農(nóng)業(yè)公司會(huì)計(jì)核算管理辦法

一、總則1.目的為加強(qiáng)本農(nóng)業(yè)公司的會(huì)計(jì)核算管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本辦法。2.指導(dǎo)思想秉持公司“綠色發(fā)展，服務(wù)三農(nóng)，創(chuàng)新共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，以準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，為公司的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)，助力公司實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。同時(shí)，貫徹扁平化管理理念，減少核算層級(jí)，提高信息傳遞與處理效率。3.基本原則會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循真實(shí)性、相關(guān)性、一致性、可比性、及時(shí)性、明晰性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比性、謹(jǐn)慎性、重要性等原則，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、適用范圍本辦法適用于農(nóng)業(yè)公司全體員工涉及會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作，同時(shí)也為與公司有財(cái)務(wù)往來(lái)的客戶提供財(cái)務(wù)信息參考依據(jù)。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)-財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算管理工作，制定會(huì)計(jì)核算流程與規(guī)范，審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表，參與公司重大財(cái)務(wù)決策，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的財(cái)務(wù)溝通。-會(huì)計(jì)人員：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，進(jìn)行日常賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。-出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證資金的安全與準(zhǔn)確核算。2.其他部門(mén)-各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供真實(shí)、完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始資料，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、物資采購(gòu)等資料的提供。-行政部門(mén)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的登記、清查等管理工作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)傳遞相關(guān)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。四、管理內(nèi)容與流程1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)農(nóng)業(yè)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需求，設(shè)置科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目體系。除通用會(huì)計(jì)科目外，針對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，增設(shè)“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”“消耗性生物資產(chǎn)”“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”等科目，準(zhǔn)確核算農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)成本和資產(chǎn)。2.賬務(wù)處理流程-原始憑證審核：會(huì)計(jì)人員收到各部門(mén)提交的原始憑證后，對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、簽章等是否齊全、準(zhǔn)確。-記賬憑證編制：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)核算規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。-賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。-財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期（月度、季度、年度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和要求編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本核算-成本對(duì)象確定：根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)，將不同品種的農(nóng)產(chǎn)品、不同生產(chǎn)階段作為成本核算對(duì)象。例如，對(duì)于種植業(yè)務(wù)，以各類(lèi)農(nóng)作物為成本核算對(duì)象；對(duì)于養(yǎng)殖業(yè)務(wù)，以不同種類(lèi)的牲畜、家禽等為成本核算對(duì)象。-成本項(xiàng)目設(shè)置：設(shè)置“直接材料”“直接人工”“機(jī)械作業(yè)費(fèi)”“其他直接費(fèi)”“間接費(fèi)用”等成本項(xiàng)目。直接材料核算生產(chǎn)過(guò)程中消耗的種子、化肥、農(nóng)藥等；直接人工核算從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)人員的薪酬；機(jī)械作業(yè)費(fèi)核算農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用機(jī)械設(shè)備的費(fèi)用；其他直接費(fèi)核算與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)直接相關(guān)的水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；間接費(fèi)用核算為組織和管理農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如生產(chǎn)管理人員薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。-成本核算方法：采用品種法、分批法等適合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)的成本核算方法。對(duì)于大量大批單步驟生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，采用品種法核算成本；對(duì)于單件、小批生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品或特定生產(chǎn)項(xiàng)目，采用分批法核算成本。-成本分配與結(jié)轉(zhuǎn)：按照一定的方法將各項(xiàng)成本費(fèi)用分配到不同的成本核算對(duì)象上。期末，將已完工農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本從“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“庫(kù)存商品”科目。4.生物資產(chǎn)核算-消耗性生物資產(chǎn)核算：對(duì)生長(zhǎng)中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等消耗性生物資產(chǎn)進(jìn)行核算。取得時(shí)按照實(shí)際成本入賬，在生長(zhǎng)過(guò)程中發(fā)生的成本費(fèi)用計(jì)入其賬面價(jià)值，待收獲或出售時(shí)，將其賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)核算：對(duì)經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)行核算。按照成本計(jì)量模式進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)對(duì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)提折舊，并根據(jù)其使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值等因素，合理確定折舊方法。對(duì)于達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，其后續(xù)支出符合資本化條件的，計(jì)入其賬面價(jià)值；不符合資本化條件的，計(jì)入當(dāng)期損益。五、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利-有權(quán)了解公司會(huì)計(jì)核算管理辦法的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)涉及自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理有知情權(quán)。-對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中存在的問(wèn)題，有權(quán)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出疑問(wèn)和建議。-員工在遵守公司規(guī)定的前提下，享有按照規(guī)定報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、獲取薪酬等財(cái)務(wù)相關(guān)權(quán)益。2.員工義務(wù)-嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的會(huì)計(jì)核算管理辦法，不得提供虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料。-積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)核算所需的原始憑證和相關(guān)信息。-保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息。3.客戶權(quán)利-有權(quán)要求公司提供合法、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以了解與公司交易的財(cái)務(wù)狀況。-對(duì)涉及與公司財(cái)務(wù)往來(lái)的疑問(wèn)，有權(quán)向公司財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢并獲得合理的解釋。4.客戶義務(wù)-按照與公司簽訂的合同或協(xié)議，履行財(cái)務(wù)支付等相關(guān)義務(wù)。-提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，協(xié)助公司進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督-財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部建立崗位牽制制度，會(huì)計(jì)與出納崗位相互分離、相互制約。財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行檢查，審核記賬憑證、賬簿記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。-公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)核算是否符合法律法規(guī)和公司制度的要求，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供會(huì)計(jì)資料和相關(guān)信息，積極配合外部監(jiān)督工作，對(duì)外部監(jiān)督提出的問(wèn)題及時(shí)整改。3.績(jī)效考核-將會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量納入財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核體系?？己酥笜?biāo)包括賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。-對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)涉及會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作的配合情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括原始資料提供的及時(shí)性、準(zhǔn)確性等。將考核結(jié)果與業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效掛鉤，促進(jìn)各部門(mén)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算工作。七、附則1.本辦法由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂。2.本辦法自發(fā)布之日起生效實(shí)施。公司原有相關(guān)會(huì)計(jì)核算管理規(guī)