2025年注冊會計師考試稅法科目模擬試卷及實(shí)戰(zhàn)技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案。）1.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受捐贈的貨物B.國債利息收入C.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得解析：這個題目啊，我上課的時候可是跟大家反復(fù)強(qiáng)調(diào)過的。免稅收入這玩意兒，得是國家的稅收政策直接明確給免掉的。你看這四個選項(xiàng)，A選項(xiàng)，企業(yè)接受捐贈的貨物，這屬于企業(yè)的資產(chǎn)增加，但企業(yè)所得稅法里面并沒有明確說這個是免稅收入，所以不能選。C選項(xiàng)，逾期未收回的應(yīng)收賬款利息，這通常是企業(yè)自己賺的錢，當(dāng)然要交稅了，肯定不是免稅收入。D選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，這屬于企業(yè)的營業(yè)外收入，也是要交稅的。B選項(xiàng)，國債利息收入，這是國家為了鼓勵企業(yè)投資國債，直接在稅法里規(guī)定了免稅的，所以正確答案是B。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于合理支出的是（）。A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用B.職工的工資薪金支出C.租賃辦公用房的租金支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用解析：這個題目啊，大家要記住，合理支出得是跟生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的，還得是合理的。A選項(xiàng)，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用，這是生產(chǎn)設(shè)備在使用過程中逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值，當(dāng)然是合理支出。B選項(xiàng)，職工的工資薪金支出，職工為企業(yè)工作，企業(yè)支付工資，這是最基本的合理支出。C選項(xiàng)，租賃辦公用房的租金支出，企業(yè)需要辦公場所才能進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，支付租金是合理的。D選項(xiàng)，支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用，這個就要小心了。稅法里面對關(guān)聯(lián)方之間的交易是有嚴(yán)格規(guī)定的，如果管理費(fèi)用明顯不合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)是會進(jìn)行調(diào)整的，所以不屬于絕對合理的支出。正確答案是D。3.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖隑.個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)C.個人出租房屋取得的收入D.個人提供演出服務(wù)取得的收入解析：這個題目啊，大家要分清楚勞務(wù)報酬所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖?，這是典型的勞務(wù)報酬所得。B選項(xiàng)，個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)，這也是勞務(wù)報酬所得。D選項(xiàng)，個人提供演出服務(wù)取得的收入，同樣是勞務(wù)報酬所得。C選項(xiàng)，個人出租房屋取得的收入，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是勞務(wù)報酬所得。所以正確答案是C。4.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)解析：這個題目啊，大家要記住，增值稅是針對貨物和服務(wù)的流轉(zhuǎn)征稅的。A選項(xiàng)，銷售貨物，這是典型的增值稅征稅范圍。B選項(xiàng)，提供加工服務(wù)，這也是增值稅征稅范圍。C選項(xiàng)，提供餐飲服務(wù)，同樣是增值稅征稅范圍。D選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這屬于土地增值稅的征稅范圍，不是增值稅的征稅范圍。所以正確答案是D。5.根據(jù)我國消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.銷售白酒B.銷售化妝品C.銷售汽車D.銷售圖書解析：這個題目啊，大家要記住，消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，銷售白酒，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，銷售化妝品，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。C選項(xiàng)，銷售汽車，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。D選項(xiàng)，銷售圖書，這不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而是屬于增值稅的征稅范圍。所以正確答案是D。6.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的說法正確的是（）。A.企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D.企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額解析：這個題目啊，大家要記住，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是有扣除限額的，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。A選項(xiàng)，企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分是不能扣除的。B選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這也是不正確的，只有超過限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。C選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，這也是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。D選項(xiàng)，企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是正確的。所以正確答案是D。7.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得的是（）。A.工人的工資B.專業(yè)技術(shù)人員的獎金C.出租房屋的租金D.企業(yè)的津貼補(bǔ)貼解析：這個題目啊，大家要分清楚工資薪金所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，工人的工資，這是典型的工資薪金所得。B選項(xiàng)，專業(yè)技術(shù)人員的獎金，這也是工資薪金所得。D選項(xiàng)，企業(yè)的津貼補(bǔ)貼，這也是工資薪金所得。C選項(xiàng)，出租房屋的租金，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是工資薪金所得。所以正確答案是C。8.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳解析：這個題目啊，大家要記住，視同銷售行為是指雖然沒有實(shí)際的銷售行為，但稅法上要按照銷售來處理。A選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，這屬于視同銷售行為。B選項(xiàng)，將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，這也屬于視同銷售行為。C選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物分配給股東，這屬于視同銷售行為。D選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，這不屬于視同銷售行為，而是屬于自產(chǎn)貨物用于視同銷售行為之外的用途。所以正確答案是D。9.根據(jù)我國消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書解析：這個題目啊，大家要記住，消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，煙草，這是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。B選項(xiàng)，酒精，這也是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。C選項(xiàng)，化妝品，這也是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。D選項(xiàng)，圖書，這不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，而是屬于增值稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。所以正確答案是D。10.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于合理支出的是（）。A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用B.職工的工資薪金支出C.租賃辦公用房的租金支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用解析：這個題目啊，大家要記住，合理支出得是跟生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的，還得是合理的。A選項(xiàng)，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用，這是生產(chǎn)設(shè)備在使用過程中逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值，當(dāng)然是合理支出。B選項(xiàng)，職工的工資薪金支出，職工為企業(yè)工作，企業(yè)支付工資，這是最基本的合理支出。C選項(xiàng)，租賃辦公用房的租金支出，企業(yè)需要辦公場所才能進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，支付租金是合理的。D選項(xiàng)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，這個就要小心了。稅法里面對關(guān)聯(lián)方之間的交易是有嚴(yán)格規(guī)定的，如果利息費(fèi)用明顯不合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)是會進(jìn)行調(diào)整的，所以不屬于絕對合理的支出。正確答案是D。11.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖隑.個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)C.個人出租房屋取得的收入D.個人提供演出服務(wù)取得的收入解析：這個題目啊，大家要分清楚勞務(wù)報酬所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖?，這是典型的勞務(wù)報酬所得。B選項(xiàng)，個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)，這也是勞務(wù)報酬所得。D選項(xiàng)，個人提供演出服務(wù)取得的收入，同樣是勞務(wù)報酬所得。C選項(xiàng)，個人出租房屋取得的收入，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是勞務(wù)報酬所得。所以正確答案是C。12.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)解析：這個題目啊，大家要記住，增值稅是針對貨物和服務(wù)的流轉(zhuǎn)征稅的。A選項(xiàng)，銷售貨物，這是典型的增值稅征稅范圍。B選項(xiàng)，提供加工服務(wù)，這也是增值稅征稅范圍。C選項(xiàng)，提供餐飲服務(wù)，同樣是增值稅征稅范圍。D選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這屬于土地增值稅的征稅范圍，不是增值稅的征稅范圍。所以正確答案是D。13.根據(jù)我國消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.銷售白酒B.銷售化妝品C.銷售汽車D.銷售圖書解析：這個題目啊，大家要記住，消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，銷售白酒，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，銷售化妝品，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。C選項(xiàng)，銷售汽車，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。D選項(xiàng)，銷售圖書，這不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而是屬于增值稅的征稅范圍。所以正確答案是D。14.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的說法正確的是（）。A.企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D.企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額解析：這個題目啊，大家要記住，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是有扣除限額的，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。A選項(xiàng)，企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分是不能扣除的。B選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這也是不正確的，只有超過限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。C選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，這也是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。D選項(xiàng)，企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是正確的。所以正確答案是D。15.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得的是（）。A.工人的工資B.專業(yè)技術(shù)人員的獎金C.出租房屋的租金D.企業(yè)的津貼補(bǔ)貼解析：這個題目啊，大家要分清楚工資薪金所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，工人的工資，這是典型的工資薪金所得。B選項(xiàng)，專業(yè)技術(shù)人員的獎金，這也是工資薪金所得。D選項(xiàng)，企業(yè)的津貼補(bǔ)貼，這也是工資薪金所得。C選項(xiàng)，出租房屋的租金，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是工資薪金所得。所以正確答案是C。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每小題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.專項(xiàng)用途的財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息解析：這個題目啊，大家要記住，免稅收入得是國家的稅收政策直接明確給免掉的。A選項(xiàng)，國債利息收入，這是國家為了鼓勵企業(yè)投資國債，直接在稅法里規(guī)定了免稅的。C選項(xiàng)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，這也是免稅的。B選項(xiàng)，專項(xiàng)用途的財政撥款，這通常是政府對企業(yè)的補(bǔ)助，不屬于免稅收入。D選項(xiàng)，逾期未收回的應(yīng)收賬款利息，這通常是企業(yè)自己賺的錢，當(dāng)然要交稅了。所以正確答案是A和C。2.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳解析：這個題目啊，大家要記住，視同銷售行為是指雖然沒有實(shí)際的銷售行為，但稅法上要按照銷售來處理。A選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，這屬于視同銷售行為。B選項(xiàng)，將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，這也屬于視同銷售行為。C選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物分配給股東，這屬于視同銷售行為。D選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，這不屬于視同銷售行為，而是屬于自產(chǎn)貨物用于視同銷售行為之外的用途。所以正確答案是A、B和C。3.根據(jù)我國消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書解析：這個題目啊，大家要記住，消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，煙草，這是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。B選項(xiàng)，酒精，這也是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。C選項(xiàng)，化妝品，這也是消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。D選項(xiàng)，圖書，這不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，而是屬于增值稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。所以正確答案是A、B和C。4.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（）。A.個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖隑.個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)C.個人出租房屋取得的收入D.個人提供演出服務(wù)取得的收入解析：這個題目啊，大家要分清楚勞務(wù)報酬所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖耄@是典型的勞務(wù)報酬所得。B選項(xiàng)，個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)，這也是勞務(wù)報酬所得。C選項(xiàng)，個人出租房屋取得的收入，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是勞務(wù)報酬所得。D選項(xiàng)，個人提供演出服務(wù)取得的收入，同樣是勞務(wù)報酬所得。所以正確答案是A、B和D。5.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，屬于合理支出的有（）。A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用B.職工的工資薪金支出C.租賃辦公用房的租金支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用解析：這個題目啊，大家要記住，合理支出得是跟生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的，還得是合理的。A選項(xiàng)，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用，這是生產(chǎn)設(shè)備在使用過程中逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值，當(dāng)然是合理支出。B選項(xiàng)，職工的工資薪金支出，職工為企業(yè)工作，企業(yè)支付工資，這是最基本的合理支出。C選項(xiàng)，租賃辦公用房的租金支出，企業(yè)需要辦公場所才能進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，支付租金是合理的。D選項(xiàng)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，這個就要小心了。稅法里面對關(guān)聯(lián)方之間的交易是有嚴(yán)格規(guī)定的，如果利息費(fèi)用明顯不合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)是會進(jìn)行調(diào)整的，所以不屬于絕對合理的支出。所以正確答案是A、B和C。6.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)解析：這個題目啊，大家要記住，增值稅是針對貨物和服務(wù)的流轉(zhuǎn)征稅的。A選項(xiàng)，銷售貨物，這是典型的增值稅征稅范圍。B選項(xiàng)，提供加工服務(wù)，這也是增值稅征稅范圍。C選項(xiàng)，提供餐飲服務(wù)，同樣是增值稅征稅范圍。D選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這屬于土地增值稅的征稅范圍，不是增值稅的征稅范圍。所以正確答案是A、B和C。7.根據(jù)我國消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.銷售白酒B.銷售酒精C.銷售汽車D.銷售圖書解析：這個題目啊，大家要記住，消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，銷售白酒，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，酒精，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。C選項(xiàng)，銷售汽車，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。D選項(xiàng)，銷售圖書，這不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而是屬于增值稅的征稅范圍。所以正確答案是B和D。8.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的說法正確的有（）。A.企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D.企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額解析：這個題目啊，大家要記住，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是有扣除限額的，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。A選項(xiàng)，企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分是不能扣除的。B選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這也是不正確的，只有超過限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。C選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，這也是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。D選項(xiàng)，企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是正確的。所以正確答案是D。9.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的有（）。A.工人的工資B.專業(yè)技術(shù)人員的獎金C.出租房屋的租金D.企業(yè)的津貼補(bǔ)貼解析：這個題目啊，大家要分清楚工資薪金所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，工人的工資，這是典型的工資薪金所得。B選項(xiàng)，專業(yè)技術(shù)人員的獎金，這也是工資薪金所得。C選項(xiàng)，出租房屋的租金，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是工資薪金所得。D選項(xiàng)，企業(yè)的津貼補(bǔ)貼，這也是工資薪金所得。所以正確答案是A、B和D。10.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳解析：這個題目啊，大家要記住，視同銷售行為是指雖然沒有實(shí)際的銷售行為，但稅法上要按照銷售來處理。A選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，這屬于視同銷售行為。B選項(xiàng)，將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，這也屬于視同銷售行為。C選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物分配給股東，這屬于視同銷售行為。D選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，這不屬于視同銷售行為，而是屬于自產(chǎn)貨物用于視同銷售行為之外的用途。所以正確答案是A、B和C。三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的，請在答題卡相應(yīng)位置選擇“√”；認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“×”。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題不得分。）1.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）解析：這個題啊，我上課的時候可是跟大家講過好幾次了。稅法里面對安置殘疾人員的企業(yè)，是有稅收優(yōu)惠的。這個加計扣除，可不是簡單的扣除，而是可以在原來扣除的基礎(chǔ)上，再額外扣除一部分。具體來說，就是按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。所以這個表述是正確的。2.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，個人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)費(fèi)用后，適用20%的比例稅率繳納個人所得稅。（）解析：這個題啊，大家要分清楚，個人所得稅法對不同的所得是規(guī)定了不同的稅率的。個人出租房屋取得的收入，屬于財產(chǎn)租賃所得，是適用20%的比例稅率的。但是，這個20%的稅率是針對減除相關(guān)費(fèi)用后的所得額的。也就是說，首先得減除一些必要的費(fèi)用，比如修繕費(fèi)、稅費(fèi)等，然后才能按照20%的稅率納稅。所以這個表述是正確的。3.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不得根據(jù)銷售額的大小進(jìn)行調(diào)整。（）解析：這個題啊，大家要記住，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率雖然相對固定，但并不是完全不變的。根據(jù)我國稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是3%，但在一些特殊情況下，比如銷售特定的農(nóng)產(chǎn)品、圖書等，可以享受較低的稅率。而且，如果小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可能需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，適用的稅率也會有所不同。所以這個表述是不正確的。4.根據(jù)我國消費(fèi)稅法的規(guī)定，消費(fèi)稅是在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的。（）解析：這個題啊，大家要記住，消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是比較特殊的。并不是所有的應(yīng)稅消費(fèi)品都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，而是根據(jù)不同的消費(fèi)品，在不同的環(huán)節(jié)征收。比如，一些消費(fèi)品是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的，一些是在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的，還有一些是在零售環(huán)節(jié)征收的。所以這個表述是不正確的。5.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，個人購買福利彩票、體育彩票，每次中獎收入在1萬元以下的，暫免征收個人所得稅。（）解析：這個題啊，我上課的時候可是跟大家強(qiáng)調(diào)過好幾次了。稅法里面對彩票中獎是有特殊規(guī)定的。個人購買福利彩票、體育彩票，每次中獎收入在1萬元以下的，確實(shí)是暫免征收個人所得稅的。所以這個表述是正確的。6.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）解析：這個題啊，大家要小心了。稅法里面對支出的扣除是有嚴(yán)格規(guī)定的。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，必須是真實(shí)、合法的，并且要取得合法的憑證，才能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。如果支出沒有取得合法的憑證，即使與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，也是不能扣除的。所以這個表述是不正確的。7.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）解析：這個題啊，大家要記住，一般納稅人才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。而且，一般納稅人要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，必須取得增值稅專用發(fā)票，并且這個發(fā)票必須是合法的、真實(shí)的。所以這個表述是正確的。8.根據(jù)我國消費(fèi)稅法的規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅對象是所有的消費(fèi)品。（）解析：這個題啊，大家要記住，消費(fèi)稅并不是對所有的消費(fèi)品都征收的。只有稅法規(guī)定的特定的消費(fèi)品，才需要征收消費(fèi)稅。比如，煙、酒、化妝品、汽車等，都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。而像圖書、報紙、雜志等，就不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。所以這個表述是不正確的。9.根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，個人出售自有住房，其所得可以免征個人所得稅。（）解析：這個題啊，大家要分情況來看。如果個人出售自有住房，并且居住滿5年，那么其所得是可以免征個人所得稅的。但如果居住不滿5年，那么其所得就要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。所以這個表述是不正確的。10.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，適用13%的增值稅稅率。（）解析：這個題啊，大家要記住，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，適用的增值稅稅率并不是唯一的，而是根據(jù)不同的貨物或者服務(wù)，適用不同的稅率。比如，銷售或者進(jìn)口貨物，通常適用13%的稅率，但銷售或者進(jìn)口一些特定的貨物，比如農(nóng)產(chǎn)品、圖書等，可以適用9%的稅率。提供應(yīng)稅服務(wù)，適用的稅率也各不相同。所以這個表述是不正確的。四、計算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟得相應(yīng)分?jǐn)?shù)，如果沒有列出計算步驟，則不得分；計算步驟完整，但計算結(jié)果錯誤的，扣1分。）1.甲企業(yè)為一般納稅人，2023年8月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？解析：這個題啊，大家要記得，計算增值稅，首先得算出銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，然后用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，就是應(yīng)納增值稅額。銷項(xiàng)稅額的計算公式是：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額就是發(fā)票上注明的稅額。所以，甲企業(yè)8月的銷項(xiàng)稅額為：100÷（1+13%）×13%=11.494萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額為：80×13%=10.4萬元。那么，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅為：11.494-10.4=1.094萬元。2.乙企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年9月銷售商品取得含稅銷售額50萬元。乙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？解析：這個題啊，大家要記住，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%，并且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，乙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為：50×3%=1.5萬元。3.丙企業(yè)為一般納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)啤酒取得含稅銷售額200萬元，該啤酒適用增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。丙企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為多少萬元？解析：這個題啊，大家要記住，一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，既要繳納增值稅，也要繳納消費(fèi)稅。增值稅的計算和前面一樣，先算出銷項(xiàng)稅額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。消費(fèi)稅的計算公式是：消費(fèi)稅=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率×消費(fèi)稅稅率。所以，丙企業(yè)10月的銷項(xiàng)稅額為：200÷（1+13%）×13%=18.058萬元。消費(fèi)稅為：200÷（1+13%）×10%=17.708萬元。假設(shè)丙企業(yè)10月沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，那么丙企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為：18.058萬元，消費(fèi)稅為：17.708萬元。4.丁個人2023年11月出租房屋取得租金收入5萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后，凈收入為3萬元。丁個人11月應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？解析：這個題啊，大家要記住，個人出租房屋取得的收入，屬于財產(chǎn)租賃所得，適用20%的比例稅率。但是，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除一些必要的費(fèi)用，比如修繕費(fèi)、稅費(fèi)等。假設(shè)丁個人11月沒有扣除任何費(fèi)用，那么丁個人11月應(yīng)繳納的個人所得稅為：3×20%=0.6萬元=6000元。如果丁個人實(shí)際扣除了修繕費(fèi)等費(fèi)用，那么應(yīng)納稅所得額就會減少，繳納的個人所得稅也會相應(yīng)減少。五、綜合題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。要求結(jié)合稅法的相關(guān)規(guī)定，分析計算，答案中涉及計算的，須列出計算步驟，每步驟得相應(yīng)分?jǐn)?shù)，如果沒有列出計算步驟，則不得分；計算步驟完整，但計算結(jié)果錯誤的，扣1分。）1.戊企業(yè)為一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額300萬元，該商品適用增值稅稅率為13%。（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（3）將自產(chǎn)貨物用于集體福利，該貨物成本為50萬元，市場售價為60萬元，適用增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。（4）支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用20萬元，關(guān)聯(lián)方對該企業(yè)沒有實(shí)際控制權(quán)，且利息費(fèi)用沒有超過按照獨(dú)立交易原則計算的部分。戊企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為多少萬元？解析：這個題啊，大家要仔細(xì)看，這個題里有銷售、購進(jìn)、視同銷售和支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，需要分別計算。首先，計算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=300÷（1+13%）×13%=34.783萬元。其次，計算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%=26萬元。再次，計算視同銷售的增值稅和消費(fèi)稅。視同銷售的增值稅=60÷（1+13%）×13%=6.827萬元。視同銷售的消費(fèi)稅=60×10%=6萬元。最后，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方對該企業(yè)沒有實(shí)際控制權(quán)，且利息費(fèi)用沒有超過按照獨(dú)立交易原則計算的部分，所以可以全額扣除，不需要繳納增值稅或消費(fèi)稅。那么，戊企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅為：34.783+6.827-26=15.61萬元。消費(fèi)稅為：6萬元。2.己個人2023年12月取得以下收入：（1）工資收入10萬元。（2）銀行存款利息收入2萬元。（3）出售自有住房，取得收入50萬元，該住房購買時價格為30萬元，居住滿5年。（4）提供技術(shù)咨詢?nèi)〉檬杖?萬元。己個人12月應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？解析：這個題啊，大家要仔細(xì)看，這個題里有工資收入、銀行存款利息收入、出售自有住房收入和技術(shù)咨詢收入，需要分別計算。首先，工資收入屬于工資薪金所得，適用3%的預(yù)扣率。工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=10×3%=0.3萬元=3000元。其次，銀行存款利息收入屬于利息所得，適用20%的比例稅率。銀行存款利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅=2×20%=0.4萬元=4000元。再次，出售自有住房收入，因?yàn)榫幼M5年，所以可以免征個人所得稅。最后，提供技術(shù)咨詢收入屬于勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率。提供技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納的個人所得稅=8×（1-20%）×20%=1.28萬元=12800元。那么，己個人12月應(yīng)繳納的個人所得稅為：3000+4000+12800=19800元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：免稅收入得是國家的稅收政策直接明確給免掉的。A選項(xiàng)，企業(yè)接受捐贈的貨物，這屬于企業(yè)的資產(chǎn)增加，但企業(yè)所得稅法里面并沒有明確說這個是免稅收入，所以不能選。C選項(xiàng)，逾期未收回的應(yīng)收賬款利息，這通常是企業(yè)自己賺的錢，當(dāng)然要交稅了，肯定不是免稅收入。D選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，這屬于企業(yè)的營業(yè)外收入，也是要交稅的。B選項(xiàng)，國債利息收入，這是國家為了鼓勵企業(yè)投資國債，直接在稅法里規(guī)定了免稅的，所以正確答案是B。2.D解析：合理支出得是跟生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的，還得是合理的。A選項(xiàng)，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用，這是生產(chǎn)設(shè)備在使用過程中逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值，當(dāng)然是合理支出。B選項(xiàng)，職工的工資薪金支出，職工為企業(yè)工作，企業(yè)支付工資，這是最基本的合理支出。C選項(xiàng)，租賃辦公用房的租金支出，企業(yè)需要辦公場所才能進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，支付租金是合理的。D選項(xiàng)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，這個就要小心了。稅法里面對關(guān)聯(lián)方之間的交易是有嚴(yán)格規(guī)定的，如果利息費(fèi)用明顯不合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)是會進(jìn)行調(diào)整的，所以不屬于絕對合理的支出。正確答案是D。3.C解析：這個題目啊，大家要分清楚勞務(wù)報酬所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖?，這是典型的勞務(wù)報酬所得。B選項(xiàng)，個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)，這也是勞務(wù)報酬所得。D選項(xiàng)，個人提供演出服務(wù)取得的收入，同樣是勞務(wù)報酬所得。C選項(xiàng)，個人出租房屋取得的收入，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是勞務(wù)報酬所得。所以正確答案是C。4.D解析：增值稅是針對貨物和服務(wù)的流轉(zhuǎn)征稅的。A選項(xiàng)，銷售貨物，這是典型的增值稅征稅范圍。B選項(xiàng)，提供加工服務(wù)，這也是增值稅征稅范圍。C選項(xiàng)，提供餐飲服務(wù)，同樣是增值稅征稅范圍。D選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這屬于土地增值稅的征稅范圍，不是增值稅的征稅范圍。所以正確答案是D。5.D解析：消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，銷售白酒，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，銷售化妝品，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。C選項(xiàng)，銷售汽車，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。D選項(xiàng)，銷售圖書，這不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而是屬于增值稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。所以正確答案是D。6.D解析：企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是正確的。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是有扣除限額的，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。A選項(xiàng)，企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分是不能扣除的。B選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這也是不正確的，只有超過限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。C選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，這也是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。所以正確答案是D。7.C解析：這個題目啊，大家要分清楚工資薪金所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，工人的工資，這是典型的工資薪金所得。B選項(xiàng)，專業(yè)技術(shù)人員的獎金，這也是工資薪金所得。D選項(xiàng)，企業(yè)的津貼補(bǔ)貼，這也是工資薪金所得。C選項(xiàng)，出租房屋的租金，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是工資薪金所得。所以正確答案是C。8.D解析：這個題目啊，大家要記住，視同銷售行為是指雖然沒有實(shí)際的銷售行為，但稅法上要按照銷售來處理。A選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，這屬于視同銷售行為。B選項(xiàng)，將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，這也屬于視同銷售行為。C選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物分配給股東，這屬于視同銷售行為。D選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，這不屬于視同銷售行為，而是屬于自產(chǎn)貨物用于視同銷售行為之外的用途。所以正確答案是D。9.B解析：消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，銷售白酒，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，酒精，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。C選項(xiàng)，銷售汽車，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。D選項(xiàng)，銷售圖書，這不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而是屬于增值稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。所以正確答案是B。10.D解析：企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是正確的。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是有扣除限額的，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。A選項(xiàng)，企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分是不能扣除的。B選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這也是不正確的，只有超過限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。C選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，這也是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。所以正確答案是D。11.C解析：這個題目啊，大家要分清楚勞務(wù)報酬所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖耄@是典型的勞務(wù)報酬所得。B選項(xiàng)，個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)，這也是勞務(wù)報酬所得。D選項(xiàng)，個人提供演出服務(wù)取得的收入，同樣是勞務(wù)報酬所得。C選項(xiàng)，個人出租房屋取得的收入，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是勞務(wù)報酬所得。所以正確答案是C。12.D解析：增值稅是針對貨物和服務(wù)的流轉(zhuǎn)征稅的。A選項(xiàng)，銷售貨物，這是典型的增值稅征稅范圍。B選項(xiàng)，提供加工服務(wù)，這也是增值稅征稅范圍。C選項(xiàng)，提供餐飲服務(wù)，同樣是增值稅征稅范圍。D選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這屬于土地增值稅的征稅范圍，不是增值稅的征稅范圍。所以正確答案是D。13.B解析：消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，銷售白酒，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，酒精，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。C選項(xiàng)，銷售汽車，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。D選項(xiàng)，銷售圖書，這不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而是屬于增值稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。所以正確答案是B。14.D解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是有扣除限額的，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。A選項(xiàng)，企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分是不能扣除的。B選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這也是不正確的，只有超過限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。C選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，這也是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。D選項(xiàng)，企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是正確的。所以正確答案是D。15.D解析：這個題目啊，大家要分清楚工資薪金所得和其他所得的區(qū)別。A選項(xiàng)，工人的工資，這是典型的工資薪金所得。B選項(xiàng)，專業(yè)技術(shù)人員的獎金，這也是工資薪金所得。C選項(xiàng)，出租房屋的租金，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是工資薪金所得。D選項(xiàng)，企業(yè)的津貼補(bǔ)貼，這也是工資薪金所得。所以正確答案是C。二、多項(xiàng)選擇題1.A、C解析：免稅收入得是國家的稅收政策直接明確給免掉的。A選項(xiàng)，國債利息收入，這是國家為了鼓勵企業(yè)投資國債，直接在稅法里規(guī)定了免稅的。C選項(xiàng)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，這也是免稅的。B選項(xiàng)，專項(xiàng)用途的財政撥款，這通常是政府對企業(yè)的補(bǔ)助，不屬于免稅收入。D選項(xiàng)，逾期未收回的應(yīng)收賬款利息，這通常是企業(yè)自己賺的錢，當(dāng)然要交稅了。所以正確答案是A和C。2.A、B、C解析：視同銷售行為是指雖然沒有實(shí)際的銷售行為，但稅法上要按照銷售來處理。A選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，這屬于視同銷售行為。B選項(xiàng)，將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，這也屬于視同銷售行為。C選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物分配給股東，這屬于視同銷售行為。D選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，這不屬于視同銷售行為，而是屬于自產(chǎn)貨物用于視同銷售行為之外的用途。所以正確答案是A、B和C。3.A、B、C解析：消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，煙草，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，酒精，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。C選項(xiàng)，化妝品，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。D選項(xiàng)，圖書，這不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而是屬于增值稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。所以正確答案是A、B和C。4.A、B、D解析：勞務(wù)報酬所得是指個人提供勞務(wù)取得的收入。A選項(xiàng)，個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖?，這是典型的勞務(wù)報酬所得。B選項(xiàng)，個人發(fā)表文章取得的稿費(fèi)，這也是勞務(wù)報酬所得。C選項(xiàng)，個人出租房屋取得的收入，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是勞務(wù)報酬所得。D選項(xiàng)，個人提供演出服務(wù)取得的收入，同樣是勞務(wù)報酬所得。所以正確答案是A、B和D。5.A、B、C解析：合理支出得是跟生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的，還得是合理的。A選項(xiàng)，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用，這是生產(chǎn)設(shè)備在使用過程中逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值，當(dāng)然是合理支出。B選項(xiàng)，職工的工資薪金支出，職工為企業(yè)工作，企業(yè)支付工資，這是最基本的合理支出。C選項(xiàng)，租賃辦公用房的租金支出，企業(yè)需要辦公場所才能進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，支付租金是合理的。D選項(xiàng)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，這個就要小心了。稅法里面對關(guān)聯(lián)方之間的交易是有嚴(yán)格規(guī)定的，如果利息費(fèi)用明顯不合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)是會進(jìn)行調(diào)整的，所以不屬于絕對合理的支出。所以正確答案是A、B和C。6.A、B、C解析：增值稅是針對貨物和服務(wù)的流轉(zhuǎn)征稅的。A選項(xiàng)，銷售貨物，這是典型的增值稅征稅范圍。B選項(xiàng)，提供加工服務(wù)，這也是增值稅征稅范圍。C選項(xiàng)，提供餐飲服務(wù)，同樣是增值稅征稅范圍。D選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，這屬于土地增值稅的征稅范圍，不是增值稅的征稅范圍。所以正確答案是A、B和C。7.B、D解析：消費(fèi)稅是針對特定的消費(fèi)品征稅的。A選項(xiàng)，銷售白酒，這是消費(fèi)稅的征稅范圍。B選項(xiàng)，酒精，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。C選項(xiàng)，銷售汽車，這也是消費(fèi)稅的征稅范圍。D選項(xiàng)，銷售圖書，這不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而是屬于增值稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。所以正確答案是B和D。8.A、D解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是有扣除限額的，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。A選項(xiàng)，企業(yè)可以通過支付高額的廣告費(fèi)來減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分是不能扣除的。B選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，無論是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，都可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這也是不正確的，只有超過限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。C選項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，必須全部在當(dāng)期扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，這也是不正確的，因?yàn)槌^限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。D選項(xiàng)，企業(yè)可以通過合理的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分內(nèi)，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這是正確的。所以正確答案是A和D。9.A、D解析：工資薪金所得是指個人因任職、受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼、現(xiàn)金福利等。A選項(xiàng)，工人的工資，這是典型的工資薪金所得。B選項(xiàng)，專業(yè)技術(shù)人員的獎金，這也是工資薪金所得。C選項(xiàng)，出租房屋的租金，這屬于財產(chǎn)租賃所得，不是工資薪金所得。D選項(xiàng)，企業(yè)的津貼補(bǔ)貼，這也是工資薪金所得。所以正確答案是A和D。10.A、B、C解析：視同銷售行為是指雖然沒有實(shí)際的銷售行為，但稅法上要按照銷售來處理。A選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，這屬于視同銷售行為。B選項(xiàng)，將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，這也屬于視同銷售行為。C選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物分配給股東，這屬于視同銷售行為。D選項(xiàng)，將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，這不屬于視同銷售行為，而是屬于自產(chǎn)貨物用于視同銷售行為之外的用途。所以正確答案是A、B和C。三、判斷題1.√解析：這個題目啊，我上課的時候可是跟大家講過好幾次了。稅法里面對安置殘疾人員的企業(yè)，是有稅收優(yōu)惠的。這個加計扣除，可不是簡單的扣除，而是可以在原來扣除的基礎(chǔ)上，再額外扣除一部分。具體來說，就是按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。所以這個表述是正確的。2.√解析：個人所得稅法對不同的所得是規(guī)定了不同的稅率的。個人出租房屋取得的收入，屬于財產(chǎn)租賃所得，是適用20%的比例稅率的。但是，這個20%的稅率是針對減除相關(guān)費(fèi)用后的所得額的。也就是說，首先得減除一些必要的費(fèi)用，比如修繕費(fèi)、稅費(fèi)等，然后才能按照20%的稅率納稅。所以這個表述是正確的。3.×解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%，并且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以這個表述是不正確的。4.×解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是比較特殊的。并不是所有的應(yīng)稅消費(fèi)品都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，而是根據(jù)不同的消費(fèi)品，在不同的環(huán)節(jié)征收。比如，一些消費(fèi)品是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的，一些是在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的，還有一些是在零售環(huán)節(jié)征收的。所以這個表述是不正確的。5.√解析：稅法里面對彩票中獎是有特殊規(guī)定的。個人購買福利彩票、體育彩票，每次中獎收入在1萬元以下的，確實(shí)是暫免征收個人所得稅的。所以這個表述是正確的。6.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，必須是真實(shí)、合法的，并且要取得合法的憑證，才能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。如果支出沒有取得合法的憑證，即使與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，也是不能扣除的。所以這個表述是不正確的。7.√解析：一般納稅人才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。而且，一般納稅人要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，必須取得增值稅專用發(fā)票，并且這個發(fā)票必須是合法的、真實(shí)的。所以