2025北語(yǔ)審計(jì)學(xué)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)咨詢答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族企業(yè)答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）。A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本B.審計(jì)人員直接寄發(fā)的應(yīng)收賬款詢證函回函C.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位的購(gòu)貨發(fā)票答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證資產(chǎn)的絕對(duì)安全答案：D6.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D.監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作答案：D7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)答案：A8.以下屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）。A.穿行測(cè)試B.觀察C.重新計(jì)算D.詢問(wèn)答案：C9.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位管理層C.被審計(jì)單位治理層D.社會(huì)公眾答案：A10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，不需要考慮的因素是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)偏好D.審計(jì)的目標(biāo)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按目的和內(nèi)容分類，可以分為（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.政府審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.以下屬于控制測(cè)試常用的審計(jì)程序的有（）。A.詢問(wèn)B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD7.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.以下屬于審計(jì)報(bào)告意見類型的有（）。A.無(wú)保留意見B.保留意見C.否定意見D.無(wú)法表示意見答案：ABCD9.以下屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有（）。A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.人力資源C.業(yè)務(wù)執(zhí)行D.監(jiān)控答案：ABCD10.以下屬于關(guān)聯(lián)方交易的有（）。A.購(gòu)買或銷售商品B.提供或接受勞務(wù)C.擔(dān)保和抵押D.研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)的一種。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.良好的內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）答案：正確6.控制測(cè)試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤7.只要存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，就一定會(huì)發(fā)表非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤9.關(guān)聯(lián)方交易一定是不公允的。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)歸檔。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位的干涉；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對(duì)記錄和文件等進(jìn)行審查；觀察是查看相關(guān)活動(dòng)或場(chǎng)所；詢問(wèn)是向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查；函證是向第三方獲取書面答復(fù)；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)可能不適用；內(nèi)部控制可能會(huì)因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告的作用有：鑒證作用，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性提供合理保證；保護(hù)作用，保護(hù)投資者等利益相關(guān)者的利益；證明作用，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作的完成和結(jié)果。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取總體應(yīng)對(duì)措施。如向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性；指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作；提供更多的督導(dǎo)等；對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍作出總體修改等。2.討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制？答案：會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制可從多方面著手。如建立健全質(zhì)量控制制度，明確對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確保人力資源的質(zhì)量，在業(yè)務(wù)執(zhí)行中進(jìn)行有效的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核，進(jìn)行監(jiān)控并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改等。3.討論審計(jì)重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。因?yàn)橹匾运绞亲?cè)會(huì)計(jì)師判斷錯(cuò)報(bào)