2025審計第三章試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征（）A.充分性B.可靠性C.相關(guān)性D.完整性答案：D3.內(nèi)部審計的主體是（）A.注冊會計師B.政府審計機關(guān)C.內(nèi)部審計機構(gòu)和人員D.社會公眾答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.執(zhí)行審計的注冊會計師C.會計師事務(wù)所D.審計委托人答案：C5.以下哪種審計方法主要用于審查書面資料（）A.監(jiān)盤B.觀察C.函證D.審閱法答案：D6.審計按（）進行分類，可分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀(jì)審計。A.主體B.目的和內(nèi)容C.范圍D.時間答案：B7.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表保留意見B.發(fā)表否定意見C.增加實質(zhì)性程序的范圍D.解除業(yè)務(wù)約定答案：C8.審計計劃通常由（）負責(zé)編制。A.被審計單位管理層B.審計項目合伙人C.內(nèi)部審計部門負責(zé)人D.政府審計機關(guān)負責(zé)人答案：B9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法正確的是（）A.審計風(fēng)險只與重大錯報風(fēng)險有關(guān)B.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性C.審計風(fēng)險可以完全消除D.審計風(fēng)險與檢查風(fēng)險無關(guān)答案：B10.審計抽樣的基本特征不包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險可以準(zhǔn)確計量答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.管理作用答案：ABC2.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計算答案：ABCD3.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)的有（）A.對本單位及所屬單位的財政財務(wù)收支進行審計B.對本單位及所屬單位的經(jīng)濟管理和效益情況進行審計C.對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制的健全性和有效性進行審計D.對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項目進行審計答案：ABCD4.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務(wù)所實施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查D.便于以后年度的審計答案：ABC5.以下屬于審計按主體分類的有（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC6.注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.審計風(fēng)險B.重要性C.內(nèi)部控制的有效性D.成本效益原則答案：ABCD7.下列屬于審計風(fēng)險組成要素的有（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：ABCD8.審計抽樣的適用范圍包括（）A.控制測試B.實質(zhì)性程序C.風(fēng)險評估程序D.對總體進行100%檢查的程序答案：AB9.以下關(guān)于審計報告的說法正確的有（）A.審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計報告具有鑒證、保護和證明的作用C.審計報告應(yīng)當(dāng)以書面形式出具D.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告答案：ABCD10.下列屬于審計職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：錯誤2.外部證據(jù)的可靠性一定比內(nèi)部證據(jù)強。（）答案：錯誤3.內(nèi)部審計只對本單位的財務(wù)收支進行審計。（）答案：錯誤4.審計工作底稿歸檔后就不能再修改。（）答案：錯誤5.順查法的審計效率高，逆查法的審計效果好。（）答案：錯誤6.審計風(fēng)險與重要性之間呈反向關(guān)系。（）答案：正確7.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能準(zhǔn)確地確定抽樣規(guī)模。（）答案：正確8.所有的審計業(yè)務(wù)都需要進行風(fēng)險評估程序。（）答案：正確9.審計報告日期不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。（）答案：正確10.注冊會計師可以在不違反獨立性的前提下為審計客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員在審計過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟獨立等方面。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位之外；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立是指審計人員獨立開展審計工作；經(jīng)濟獨立是指審計機構(gòu)有自己的經(jīng)費來源等。2.簡述審計證據(jù)的充分性和相關(guān)性的含義。答案：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊會計師的審計意見。它受重大錯報風(fēng)險和審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)和所涉及的審計事項相關(guān)聯(lián)。即審計證據(jù)應(yīng)與要證明的事項有邏輯聯(lián)系。3.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計是由內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進行，主要目的是為組織內(nèi)部服務(wù)，審查范圍包括內(nèi)部的經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等；外部審計包括政府審計和注冊會計師審計，外部審計相對獨立于被審計單位，政府審計是為了監(jiān)督財政財務(wù)收支等情況，注冊會計師審計是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，審查重點更多在財務(wù)報表等方面。4.簡述重要性水平在審計中的作用。答案：重要性水平在審計中有重要作用。在計劃審計工作時，重要性水平影響審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。在評價審計結(jié)果時，重要性水平有助于確定發(fā)現(xiàn)的錯報是否重大，是否影響審計意見的類型，可避免審計人員對不重要的錯報進行過度關(guān)注。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險模型及其各要素之間的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。檢查風(fēng)險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。三者關(guān)系為，在既定的審計風(fēng)險水平下，重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：提高審計證據(jù)可靠性可從多方面入手。如獲取外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠；直接獲取的證據(jù)比間接獲取的可靠；從獨立來源獲取的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的可靠；以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；獲取證據(jù)時采用多種方法相互印證也可提高可靠性。3.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中有重要作用。它可以對企業(yè)風(fēng)險進行識別、評估，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中的薄弱環(huán)節(jié)。通過審查內(nèi)部控制的有效性來降低風(fēng)險，為企業(yè)提供風(fēng)險管理的建議，監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險管理策略的執(zhí)行情況等。4.討論審計意見的類型及其適用情況。答案：審計意見類型有標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、帶強調(diào)事項段的無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。標(biāo)