2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、未答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，且最高不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。那么，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬(wàn)元？A.30B.25C.20D.152.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A.交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅征稅范圍，但金融服務(wù)不屬于B.金融服務(wù)屬于增值稅征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于C.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于增值稅征稅范圍，但租賃服務(wù)不屬于D.以上說(shuō)法都不正確3.某個(gè)人2024年出售一處房產(chǎn)，取得收入200萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值150萬(wàn)元，已繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征個(gè)人所得稅。如果該房產(chǎn)不屬于免稅范圍，那么該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.15B.20C.25D.304.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得扣除？A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理費(fèi)用B.職工工資薪金支出C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)規(guī)定比例的部分5.某企業(yè)2024年度取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。那么，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額減少了多少萬(wàn)元？A.10B.9C.8D.76.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A.煙、酒、化妝品屬于消費(fèi)稅征稅范圍，但貴重首飾不屬于B.貴重首飾屬于消費(fèi)稅征稅范圍，但成品油不屬于C.成品油屬于消費(fèi)稅征稅范圍，但汽車(chē)不屬于D.以上說(shuō)法都不正確7.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)年度虧損可以用以后年度的盈利彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。如果該企業(yè)2025年度盈利30萬(wàn)元，那么該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？A.0B.3C.6D.98.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A.工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率D.以上說(shuō)法都不正確9.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。那么，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？A.0B.25C.50D.7510.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A.銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物適用13%的稅率B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用9%的稅率C.提供生活服務(wù)適用6%的稅率D.以上說(shuō)法都不正確11.某個(gè)人2024年取得工資收入10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資收入適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。那么，該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.2.25B.3C.4.5D.5.2512.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)可以加計(jì)扣除？A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.研發(fā)費(fèi)用D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，正確的是哪一項(xiàng)？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后30日內(nèi)匯算清繳企業(yè)所得稅C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后10日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅D.以上說(shuō)法都不正確14.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率25%。那么，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？A.20B.25C.30D.3515.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定，正確的是哪一項(xiàng)？A.個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按月度申報(bào)繳納B.個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)繳納C.個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)繳納D.以上說(shuō)法都不正確16.某企業(yè)2024年度取得進(jìn)口貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。那么，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅是多少萬(wàn)元？A.10B.20C.30D.4017.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只適用于一般納稅人B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只適用于小規(guī)模納稅人C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于所有納稅人D.以上說(shuō)法都不正確18.某個(gè)人2024年取得偶然所得10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，偶然所得適用20%的比例稅率。那么，該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.1B.2C.3D.419.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得稅前扣除？A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理費(fèi)用B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)規(guī)定比例的部分20.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的規(guī)定，正確的是哪一項(xiàng)？A.消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按月度申報(bào)繳納B.消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)繳納C.消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)繳納D.以上說(shuō)法都不正確二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有哪幾項(xiàng)？A.交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅征稅范圍B.金融服務(wù)屬于增值稅征稅范圍C.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于增值稅征稅范圍D.租賃服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，正確的有哪幾項(xiàng)？A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理費(fèi)用可以稅前扣除B.職工工資薪金支出可以稅前扣除C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以稅前扣除D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)規(guī)定比例的部分不得稅前扣除3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說(shuō)法，正確的有哪幾項(xiàng)？A.工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率4.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有哪幾項(xiàng)？A.煙屬于消費(fèi)稅征稅范圍B.酒屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.化妝品屬于消費(fèi)稅征稅范圍D.貴重首飾不屬于消費(fèi)稅征稅范圍5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，正確的有哪幾項(xiàng)？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后30日內(nèi)匯算清繳企業(yè)所得稅C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后10日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅D.以上說(shuō)法都不正確6.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有哪幾項(xiàng)？A.銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物適用13%的稅率B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用9%的稅率C.提供生活服務(wù)適用6%的稅率D.以上說(shuō)法都不正確7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定，正確的有哪幾項(xiàng)？A.個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按月度申報(bào)繳納B.個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)繳納C.個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)繳納D.以上說(shuō)法都不正確8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有哪幾項(xiàng)？A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只適用于一般納稅人B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只適用于小規(guī)模納稅人C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于所有納稅人D.以上說(shuō)法都不正確9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，正確的有哪幾項(xiàng)？A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理費(fèi)用可以稅前扣除B.職工工資薪金支出可以稅前扣除C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失可以稅前扣除D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用可以稅前扣除10.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的規(guī)定，正確的有哪幾項(xiàng)？A.消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按月度申報(bào)繳納B.消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)繳納C.消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)繳納D.以上說(shuō)法都不正確三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，且最高不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。（）2.個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出可以全額扣除。（）4.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）5.消費(fèi)稅只適用于煙、酒、化妝品等少數(shù)消費(fèi)品。（）6.企業(yè)年度虧損可以用以后年度的盈利彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）7.工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。（）8.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。（）9.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只適用于一般納稅人。（）10.消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按月度申報(bào)繳納。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡(jiǎn)述增值稅征稅范圍的主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的主要規(guī)定。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的主要稅率種類(lèi)。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的主要征稅范圍。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，即50×60%=30（萬(wàn)元），但最高不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰，即500×5‰=2.5（萬(wàn)元），所以實(shí)際可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2.5萬(wàn)元。2.A解析：交通運(yùn)輸服務(wù)和金融服務(wù)都屬于增值稅征稅范圍，而不動(dòng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和租賃服務(wù)也屬于增值稅征稅范圍，所以A選項(xiàng)正確。3.A解析：個(gè)人出售房產(chǎn)應(yīng)納個(gè)人所得稅=(售價(jià)-原值-合理費(fèi)用)×20%，即(200-150-10)×20%=15（萬(wàn)元）。4.D解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)規(guī)定比例的部分不得扣除，其他三項(xiàng)都可以扣除。5.A解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以應(yīng)納稅所得額減少了10萬(wàn)元。6.D解析：煙、酒、化妝品和貴重首飾都屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.A解析：企業(yè)2025年度盈利30萬(wàn)元，可以彌補(bǔ)2024年度虧損，所以2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為0。8.C解析：利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，其他兩項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。9.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，所以應(yīng)納企業(yè)所得稅為0。10.C解析：提供生活服務(wù)適用6%的稅率，其他兩項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。11.B解析：工資收入適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，10萬(wàn)元的工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為10×3%=0.3（萬(wàn)元），但由于起征點(diǎn)為5000元，實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅為(100000-5000)×3%=2.25（萬(wàn)元）。12.C解析：研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，其他三項(xiàng)不可以。13.A解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，所以A選項(xiàng)正確。14.B解析：企業(yè)所得稅稅率25%，所以應(yīng)納企業(yè)所得稅為100×25%=25（萬(wàn)元）。15.C解析：個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)繳納，所以C選項(xiàng)正確。16.B解析：進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，所以應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為100×20%=20（萬(wàn)元）。17.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只適用于一般納稅人，所以A選項(xiàng)正確。18.B解析：偶然所得適用20%的比例稅率，所以應(yīng)納個(gè)人所得稅為10×20%=2（萬(wàn)元）。19.D解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)規(guī)定比例的部分不得稅前扣除，其他三項(xiàng)都可以扣除。20.D解析：消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按月度或季度申報(bào)繳納，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：交通運(yùn)輸服務(wù)、金融服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓都屬于增值稅征稅范圍，租賃服務(wù)也屬于增值稅征稅范圍，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.ABD解析：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理費(fèi)用、職工工資薪金支出和支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)規(guī)定比例的部分不得稅前扣除，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以稅前扣除，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.AC解析：工資薪金所得和利息、股息、紅利所得適用比例稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率，經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，所以B和D選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.ABC解析：煙、酒和化妝品都屬于消費(fèi)稅征稅范圍，貴重首飾也屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.AB解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)自年度終了后30日內(nèi)匯算清繳企業(yè)所得稅，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。6.AC解析：銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物適用13%的稅率，提供生活服務(wù)適用6%的稅率，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.C解析：個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)繳納，所以C選項(xiàng)正確。8.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只適用于一般納稅人，所以A選項(xiàng)正確。9.ABC解析：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理費(fèi)用、職工工資薪金支出和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失可以稅前扣除，支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用超過(guò)規(guī)定比例的部分不得稅前扣除，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。10.AB解析：消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按月度或季度申報(bào)繳納，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。三、判斷題答案及解析1.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，且最高不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰，所以不能據(jù)實(shí)扣除。2.√解析：個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征個(gè)人所得稅，符合稅法規(guī)定。3.×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過(guò)部分不得扣除。4.√解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，符合稅法規(guī)定。5.×解析：消費(fèi)稅不僅適用于煙、酒、化妝品等少數(shù)消費(fèi)品，還包括成品油、貴重首飾等。6.√解析：企業(yè)年度虧損可以用以后年度的盈利彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，符合稅法規(guī)定。7.√解析：工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，符合稅法規(guī)定。8.√解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅，符合稅法規(guī)定。9.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只適用于一般納稅人，符合稅法規(guī)定。10.×解析：消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)按月度或季度申報(bào)繳納，所以不能按年度申報(bào)繳納。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.增值稅征稅范圍