2025注冊會計師考試《稅務(wù)會計模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為最恰當?shù)囊豁?，用鼠標在答題卡相應(yīng)的位置上填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，下列哪一項不得稅前扣除？（）A.支付給職工的工資薪金B(yǎng).購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備支出C.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費D.支付給廣告公司的廣告費2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，下列哪一項表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照發(fā)生額的60%扣除C.按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.全部計入管理費用，在以后年度扣除3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的下列收入中，哪一項屬于“勞務(wù)報酬所得”？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.演出勞務(wù)報酬所得4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費支出，下列哪一項表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照租賃期限分期扣除C.按照實際使用年限分期扣除D.全部計入營業(yè)外支出，在以后年度扣除5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項屬于“工資薪金支出”？（）A.支付給管理人員的獎金B(yǎng).支付給職工的住房補貼C.支付給職工的培訓費D.支付給職工的社保費用6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費支出，下列哪一項表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照保險金額的10%扣除C.按照實際發(fā)生額扣除D.全部計入營業(yè)外支出，在以后年度扣除7.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的下列收入中，哪一項屬于“經(jīng)營所得”？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.企業(yè)經(jīng)營所得D.利息所得8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的捐贈支出，下列哪一項表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照捐贈金額的30%扣除C.按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年會計利潤的12%D.全部計入營業(yè)外支出，在以后年度扣除9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項屬于“公益性捐贈支出”？（）A.向關(guān)聯(lián)方捐贈B.向非營利組織的捐贈C.向個人的捐贈D.向政府機關(guān)的捐贈10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出，下列哪一項表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照實際發(fā)生額扣除C.按照發(fā)生額的60%扣除D.全部計入管理費用，在以后年度扣除11.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的下列收入中，哪一項屬于“財產(chǎn)租賃所得”？（）A.房屋租賃所得B.車輛租賃所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的財務(wù)費用支出，下列哪一項表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照發(fā)生額的50%扣除C.按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%D.全部計入營業(yè)外支出，在以后年度扣除13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項屬于“業(yè)務(wù)招待費”？（）A.支付給職工的工資薪金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給客戶的業(yè)務(wù)招待費D.支付給員工的培訓費14.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的罰款支出，下列哪一項表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照罰款金額的50%扣除C.全部計入營業(yè)外支出，在以后年度扣除D.不允許在稅前扣除15.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的下列收入中，哪一項屬于“偶然所得”？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.中獎所得D.利息所得二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為所有恰當?shù)拇鸢?，在答題卡相應(yīng)的位置上用鼠標填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于“工資薪金支出”？（）A.支付給管理人員的獎金B(yǎng).支付給職工的住房補貼C.支付給職工的培訓費D.支付給職工的社保費用2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在稅前扣除？（）A.支付給職工的工資薪金B(yǎng).購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備支出C.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費D.支付給廣告公司的廣告費3.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，哪些屬于“勞務(wù)報酬所得”？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.演出勞務(wù)報酬所得4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的下列收入中，哪些屬于“經(jīng)營所得”？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.企業(yè)經(jīng)營所得D.利息所得5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于“公益性捐贈支出”？（）A.向關(guān)聯(lián)方捐贈B.向非營利組織的捐贈C.向個人的捐贈D.向政府機關(guān)的捐贈6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費支出，下列哪些表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照保險金額的10%扣除C.按照實際發(fā)生額扣除D.全部計入營業(yè)外支出，在以后年度扣除7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出，下列哪些表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照實際發(fā)生額扣除C.按照發(fā)生額的60%扣除D.全部計入管理費用，在以后年度扣除8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于“業(yè)務(wù)招待費”？（）A.支付給管理人員的獎金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的貨款C.支付給客戶的業(yè)務(wù)招待費D.支付給員工的培訓費9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的罰款支出，下列哪些表述是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.按照罰款金額的50%扣除C.全部計入營業(yè)外支出，在以后年度扣除D.不允許在稅前扣除10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的下列收入中，哪些屬于“偶然所得”？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.中獎所得D.利息所得三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，在答題卡相應(yīng)的位置上用鼠標填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的辦公費支出，可以全額在稅前扣除。（）2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，無論是否取得憑證，均可稅前扣除。（）3.個人取得的稿酬所得，可以依法享受稅前減除20%的扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費支出，可以一次性計入當期損益，在稅前扣除。（）5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，可以依法享受專項附加扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的捐贈支出，按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年會計利潤的12%。（）8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，向關(guān)聯(lián)方支付的管理費，不得在稅前扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出，按照實際發(fā)生額扣除，但需要提供相應(yīng)的憑證。（）10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的偶然所得，不得依法享受稅前扣除。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，答案寫在試題卷上無效。）1.簡述企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。2.簡述個人取得的工資薪金所得，可以依法享受的稅前扣除項目。3.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的捐贈支出，在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。4.簡述根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于“工資薪金支出”。5.簡述根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人取得的下列收入中，哪些屬于“經(jīng)營所得”。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部分支機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及向關(guān)聯(lián)方收取的利息、股息、紅利等費用，不得在稅前扣除。因此，向關(guān)聯(lián)方支付的管理費不得稅前扣除。2.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條和第四十四條的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。因此，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰的表述是正確的。3.答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得是指個人從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得。演出勞務(wù)報酬所得屬于勞務(wù)報酬所得的范疇。4.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定，租賃費支出按照實際發(fā)生額扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費支出可以全額在稅前扣除。5.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，工資薪金支出是指企業(yè)支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼等。因此，支付給職工的住房補貼不屬于工資薪金支出。6.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費支出按照實際發(fā)生額扣除。7.答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，經(jīng)營所得是指個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。因此，企業(yè)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得的范疇。8.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十四條規(guī)定，公益性捐贈支出，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。因此，公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年會計利潤的12%。9.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十四條規(guī)定，公益性捐贈支出，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。因此，向非營利組織的捐贈屬于公益性捐贈支出。10.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出，按照實際發(fā)生額扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出按照實際發(fā)生額扣除。11.答案：A解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得是指個人出租不動產(chǎn)、機器設(shè)備以及其他財產(chǎn)取得的所得。因此，房屋租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得的范疇。12.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十七條規(guī)定，財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的財務(wù)費用支出按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。13.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出。因此，支付給客戶的業(yè)務(wù)招待費屬于業(yè)務(wù)招待費。14.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得稅前扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的罰款支出不允許在稅前扣除。15.答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。因此，中獎所得屬于偶然所得的范疇。二、多項選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，工資薪金支出是指企業(yè)支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼等。因此，支付給管理人員的獎金、支付給職工的住房補貼、支付給職工的培訓費、支付給職工的社保費用都屬于工資薪金支出。2.答案：ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在稅前扣除。因此，支付給職工的工資薪金、購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備支出、支付給廣告公司的廣告費可以在稅前扣除。3.答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得是指個人從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得。因此，演出勞務(wù)報酬所得屬于勞務(wù)報酬所得的范疇。4.答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，經(jīng)營所得是指個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。因此，企業(yè)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得的范疇。5.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十四條規(guī)定，公益性捐贈支出，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。因此，向非營利組織的捐贈屬于公益性捐贈支出。6.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費支出按照實際發(fā)生額扣除。7.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出，按照實際發(fā)生額扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出按照實際發(fā)生額扣除。8.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出。因此，支付給客戶的業(yè)務(wù)招待費屬于業(yè)務(wù)招待費。9.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得稅前扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的罰款支出不允許在稅前扣除。10.答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。因此，中獎所得屬于偶然所得的范疇。三、判斷題答案及解析1.答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的辦公費支出，按照實際發(fā)生額扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的辦公費支出可以全額在稅前扣除。2.答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在稅前扣除，無論是否取得憑證。因此，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，無論是否取得憑證，均可稅前扣除。3.答案：正確解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得可以依法享受稅前減除20%的扣除。4.答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費支出，按照實際發(fā)生額扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費支出可以一次性計入當期損益，在稅前扣除。5.答案：正確解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，工資薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼等。工資薪金所得可以依法享受專項附加扣除。6.答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條和第四十四條的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。因此，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰的表述是正確的。7.答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十四條規(guī)定，公益性捐贈支出，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。因此，公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額扣除，但最高不得超過當年會計利潤的12%。8.答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部分支機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及向關(guān)聯(lián)方收取的利息、股息、紅利等費用，不得在稅前扣除。因此，向關(guān)聯(lián)方支付的管理費不得稅前扣除。9.答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出，按照實際發(fā)生額扣除。因此，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費支出按照實際發(fā)生額扣除，但需要提供相應(yīng)的憑證。10.答案：正確解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得不得依法享受稅前扣除。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。答案：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條和第四十四條的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)