中國(guó)稅制試題及答案南開

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售農(nóng)機(jī)3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅額B.增值稅、消費(fèi)稅稅額C.增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額D.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅2.增值稅的特點(diǎn)包括（）A.不重復(fù)征稅B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性D.實(shí)行價(jià)外稅制度3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)5.個(gè)人所得稅中，屬于綜合所得的項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.滑準(zhǔn)稅判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，增值稅屬于價(jià)外稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）5.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。（）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村的房產(chǎn)。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)答案：增值稅類型有生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除。消費(fèi)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性，有利于鼓勵(lì)投資、促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答案：主要有生產(chǎn)環(huán)節(jié)（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售）、進(jìn)口環(huán)節(jié)（進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品）、委托加工環(huán)節(jié)（委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品）。部分應(yīng)稅消費(fèi)品如卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)納稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的不征稅收入和免稅收入答案：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等。免稅收入有國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益、非營(yíng)利組織的免稅收入等，二者性質(zhì)不同，不征稅收入不屬于應(yīng)稅范圍，免稅收入屬于應(yīng)稅但給予免稅優(yōu)惠。4.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)答案：不同應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)不同。合同類以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載金額；營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額，其他賬簿按件計(jì)稅；權(quán)利、許可證照按件計(jì)稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響答案：增值稅改革如稅率下調(diào)等，降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展看，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新投入，推動(dòng)消費(fèi)，拉動(dòng)內(nèi)需，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，吸引投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.探討消費(fèi)稅調(diào)整對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響答案：消費(fèi)稅調(diào)整若提高稅率，會(huì)增加相關(guān)企業(yè)成本，抑制生產(chǎn)和消費(fèi)，促使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。如對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)品加稅，推動(dòng)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展；若降低稅率，刺激消費(fèi)，利于相關(guān)產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。3.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的作用答案：個(gè)人所得稅改革通過(guò)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項(xiàng)附加扣除等，降低中低收入群體稅負(fù)，增加其可支配收入。對(duì)高收入群體稅收調(diào)節(jié)力度加大，縮小貧富差距，促進(jìn)收入分配公平，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。4.談?wù)勍恋卦鲋刀悓?duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控作用答案：土地增值稅通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)增值收益征稅，抑制房地產(chǎn)企業(yè)過(guò)度囤地、炒地，減少投機(jī)行為。增加房地產(chǎn)開發(fā)成本，促使企業(yè)合理定價(jià)，避免房?jī)r(jià)過(guò)快上漲，引導(dǎo)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康、理性發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資源合理配置。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.D4.C5.B6.C7.B8.A9.B10.B多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.A