2025年中山稅務師考試題庫

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）A.納稅人履行納稅義務B.稅法的修訂C.納稅義務因超過期限而消滅D.納稅人的納稅義務被依法免除答案：B2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費稅B.車輛購置稅C.土地增值稅D.增值稅答案：D3.下列各項中，不符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天C.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出代銷貨物的當天答案：D4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自己使用過3年的設備，取得含稅銷售額10300元，銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額2060元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。A.300B.360C.320D.400答案：B5.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車答案：D6.某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價格。該化妝品廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.7142.86B.7941.18C.8294.12D.8338.24答案：B7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金答案：D8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.在中國境內(nèi)設立的一人有限責任公司B.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)C.在中國境內(nèi)設立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)設立的外商獨資企業(yè)答案：C9.個人取得的下列所得中，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是（）A.任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得B.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入C.個人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得D.個人因在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓上市公司股票而取得的所得答案：B10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不納稅D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系特點的有（）A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權(quán)利義務關(guān)系具有不對等性D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)答案：ABCD2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC3.下列各項中，適用增值稅零稅率的有（）A.國際運輸服務B.航天運輸服務C.向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務D.向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)服務答案：ABCD4.下列各項中，屬于消費稅稅目的有（）A.高檔手表B.游艇C.實木地板D.電池答案：ABCD5.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）A.自創(chuàng)商譽B.外購商譽的支出C.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊答案：AD6.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD7.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD9.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方答案：ABCD10.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)D.房地產(chǎn)的繼承答案：AC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的。（）答案：對2.增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售貨物退回的，必須按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）答案：對3.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）答案：對4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：對6.印花稅應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應納稅額。（）答案：對7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對8.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：對9.土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。（）答案：對10.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情形。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目。答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。工資薪金是任職受雇所得；勞務報酬是獨立從事勞務取得；稿酬是作品以圖書等出版發(fā)表獲酬；特許權(quán)使用費是提供特許權(quán)取得收入。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：自行貼花辦法，即納稅人自行計算應納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應納稅額超過500元的，應向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花；委托代征辦法，由稅務機關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。討論題（每題5分，共4題）1.討論在當前經(jīng)濟形勢下，稅收政策對企業(yè)發(fā)展的重要影響及作用。答案：稅收政策在經(jīng)濟形勢下至關(guān)重要。優(yōu)惠政策如稅收減免、加計扣除等，能減輕企業(yè)負擔，增加現(xiàn)金流，助力技術(shù)創(chuàng)新和擴大生產(chǎn)。合理的稅收政策還能引導企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局和投資方向，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，提升企業(yè)競爭力。2.談談如何加強稅收風險管理以保障國家稅收收入穩(wěn)定。答案：要加強稅收風險管理，需完善風險識別機制，運用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)精準定位風險點；強化風險評估，科學判斷風險等級；針對不同等級風險，采取差異化應對措施，如對高風險企業(yè)重點監(jiān)管、納稅評估等；同時提升稅務人員專業(yè)素養(yǎng)，保障稅收收入穩(wěn)定。3.討論稅務師在企業(yè)稅務籌劃中應遵循的原則及重要性。答案：稅務師在企業(yè)稅務籌劃中應遵循合法性原則，確?；I劃在法律框架內(nèi)；遵循合理性原則，方案要符合經(jīng)營常規(guī)；遵循事先籌劃原則，提前規(guī)