2022稅法題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售電動(dòng)汽車C.銷售白酒D.銷售高檔手機(jī)6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金D.營(yíng)業(yè)額7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.擔(dān)保人9.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.洗選煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.森林10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)D.銷售額多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.報(bào)關(guān)代理人9.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國(guó)公民。（）5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅。（）9.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型增值稅允許按折舊進(jìn)度扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額；消費(fèi)型增值稅允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答案：不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅特點(diǎn)有：征稅項(xiàng)目具有選擇性，只對(duì)部分消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在特定環(huán)節(jié)征收；征收方法具有多樣性，有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅；稅率稅額具有差別性，不同應(yīng)稅消費(fèi)品稅率不同；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅征稅范圍包括合同類（如購(gòu)銷、加工承攬等合同）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證等）。涵蓋經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力憑證的行為。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提升競(jìng)爭(zhēng)力。合理規(guī)劃可優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，如投資、籌資選擇。還能防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)處理合規(guī)，避免罰款等損失，助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。2.分析當(dāng)前個(gè)人所得稅改革的意義。答案：個(gè)人所得稅改革增加專項(xiàng)附加扣除等，減輕中低收入群體稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)公平。調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，更好發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配作用。推動(dòng)稅收征管現(xiàn)代化，增強(qiáng)公民納稅意識(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。3.探討環(huán)保稅開征對(duì)企業(yè)的影響。答案：環(huán)保稅開征促使高污染企業(yè)加大環(huán)保投入，改進(jìn)技術(shù)減少污染物排放，增加成本壓力。對(duì)環(huán)保達(dá)標(biāo)的企業(yè)是利好，可提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)行業(yè)綠色轉(zhuǎn)型，引導(dǎo)資源向環(huán)保產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。4.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以保障國(guó)家稅收收入。答案：加強(qiáng)稅收征管要完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞。利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高征管效率。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力。加大稅收宣傳，增強(qiáng)納稅意識(shí)，同時(shí)嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.C4.B5.C6.A7.B8.D9.B10.A多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD