重大錯報風險高，就需降低檢查風險，實施更多實質(zhì)性程序獲取充分證據(jù)，以控制總體審計風險在可接受范圍。3.討論如何對審計工作底稿進行質(zhì)量控制。答案：對審計工作底稿質(zhì)量控制可從多方面入手。編制時要求內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確；審核方面，實行多層次審核，確保底稿反映審計過程和結(jié)論恰當。同時，要保證底稿的真實性、相關(guān)性和可靠性，及時歸檔和妥善保管，便于日后查閱和追溯審計軌跡。4.討論注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應(yīng)采取的措施。答案：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，首先評估舞弊對審計的影響，擴大審計程序范圍收集證據(jù)。與管理層、治理層溝通，如懷疑管理層舞弊，考慮向更高層級匯報。確定是否涉及違法，必要時尋求法律意見。同時，記錄整個過程和采取的措施，以應(yīng)對可能的后續(xù)問題。答案一、單項選擇題1.A2.D3.C4.B5.D6.C7.C8.B9.D10.C二、多