2025三峽大學(xué)審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)西周時(shí)期答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的銀行對(duì)賬單C.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同D.被審計(jì)單位的管理層聲明書答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.政府監(jiān)管部門答案：C5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C6.下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.函證應(yīng)收賬款的主要目的是（）A.證實(shí)應(yīng)收賬款的存在性B.確定應(yīng)收賬款的可收回性C.確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偸欠裾_D.證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性答案：A8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，以下做法不正確的是（）A.觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況B.對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行抽盤C.在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮替代審計(jì)程序D.對(duì)未納入盤點(diǎn)范圍的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)重要性判斷是否需要實(shí)施替代程序答案：D9.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案：C10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣能夠提高審計(jì)效率B.審計(jì)抽樣可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.所有審計(jì)項(xiàng)目都必須使用審計(jì)抽樣答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按照主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.控制活動(dòng)D.信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCD5.以下屬于分析程序的有（）A.計(jì)算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，并與以前年度比較B.分析存貨的構(gòu)成及其變動(dòng)是否合理C.比較前后各期的銷售毛利率D.對(duì)銀行存款余額進(jìn)行函證答案：ABC6.在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）A.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度B.擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)C.識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度答案：ABCD7.以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法正確的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定C.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的某類交易、賬戶余額和披露相關(guān)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC8.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)包括（）A.確定應(yīng)收賬款是否存在B.確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有C.確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偸欠裾_D.確定應(yīng)收賬款的可收回性答案：ABC9.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD10.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.指出用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（）答案：正確2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據(jù)自己的判斷選擇是否遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好的企業(yè)一定不會(huì)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤5.分析程序只能用于實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤7.只要存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就一定會(huì)出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤8.應(yīng)收賬款的賬齡分析是注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款可收回性的唯一方法。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)報(bào)告日期就是財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)出日。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要有：（1）制約作用，通過揭露和制止、處罰等手段，制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種消極因素。（2）促進(jìn)作用，通過提出改進(jìn)建議等方式促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等。（3）證明作用，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)報(bào)表等提供鑒證，證明其真實(shí)性、合法性等。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的含義及其總體要求。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受有損于職業(yè)判斷的因素影響。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實(shí)和情況后，很可能推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員的誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害。總體要求是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性。3.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系。4.簡(jiǎn)述存貨監(jiān)盤的目的及監(jiān)盤過程中應(yīng)注意的主要問題。答案：存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，以確證被審計(jì)單位記錄的所有存貨確實(shí)存在，已經(jīng)反映了被審計(jì)單位擁有的全部存貨，并屬于被審計(jì)單位的合法財(cái)產(chǎn)。監(jiān)盤過程中應(yīng)注意：（1）盤點(diǎn)前，觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列。（2）盤點(diǎn)時(shí)，跟隨被審計(jì)單位的盤點(diǎn)人員，注意盤點(diǎn)過程是否符合盤點(diǎn)計(jì)劃和程序。（3）對(duì)已盤點(diǎn)存貨進(jìn)行適當(dāng)抽盤等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：（1）內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面有一定的相似性。（2）內(nèi)部審計(jì)可以為外部審計(jì)提供部分審計(jì)證據(jù)等支持，外部審計(jì)也可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。區(qū)別：（1）審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，外部審計(jì)主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師等外部機(jī)構(gòu)。（2）審計(jì)獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)。（3）審計(jì)目的有所差異，內(nèi)部審計(jì)主要是為內(nèi)部管理服務(wù)，外部審計(jì)主要是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等提供鑒證。2.如何評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制?答案：首先了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，包括各要素的設(shè)置是否合理等。然后測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，如通過詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等程序。根據(jù)了解和測(cè)試的結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。3.在審計(jì)過程中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)該如何處理?答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先評(píng)估舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。如果舞弊行為影響重大，應(yīng)與管理層溝通，若管理層不采取適當(dāng)措施，應(yīng)向治理層報(bào)告。同