“統(tǒng)賬結合”模式下我國養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的多維度剖析與路徑探索一、引言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景養(yǎng)老保險制度作為社會保障體系的核心組成部分，對于保障老年人的基本生活、維護社會穩(wěn)定和促進經(jīng)濟發(fā)展具有舉足輕重的作用。我國養(yǎng)老保險制度經(jīng)歷了多個發(fā)展階段，從建國初期的國家—單位保障制，到改革開放后的探索與改革，最終確立了“統(tǒng)賬結合”的基本養(yǎng)老保險制度模式。20世紀80年代以前，我國實行的是典型的國家—單位保障制，養(yǎng)老保險費用由國家和企業(yè)負擔，職工個人無需繳費，這種模式在計劃經(jīng)濟體制下發(fā)揮了一定的保障作用，但存在著板塊分割、封閉運行、單位包辦、全面保障、保障層次單一等諸多不足。隨著改革開放的推進和市場經(jīng)濟體制的逐步建立，原有的養(yǎng)老保險制度難以適應經(jīng)濟社會發(fā)展的需求，暴露出越來越多的問題。1991年，國務院頒布了《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定了改革原則，開啟了我國養(yǎng)老保險制度改革的序幕。1993年，黨的十四屆三中全會提出實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本制度，明確了統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付、個人賬戶基金完全積累的制度模式，探索出了適合國情的養(yǎng)老保險制度方向。1997年7月，國務院頒布《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，從統(tǒng)一企業(yè)和個人繳費比例、統(tǒng)一個人賬戶規(guī)模和統(tǒng)一養(yǎng)老金計發(fā)辦法等方面，強調(diào)實行統(tǒng)一制度，標志著我國以統(tǒng)賬結合模式為特征的養(yǎng)老保險制度正式形成。此后，我國不斷對養(yǎng)老保險制度進行完善和調(diào)整，如2005年發(fā)布《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，提出逐步做實個人賬戶、加強基金征繳和監(jiān)管等要求。然而，隨著人口老齡化的加劇，我國養(yǎng)老保險制度面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，截至2023年末，我國60周歲及以上人口為2.8億人，占總人口的19.8%，預計到2050年左右，老年人口占比將超過30%，進入深度老齡化社會。人口老齡化導致養(yǎng)老金繳費者急劇減少和領取者急速增多，養(yǎng)老金供需矛盾日益尖銳。同時，經(jīng)濟增速放緩、就業(yè)結構變化、通貨膨脹等因素也對養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性產(chǎn)生了深遠影響。此外，養(yǎng)老保險制度還存在著地區(qū)發(fā)展不平衡、基金投資運營效率不高、制度碎片化等問題，這些都嚴重制約了養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。在這樣的背景下，深入研究“統(tǒng)賬結合”下我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性具有重要的現(xiàn)實緊迫性。通過對養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的研究，可以更好地揭示制度運行中存在的問題，為政策制定者提供科學的決策依據(jù)，從而推動養(yǎng)老保險制度的改革與完善，確保制度能夠長期穩(wěn)定運行，為廣大人民群眾提供可靠的養(yǎng)老保障。1.1.2研究意義理論意義：豐富和完善養(yǎng)老保險制度的理論研究。目前，國內(nèi)外學者對養(yǎng)老保險制度的研究已取得了一定的成果，但對于“統(tǒng)賬結合”模式下養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的研究仍存在一些不足。本研究從可持續(xù)性的視角出發(fā)，綜合運用經(jīng)濟學、社會學、人口學等多學科理論，深入分析我國養(yǎng)老保險制度的運行機制、影響因素以及面臨的挑戰(zhàn)，有助于進一步豐富養(yǎng)老保險制度的理論體系，為后續(xù)相關研究提供新的思路和方法。實踐意義：為我國養(yǎng)老保險制度的改革與完善提供決策依據(jù)。養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展關系到國計民生，通過對其可持續(xù)性的研究，可以準確把握制度運行中存在的問題和風險，提出針對性的政策建議，為政府部門制定和調(diào)整養(yǎng)老保險政策提供科學參考，有助于提高養(yǎng)老保險制度的運行效率和保障水平，增強制度的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，促進社會公平與和諧發(fā)展。同時，對于企業(yè)和個人來說，了解養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性狀況，有助于合理規(guī)劃養(yǎng)老保障，提高自身養(yǎng)老風險意識和應對能力。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀國外對養(yǎng)老保險制度的研究起步較早，積累了豐富的研究成果。在養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性方面，主要從以下幾個方面展開研究：人口老齡化對養(yǎng)老保險的影響：歐美等發(fā)達國家步入老齡化時間早，養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程長，相關研究成果豐碩。ColinGillion（1992）通過研究表明，在未來50年里，經(jīng)合組織（OECD）地區(qū)幾乎所有國家的人口結構都將急劇老齡化，假定福利水平、退休年齡、女性參保率、失業(yè)率或移民水平保持不變的情況下，人口中在職人員對非在職人員的贍養(yǎng)負擔將驟增。Boldrin等（1999）通過對歐盟國家養(yǎng)老保險金問題的研究，認為生育率和預期壽命都會對養(yǎng)老金的支付能力產(chǎn)生一定程度的影響，并對這些因素產(chǎn)生的影響進行了量化分析。Tabelhni（2000）基于對數(shù)十個發(fā)達國家和發(fā)展中國家養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)的實證分析，得出了養(yǎng)老保險支出水平與人口老齡化程度呈正相關的結論。也有國外學者對中國的養(yǎng)老保險進行了分析，如StuartLeckie（2014）指出中國人口結構變化非常迅速，受獨生子女政策及人均預期壽命提高的影響，未來中國養(yǎng)老保險將面臨嚴峻挑戰(zhàn)，應逐步整合基本養(yǎng)老保險制度，并在自愿的基礎上發(fā)展職業(yè)年金。養(yǎng)老保險可持續(xù)性：國外學者對養(yǎng)老保險的可持續(xù)方面的研究主要集中于養(yǎng)老保險運行模式、投資模式的財務有效性、可持續(xù)性的分析。RobertHolzmann（2006）認為建立一個可持續(xù)的養(yǎng)老保險制度必須具備充足性、可負擔性、可持續(xù)性和穩(wěn)健性，并被學者們普遍采用。Jimeno(2008)將分析人口老齡化對社會保障制度可持續(xù)發(fā)展的定量模型總結為綜合測算法、一般均衡模型、個人生命周期模型等三種。Christian(2008)認為提高養(yǎng)老金的抗風險能力，可以通過對基金投資組合優(yōu)化提高養(yǎng)老儲蓄基金的回報率，不僅能夠提高對退休人員的養(yǎng)老金支付水平、增加工人貢獻的預期回報，同時降低每代人的風險，實現(xiàn)代際風險分擔。TobiasLaun和JohannaWallenius（2015）以瑞典為例，通過構建生命周期勞動力供給模型，分析老齡化背景下退休年齡、勞動力供給與養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險之間的關系，發(fā)現(xiàn)鼓勵人們延長勞動年限是維持養(yǎng)老保險制度可持續(xù)運轉的有效途徑。此外，各國在養(yǎng)老保險制度改革實踐中也積累了豐富的經(jīng)驗。英國作為現(xiàn)代福利國家的鼻祖，其養(yǎng)老保險體系的改革圍繞消除老年貧困的成本收益效果展開。自1945年起，英國就希望通過建立統(tǒng)一的國家保險消除老年貧困，在實際操作過程中，不斷以打補丁方式，形成了“免費福利（兜底保障）+基本國家養(yǎng)老保險（現(xiàn)收現(xiàn)付）+分級退休福利（補充收入）”的三層體系。其間，調(diào)整繳費率、延遲退休、調(diào)整養(yǎng)老金待遇等改革層出不窮，但復雜的改革成效不甚理想，老年貧困率居高不下。直到1999年，英國直接引入老年收入保障機制，才以更加低廉、有效的方式快速降低了老年貧困率。2016年，英國也在此基礎上，進一步將各級養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一成全新的新國家養(yǎng)老金NSP。德國在養(yǎng)老保險改革中創(chuàng)新性地引入了可持續(xù)性因子，有效降低了養(yǎng)老保險體系的支出壓力。加拿大通過在收入端創(chuàng)新性地引入分年齡提升繳費率、對應提升待遇水平的改革措施，在不激化代際矛盾的前提下，實現(xiàn)了繳費率的平緩提升，為緩解養(yǎng)老金收支壓力提供了有力支持。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀改革開放以來，隨著人口老齡化程度的不斷加深，國內(nèi)學者圍繞養(yǎng)老保險制度展開了廣泛而深入的研究。在“統(tǒng)賬結合”養(yǎng)老保險制度方面，研究主要集中在以下幾個方面：人口老齡化對養(yǎng)老保險的影響：閻青春（2004）通過對第五次人口普查結果的分析，得出我國人口老齡化的五個特點：老年人口基數(shù)大，老齡化速度快，高齡人口多，“未富先老”壓力大，老齡化與經(jīng)濟、政治體制改革交織。林寶（2010）基于養(yǎng)老金收支平衡視角，通過對人口老齡化與養(yǎng)老保險基金籌資模式的分析，發(fā)現(xiàn)無論采取何種籌資模式，人口老齡化對養(yǎng)老保險都會產(chǎn)生影響，應對人口老齡化的能力不取決于養(yǎng)老金采用何種籌資模式，而是取決于采用何種給付方式。鄧大松、仙蜜花（2015）經(jīng)過研究得出老年人口數(shù)量的增長、勞動年齡人口的減少影響了養(yǎng)老金體系的收支平衡并制約了其基金籌集模式，給養(yǎng)老保險制度造成威脅。周婭娜等（2018）實證檢驗了預期壽命延長對我國養(yǎng)老金支出的影響效應，發(fā)現(xiàn)人口平均預期壽命對我國養(yǎng)老金支出水平具有顯著的正向影響，人口平均預期壽命的增加導致我國養(yǎng)老金支出水平增加0.94個百分點，對養(yǎng)老金支出水平增加的貢獻度高達76%。養(yǎng)老保險財務模式：養(yǎng)老保險財務模式作為養(yǎng)老保險制度運行的核心要素，受到國內(nèi)學者的廣泛關注。林義（1995）最早提出我國養(yǎng)老保險財務制度的基本原則，即與國情國力相適應、量力而行、短期和長期精算相平衡，并分析比較了現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制的優(yōu)缺點，最后認為我國特定的條件下，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度難以為繼，須從發(fā)展戰(zhàn)略的高度實現(xiàn)模式的轉換并逐步地、分階段地過渡到部分積累制的運行模式。譚巧（1996）認為部分積累采用個人和企業(yè)共同繳費的方式，便于在不同身份的勞動者中實行，是保證多層次養(yǎng)老保險正常有效運轉的重要條件。也有學者提出不同的見解，如王悅（2005）認為部分積累制因受通貨膨脹率、人口變動等諸多因素的綜合影響，收支平衡較難測算，管理成本相對較高。養(yǎng)老保險基金投資運營：許多學者認識到養(yǎng)老保險基金投資運營對于提高基金收益、增強制度可持續(xù)性的重要性。李珍、王海東（2014）認為我國養(yǎng)老保險基金投資運營存在投資渠道狹窄、投資收益不高等問題，應拓寬投資渠道，提高投資管理水平，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值。楊再貴（2015）通過對養(yǎng)老保險基金投資組合的實證分析，探討了如何優(yōu)化投資組合以提高基金的投資收益率和抗風險能力。養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性：國內(nèi)學者從多個角度對“統(tǒng)賬結合”養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性進行了研究。一些學者認為個人賬戶“空賬”運行、養(yǎng)老金待遇調(diào)整機制不合理、養(yǎng)老保險基金收支不平衡等問題制約了制度的可持續(xù)發(fā)展。如鄧大松、劉昌平（2005）指出我國養(yǎng)老保險制度在轉軌過程中出現(xiàn)了個人賬戶“空賬”問題，導致制度的可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。也有學者提出應通過完善制度設計、加強基金管理、推進養(yǎng)老保險制度改革等措施來提高制度的可持續(xù)性。如鄭功成（2019）認為應加快推進養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，完善養(yǎng)老金待遇調(diào)整機制，加強養(yǎng)老保險基金監(jiān)管，以實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。已有研究在養(yǎng)老保險制度的諸多方面取得了豐碩成果，但仍存在一些不足。一方面，對于“統(tǒng)賬結合”模式下養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的系統(tǒng)性研究相對較少，缺乏對制度運行各環(huán)節(jié)之間相互關系的深入分析；另一方面，在研究方法上，雖然部分研究采用了實證分析，但整體上研究方法的多樣性和創(chuàng)新性仍有待提高。本研究將在已有研究的基礎上，運用多學科理論和多種研究方法，從多個維度深入探討“統(tǒng)賬結合”下我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性，以期為制度的改革與完善提供更具針對性和可操作性的建議。1.3研究方法與創(chuàng)新點1.3.1研究方法文獻研究法：通過廣泛收集國內(nèi)外關于養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的學術論文、研究報告、政策文件等相關文獻資料，梳理國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，掌握養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程、理論基礎以及當前面臨的問題，為本文的研究提供理論支持和研究思路。同時，對文獻進行深入分析和綜合歸納，找出已有研究的不足，明確本文的研究方向和重點。實證分析法：運用計量經(jīng)濟學方法，選取相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)和指標，如人口老齡化率、養(yǎng)老保險基金收支數(shù)據(jù)、經(jīng)濟增長率等，構建實證模型，對“統(tǒng)賬結合”下我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性進行量化分析。通過實證分析，揭示各因素對養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的影響程度和方向，為研究結論的得出提供有力的數(shù)據(jù)支持。案例分析法：選取國內(nèi)外典型的養(yǎng)老保險制度改革案例，如英國、德國、加拿大等國家的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)驗，以及我國部分地區(qū)在養(yǎng)老保險制度改革方面的實踐案例，深入分析其改革背景、改革措施、實施效果以及面臨的問題。通過案例分析，總結成功經(jīng)驗和教訓，為我國養(yǎng)老保險制度的改革與完善提供有益的借鑒。定性分析法：從理論層面分析“統(tǒng)賬結合”養(yǎng)老保險制度的運行機制、特點以及存在的問題，探討影響制度可持續(xù)性的因素，如人口結構變化、經(jīng)濟發(fā)展水平、政策調(diào)整等。運用定性分析方法，對養(yǎng)老保險制度的發(fā)展趨勢進行預測和判斷，提出具有針對性的政策建議，為實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展提供理論指導。1.3.2創(chuàng)新點研究視角創(chuàng)新：本研究從多學科交叉的視角出發(fā)，綜合運用經(jīng)濟學、社會學、人口學等多學科理論，對“統(tǒng)賬結合”下我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性進行研究。突破了以往單一學科研究的局限，全面系統(tǒng)地分析了養(yǎng)老保險制度與人口結構、經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定等因素之間的相互關系，為深入理解養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性提供了新的視角。研究方法創(chuàng)新：在研究方法上，采用多種研究方法相結合的方式。不僅運用了傳統(tǒng)的文獻研究法和定性分析法，還引入了實證分析法和案例分析法。通過構建實證模型，對養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性進行量化分析，增強了研究結論的科學性和可靠性；通過對國內(nèi)外典型案例的分析，為我國養(yǎng)老保險制度改革提供了實踐經(jīng)驗參考，使研究更具針對性和可操作性。數(shù)據(jù)選取創(chuàng)新：在數(shù)據(jù)選取方面，充分利用最新的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和調(diào)研資料，確保研究數(shù)據(jù)的時效性和準確性。同時，拓寬數(shù)據(jù)來源渠道，除了官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)外，還收集了相關領域的研究報告、調(diào)查問卷等數(shù)據(jù)，從多個維度對養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性進行分析，使研究內(nèi)容更加豐富和全面。二、我國養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”制度概述2.1制度內(nèi)涵與模式解析2.1.1統(tǒng)賬結合的概念界定“統(tǒng)賬結合”，即社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，是我國基本養(yǎng)老保險制度的核心模式。這一模式是黨中央、國務院基于我國國情，借鑒國際社會保險發(fā)展經(jīng)驗與教訓所創(chuàng)造的具有中國特色的養(yǎng)老保險制度。社會統(tǒng)籌是指在一定的范圍內(nèi)，對養(yǎng)老保險基金進行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑和統(tǒng)一支付。它體現(xiàn)了社會保險的共濟性，通過將不同地區(qū)、不同企業(yè)、不同收入水平的勞動者的養(yǎng)老保險基金匯聚在一起，實現(xiàn)風險共擔、互助互濟。例如，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)與經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的養(yǎng)老保險基金在一定程度上進行統(tǒng)籌調(diào)劑，能夠緩解部分地區(qū)養(yǎng)老金支付壓力，保障退休人員的基本生活。社會統(tǒng)籌強調(diào)的是社會公平，使所有參保人員都能在年老時獲得基本的生活保障，避免因個體差異導致的養(yǎng)老風險無法化解。個人賬戶則是為每位參保人員建立的專門賬戶，用于記錄個人繳納的養(yǎng)老保險費以及由此產(chǎn)生的利息等收益。個人賬戶資金歸個人所有，具有較強的私有性和積累性。參保人員在工作期間，按照一定比例將工資的一部分存入個人賬戶，這些資金隨著時間的推移不斷積累，為參保人員退休后的生活提供經(jīng)濟支持。個人賬戶體現(xiàn)了個人責任和激勵機制，參保人員繳費越多、時間越長，個人賬戶積累的資金就越多，退休后領取的養(yǎng)老金也就相應增加，從而鼓勵勞動者積極參保繳費。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相互補充、相互制約，共同構成了我國養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”制度。社會統(tǒng)籌部分保障了退休人員的基本生活，實現(xiàn)了社會公平；個人賬戶部分則體現(xiàn)了個人的自我保障意識和激勵機制，有助于提高個人的養(yǎng)老保障水平。兩者的有機結合，既考慮了社會公平，又兼顧了效率，符合我國的國情和社會發(fā)展目標。2.1.2制度模式的構成要素統(tǒng)籌賬戶：統(tǒng)籌賬戶的資金主要來源于用人單位繳納的養(yǎng)老保險費。以企業(yè)職工為例，用人單位通常按照本單位職工工資總額的一定比例繳納養(yǎng)老保險費，這部分費用進入統(tǒng)籌賬戶。在一些地區(qū)，企業(yè)繳費比例可能為16%左右。統(tǒng)籌賬戶由政府相關部門進行管理，遵循統(tǒng)一的政策和規(guī)定。政府通過制定繳費標準、待遇調(diào)整機制等，確保統(tǒng)籌賬戶的正常運行和資金的合理使用。例如，人力資源和社會保障部門負責制定養(yǎng)老保險政策，財政部門對統(tǒng)籌賬戶資金進行監(jiān)督管理。統(tǒng)籌賬戶的主要作用是實現(xiàn)社會共濟，為退休人員提供基礎養(yǎng)老金。通過對資金的統(tǒng)一調(diào)配，保障不同地區(qū)、不同企業(yè)退休人員的基本生活，縮小養(yǎng)老金待遇差距，促進社會公平。當退休人員領取養(yǎng)老金時，基礎養(yǎng)老金部分從統(tǒng)籌賬戶中支出。個人賬戶：個人賬戶的資金來源于參保人員個人繳納的養(yǎng)老保險費。職工個人一般按照本人工資的8%繳納養(yǎng)老保險費，這部分費用全部記入個人賬戶。例如，若職工月工資為5000元，則每月個人繳納的養(yǎng)老保險費為400元，全部存入個人賬戶。個人賬戶由專門的社會保險經(jīng)辦機構進行管理，為每個參保人員建立詳細的賬戶記錄，包括繳費金額、繳費時間、利息計算等。個人賬戶資金屬于個人財產(chǎn)，在參保人員退休、死亡或其他符合規(guī)定的情況下，按照相關政策進行支取或繼承。個人賬戶的作用在于體現(xiàn)個人責任和激勵機制，為參保人員提供額外的養(yǎng)老保障。參保人員在退休后，除了領取基礎養(yǎng)老金外，還可以從個人賬戶中領取養(yǎng)老金。個人賬戶養(yǎng)老金的計算通常與個人賬戶累計儲存額和計發(fā)月數(shù)有關，個人賬戶儲存額越多，退休后每月領取的個人賬戶養(yǎng)老金就越高。2.2制度發(fā)展歷程回顧2.2.1制度的建立與初步發(fā)展我國“統(tǒng)賬結合”養(yǎng)老保險制度的建立并非一蹴而就，而是在特定的歷史背景下逐步形成的。建國初期到改革開放前，我國實行的是國家—單位保障制的養(yǎng)老保險模式。1951年頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》，標志著我國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度的建立。在這一時期，養(yǎng)老保險費用全部由國家和企業(yè)承擔，職工個人無需繳費。這種模式在計劃經(jīng)濟體制下，對保障職工退休后的生活起到了一定的作用，但隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，其弊端逐漸顯現(xiàn)，如板塊分割、封閉運行、單位包辦、保障層次單一等。改革開放后，隨著市場經(jīng)濟體制改革的推進，原有的養(yǎng)老保險制度越來越難以適應經(jīng)濟社會發(fā)展的需求。1986年，國務院頒布了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，要求勞動合同制工人按本人標準工資的3%繳納養(yǎng)老保險費，開啟了我國養(yǎng)老保險制度改革的探索階段。1991年，國務院發(fā)布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，明確提出養(yǎng)老保險制度改革要遵循社會互濟與自我保障相結合、公平與效率相結合、行政管理與基金管理分開等原則，確定了社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險方式，由勞動部、人事部、民政部等分別管理企業(yè)職工、機關單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險。這一決定為我國養(yǎng)老保險制度的改革奠定了基礎。1993年，黨的十四屆三中全會通過的《中共中央關于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》具有里程碑意義。會議正式提出實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本制度，確定了統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付、個人賬戶基金完全積累的制度模式。這一模式的提出，是我國養(yǎng)老保險制度改革的重大突破，它結合了社會統(tǒng)籌的共濟性和個人賬戶的激勵性，既體現(xiàn)了社會公平，又考慮了個人責任，探索出了一條適合我國國情的養(yǎng)老保險制度道路。1995年3月，國務院發(fā)布《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，進一步明確了建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險新模式。該通知提出了兩種實施辦法供各地選擇，一種是側重于社會統(tǒng)籌，另一種是側重于個人賬戶。各地在實踐中進行了積極探索和嘗試，為統(tǒng)一制度的建立積累了經(jīng)驗。1997年7月，國務院頒布《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，從統(tǒng)一企業(yè)和個人繳費比例、統(tǒng)一個人賬戶規(guī)模和統(tǒng)一養(yǎng)老金計發(fā)辦法等方面，強調(diào)實行統(tǒng)一制度。規(guī)定企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，職工個人繳費比例1997年不得低于本人繳費工資的4%，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8%。按本人繳費工資11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，個人繳費全部記入個人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費中劃入。養(yǎng)老金計發(fā)辦法也進行了統(tǒng)一規(guī)范。這個文件的頒布，標志著我國以統(tǒng)賬結合模式為特征的養(yǎng)老保險制度正式形成，為我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展奠定了堅實的基礎。在制度初步發(fā)展階段，養(yǎng)老保險覆蓋范圍逐步擴大。不僅國有企業(yè)職工納入了養(yǎng)老保險體系，集體企業(yè)、私營企業(yè)、外資企業(yè)等各類企業(yè)職工以及部分個體工商戶和靈活就業(yè)人員也逐漸被納入。養(yǎng)老保險基金的籌集和管理機制也在不斷完善，為制度的穩(wěn)定運行提供了保障。然而，在這一過程中，也暴露出一些問題，如個人賬戶“空賬”運行、地區(qū)之間養(yǎng)老保險政策存在差異等，這些問題為后續(xù)制度的改革與完善提出了新的挑戰(zhàn)。2.2.2改革與完善階段2000年以后，我國“統(tǒng)賬結合”養(yǎng)老保險制度進入了改革與完善的重要階段。隨著人口老齡化進程的加快，養(yǎng)老保險制度面臨的壓力日益增大，個人賬戶“空賬”運行、養(yǎng)老金待遇調(diào)整機制不完善、養(yǎng)老保險基金收支不平衡等問題逐漸凸顯，嚴重制約了制度的可持續(xù)發(fā)展。為了解決這些問題，我國政府采取了一系列改革措施。2003年10月，黨的十六屆三中全會通過的《中共中央關于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》提出，加快完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，逐步做實個人賬戶，逐步實行省級統(tǒng)籌，條件具備時實行基本養(yǎng)老金的基礎部分全國統(tǒng)籌。這為養(yǎng)老保險制度的改革指明了方向。2005年12月，《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》正式發(fā)布，明確提出要確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放；要逐步做實個人賬戶，完善社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本制度，以及加強基本養(yǎng)老保險基金征繳和監(jiān)管，完善多渠道籌資機制的要求。在做實個人賬戶方面，國家選擇在東北三省進行試點。通過政府財政補貼等方式，將個人賬戶中的“空賬”逐步做實，實現(xiàn)個人賬戶資金的真實積累。以遼寧省為例，從2001年開始做實個人賬戶試點，按照職工繳費工資的8%做實個人賬戶，其中個人繳費全部記入個人賬戶，企業(yè)繳費部分按照一定比例劃入個人賬戶。試點取得了一定的成效，為全國做實個人賬戶提供了經(jīng)驗借鑒。然而，由于做實個人賬戶需要大量的資金投入，在全國范圍內(nèi)全面推進面臨較大的資金壓力，目前仍有部分地區(qū)的個人賬戶存在“空賬”現(xiàn)象。在養(yǎng)老金待遇調(diào)整機制方面，我國建立了基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。根據(jù)職工工資增長和物價變動等情況，適時調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。自2005年以來，我國連續(xù)多年提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，較好地保障了退休人員的生活水平。例如，2023年繼續(xù)統(tǒng)一安排、同步調(diào)整企業(yè)和機關事業(yè)單位退休人員基本養(yǎng)老金，總體調(diào)整水平按照2022年退休人員月人均基本養(yǎng)老金的3.8%確定。通過合理調(diào)整養(yǎng)老金待遇，使退休人員能夠分享經(jīng)濟社會發(fā)展成果，增強了養(yǎng)老保險制度的吸引力和保障功能。在養(yǎng)老保險基金管理方面，不斷加強基金征繳和監(jiān)管力度。一方面，通過完善法律法規(guī)，強化社會保險費征繳執(zhí)法，提高基金征繳率。另一方面，加強對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管，建立健全基金監(jiān)管制度，防范基金風險。成立專門的社會保險基金監(jiān)督機構，加強對基金收支、管理和投資運營的全過程監(jiān)督。同時，推進養(yǎng)老保險基金的投資運營，實現(xiàn)基金的保值增值。2015年，國務院印發(fā)《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》，明確了基本養(yǎng)老保險基金投資的范圍、方式和監(jiān)管要求。養(yǎng)老保險基金可以投資于銀行存款、國債、股票、基金等多種資產(chǎn)，通過多元化投資組合，提高基金的投資收益。例如，部分省份將養(yǎng)老保險基金委托給專業(yè)的投資機構進行投資運營，取得了較好的收益。此外，我國還在積極推進養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌層次提升。逐步實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，打破地區(qū)之間的制度分割，提高養(yǎng)老保險制度的公平性和共濟性。截至目前，全國大部分省份已經(jīng)實現(xiàn)了養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌。在實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的基礎上，逐步向全國統(tǒng)籌邁進。2018年7月，國務院印發(fā)《關于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度的通知》，建立了養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度。通過中央調(diào)劑基金，對各省份養(yǎng)老保險基金進行適度調(diào)劑，均衡地區(qū)之間的基金負擔，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。這是邁向全國統(tǒng)籌的重要一步，對于增強養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性具有重要意義。在改革與完善階段，我國還注重加強養(yǎng)老保險制度與其他社會保障制度的銜接。推動企業(yè)年金、職業(yè)年金等補充養(yǎng)老保險的發(fā)展，鼓勵個人商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，構建多層次的養(yǎng)老保險體系。企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。職業(yè)年金是機關事業(yè)單位及其工作人員在參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。通過發(fā)展補充養(yǎng)老保險，進一步提高職工退休后的養(yǎng)老保障水平。同時，積極探索個人商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展模式，為個人提供更多的養(yǎng)老保障選擇。例如，一些保險公司推出了多種商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，滿足不同人群的養(yǎng)老需求。2.3制度在社會保障體系中的地位與作用2.3.1對社會穩(wěn)定的維護作用養(yǎng)老保險制度作為社會保障體系的核心支柱，對維護社會穩(wěn)定起著至關重要的作用。隨著人口老齡化程度的不斷加深，老年人口在總人口中的占比日益增加，養(yǎng)老問題成為社會關注的焦點。養(yǎng)老保險制度的存在，為老年人提供了穩(wěn)定的經(jīng)濟來源，保障了他們的基本生活需求，使他們能夠在退休后安享晚年。在我國，養(yǎng)老保險制度通過社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，將社會共濟與個人責任有機結合。社會統(tǒng)籌部分實現(xiàn)了不同地區(qū)、不同收入水平參保人員之間的風險分擔，確保了每位退休人員都能獲得基本的養(yǎng)老金待遇。以經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的退休人員為例，他們可能由于當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平有限，自身繳費能力相對較弱，但通過養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌機制，能夠享受到與其他地區(qū)退休人員相當?shù)幕A養(yǎng)老金待遇，這在一定程度上緩解了地區(qū)之間的養(yǎng)老保障差距，保障了社會公平。個人賬戶部分則體現(xiàn)了個人的自我保障意識，參保人員在工作期間的繳費積累，為自己的退休生活提供了額外的經(jīng)濟支持。這種制度設計，使得老年人在退休后有了穩(wěn)定的收入來源，避免了因經(jīng)濟困難而陷入生活困境，從而減少了社會矛盾和不穩(wěn)定因素。養(yǎng)老保險制度還能夠減輕家庭養(yǎng)老的負擔，促進家庭和諧。在傳統(tǒng)社會中，家庭養(yǎng)老是主要的養(yǎng)老方式，但隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，家庭結構逐漸小型化，家庭養(yǎng)老的功能日益減弱。養(yǎng)老保險制度的實施，為老年人提供了獨立的經(jīng)濟保障，減輕了子女的經(jīng)濟負擔，使子女能夠更加專注于自身的工作和生活。同時，養(yǎng)老保險制度也為老年人提供了一定的社會地位和安全感，增強了他們的生活信心和幸福感，進一步促進了家庭關系的和諧穩(wěn)定。例如，在一些家庭中，老年人因為有了養(yǎng)老保險金的支持，能夠在經(jīng)濟上獨立，與子女之間的關系更加融洽，減少了因經(jīng)濟問題而產(chǎn)生的家庭矛盾。此外，養(yǎng)老保險制度的穩(wěn)定運行，能夠增強社會成員對未來的信心，提高社會整體的安全感。在職人員通過參加養(yǎng)老保險，對自己的老年生活有了明確的預期，能夠更加安心地工作和生活。這種心理上的穩(wěn)定感，有助于營造良好的社會氛圍，促進社會的和諧發(fā)展。2.3.2對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟發(fā)展具有多方面的促進作用，它與勞動力市場、消費和儲蓄等經(jīng)濟要素密切相關。在勞動力市場方面，養(yǎng)老保險制度能夠促進勞動力的合理流動和優(yōu)化配置。在“統(tǒng)賬結合”的養(yǎng)老保險制度下，參保人員的養(yǎng)老保險關系可以隨著工作單位的變動而轉移接續(xù)。這使得勞動者在更換工作時，不必擔心養(yǎng)老保險權益受到損失，從而更加自由地選擇適合自己的工作崗位和職業(yè)發(fā)展方向。例如，一位技術工人從傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)跳槽到新興的高新技術企業(yè)，他的養(yǎng)老保險關系可以順利轉移，繼續(xù)累計繳費年限和個人賬戶儲存額。這種便利性促進了勞動力在不同行業(yè)、不同地區(qū)之間的流動，提高了勞動力資源的配置效率，有利于推動產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整和升級。同時，養(yǎng)老保險制度還能夠激勵勞動者提高自身素質和勞動生產(chǎn)率。由于養(yǎng)老保險待遇與個人的繳費年限和繳費金額密切相關，勞動者為了在退休后獲得更高的養(yǎng)老金待遇，會更加積極地工作，努力提高自己的收入水平，從而增加養(yǎng)老保險繳費。在這個過程中，勞動者會不斷提升自己的專業(yè)技能和綜合素質，以適應市場競爭的需求。例如，一些企業(yè)為了鼓勵員工提高勞動生產(chǎn)率，會將員工的績效與養(yǎng)老保險繳費掛鉤，員工通過努力工作獲得更高的績效獎金，同時也增加了養(yǎng)老保險繳費，為自己的退休生活積累了更多的資金。這種激勵機制不僅提高了勞動者的個人收入和養(yǎng)老保障水平，也促進了企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效率的提升。從消費和儲蓄的角度來看，養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟發(fā)展也有著重要的影響。一方面，養(yǎng)老保險制度為老年人提供了穩(wěn)定的養(yǎng)老金收入，增強了他們的消費能力和消費信心。老年人作為一個龐大的消費群體，他們的消費需求涉及生活的各個方面，如食品、醫(yī)療、文化娛樂等。穩(wěn)定的養(yǎng)老金收入使得老年人能夠更加從容地進行消費，從而帶動相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進經(jīng)濟增長。例如，隨著老年人口對健康養(yǎng)老服務需求的增加，養(yǎng)老服務業(yè)得到了快速發(fā)展，帶動了就業(yè)和經(jīng)濟增長。另一方面，養(yǎng)老保險制度中的個人賬戶部分具有強制儲蓄的功能。參保人員在工作期間定期繳納養(yǎng)老保險費，形成了一定的儲蓄積累。這些儲蓄資金在一定程度上可以轉化為投資，為經(jīng)濟發(fā)展提供資金支持。例如，養(yǎng)老保險基金可以通過投資股票、債券、基礎設施建設等領域，為企業(yè)提供融資渠道，促進企業(yè)的發(fā)展和擴大再生產(chǎn)。同時，養(yǎng)老保險基金的投資運營也有助于優(yōu)化金融市場結構，提高金融市場的穩(wěn)定性和效率。三、“統(tǒng)賬結合”下養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的評價指標與方法3.1可持續(xù)性評價指標體系構建為了全面、準確地評估“統(tǒng)賬結合”下我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性，需要構建一套科學合理的評價指標體系。該體系應涵蓋多個維度，綜合反映養(yǎng)老保險制度在財務、人口、經(jīng)濟等方面的運行狀況。通過對這些指標的分析，可以深入了解養(yǎng)老保險制度面臨的挑戰(zhàn)和機遇，為制定針對性的政策措施提供依據(jù)。3.1.1財務指標基金收支平衡：基金收支平衡是衡量養(yǎng)老保險制度財務可持續(xù)性的關鍵指標。養(yǎng)老保險基金的收入主要來源于用人單位和個人的繳費、財政補貼以及基金投資收益等。支出則主要用于支付退休人員的養(yǎng)老金待遇。當基金收入大于支出時，基金有結余，制度的財務狀況較為穩(wěn)定；反之，當基金支出大于收入時，基金出現(xiàn)缺口，制度的財務可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，2020年我國養(yǎng)老金收入為6.6萬億元，支出為5.6萬億元，當期結余為1萬億元。然而，隨著人口老齡化程度的加深，退休人員數(shù)量不斷增加，養(yǎng)老金支出壓力逐漸增大，若不采取有效措施，基金收支平衡將受到威脅?；鹗罩Р黄胶饪赡軐е吗B(yǎng)老金拖欠、待遇降低等問題，影響退休人員的生活質量，進而引發(fā)社會不穩(wěn)定因素。因此，保持基金收支平衡對于養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展至關重要。替代率：替代率是指退休人員養(yǎng)老金領取水平與退休前工資水平的比值，它反映了養(yǎng)老保險制度對退休人員生活水平的保障程度。合理的替代率能夠確保退休人員在退休后維持基本的生活水平，不至于因收入大幅下降而陷入生活困境。國際上通常認為，養(yǎng)老金替代率在70%-80%之間，退休人員的生活水平能夠保持與退休前相當。而根據(jù)中國社會科學院世界社會保障研究中心發(fā)布的《中國社會保障發(fā)展報告》顯示，2019年我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率為40.8%，較2010年的44.8%下降了3個百分點。較低的替代率意味著退休人員的生活水平在退休后可能會大幅下降，給退休人員及其家庭帶來經(jīng)濟壓力。同時，這也可能導致一些退休人員在晚年生活中面臨醫(yī)療、養(yǎng)老等方面的困難，影響社會的和諧穩(wěn)定。因此，提高養(yǎng)老金替代率是增強養(yǎng)老保險制度保障功能、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要任務之一。繳費率：繳費率是指用人單位和個人繳納養(yǎng)老保險費占工資總額的比例，它直接影響到養(yǎng)老保險基金的收入規(guī)模。繳費率過高，會增加企業(yè)和個人的負擔，可能導致企業(yè)經(jīng)營困難、個人參保積極性下降；繳費率過低，則會影響基金的積累，難以滿足養(yǎng)老金支付的需求。我國目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的繳費率，用人單位一般為16%左右，職工個人為8%。在當前經(jīng)濟形勢下，一些企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營壓力，過高的繳費率可能會進一步加重企業(yè)負擔，影響企業(yè)的發(fā)展和就業(yè)。然而，如果為了減輕企業(yè)負擔而降低繳費率，又可能會導致養(yǎng)老保險基金收入減少，影響制度的可持續(xù)性。因此，如何在兼顧企業(yè)和個人負擔能力的前提下，合理確定繳費率，是保障養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的關鍵問題之一。3.1.2人口指標人口老齡化程度：人口老齡化程度通常用老年人口占總人口的比例來衡量，它是影響?zhàn)B老保險制度可持續(xù)性的重要因素之一。隨著人口老齡化的加劇，老年人口數(shù)量不斷增加，養(yǎng)老金領取人數(shù)相應增多，而勞動年齡人口相對減少，養(yǎng)老保險繳費人數(shù)下降，這將導致養(yǎng)老保險基金的收支失衡。據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，截至2023年末，我國60周歲及以上人口為2.8億人，占總人口的19.8%，預計到2050年左右，老年人口占比將超過30%，進入深度老齡化社會。人口老齡化程度的加深，使得養(yǎng)老金支付壓力日益增大，給養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展帶來了嚴峻挑戰(zhàn)。為了應對人口老齡化的挑戰(zhàn)，需要采取一系列措施，如延遲退休年齡、鼓勵生育、發(fā)展補充養(yǎng)老保險等，以緩解養(yǎng)老金支付壓力，保障養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性。贍養(yǎng)率：贍養(yǎng)率是指非勞動年齡人口與勞動年齡人口的比值，在養(yǎng)老保險領域，主要是指老年贍養(yǎng)率，即老年人口與勞動年齡人口的比值。贍養(yǎng)率越高，表明每個勞動年齡人口需要贍養(yǎng)的老年人口數(shù)量越多，養(yǎng)老保險制度的負擔也就越重。隨著人口老齡化的發(fā)展，我國老年贍養(yǎng)率不斷上升。較高的贍養(yǎng)率意味著養(yǎng)老保險基金的支出將增加，而收入增長相對緩慢，從而影響?zhàn)B老保險制度的財務可持續(xù)性。以某地區(qū)為例，若該地區(qū)老年贍養(yǎng)率從10%上升到15%，在其他條件不變的情況下，養(yǎng)老保險基金的支出將相應增加，可能導致基金收支缺口擴大。為了降低贍養(yǎng)率對養(yǎng)老保險制度的影響，可以通過提高勞動參與率、促進經(jīng)濟發(fā)展等方式，增加養(yǎng)老保險繳費人數(shù)和基金收入，同時優(yōu)化養(yǎng)老金待遇調(diào)整機制，合理控制基金支出。3.1.3經(jīng)濟指標經(jīng)濟增長率：經(jīng)濟增長率反映了一個國家或地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展速度和活力，它對養(yǎng)老保險制度有著重要的影響。一方面，經(jīng)濟增長能夠帶動工資水平的提高，從而增加養(yǎng)老保險繳費基數(shù)和基金收入。在經(jīng)濟增長較快的時期，企業(yè)經(jīng)濟效益較好，職工工資也會相應上漲，這使得用人單位和個人繳納的養(yǎng)老保險費增加，為養(yǎng)老保險基金提供了更充足的資金來源。例如，當經(jīng)濟增長率較高時，企業(yè)盈利增加，可能會提高職工的工資待遇，職工個人繳納的養(yǎng)老保險費也會隨之增加。另一方面，經(jīng)濟增長也會增加就業(yè)機會，擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，進一步提高基金收入。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，新的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)不斷涌現(xiàn)，創(chuàng)造了更多的就業(yè)崗位，吸引更多的勞動者參保，從而增加了養(yǎng)老保險繳費人數(shù)。此外，經(jīng)濟增長還能夠增強政府的財政實力，為養(yǎng)老保險制度提供更多的財政補貼。在經(jīng)濟增長的過程中，政府的財政收入增加，有更多的資金用于支持養(yǎng)老保險制度的發(fā)展，如彌補基金缺口、提高養(yǎng)老金待遇等。因此，保持一定的經(jīng)濟增長率對于養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展至關重要。通貨膨脹率：通貨膨脹率是衡量物價水平變化的指標，它對養(yǎng)老保險制度的影響主要體現(xiàn)在養(yǎng)老金待遇的實際購買力上。當通貨膨脹率較高時，物價上漲，養(yǎng)老金的實際購買力下降，退休人員的生活水平可能會受到影響。如果養(yǎng)老金待遇不能及時根據(jù)通貨膨脹率進行調(diào)整，退休人員的生活質量將難以保障。例如，若通貨膨脹率為5%，而養(yǎng)老金待遇沒有相應提高，那么退休人員原本能夠購買的商品和服務數(shù)量將減少，生活成本增加。為了應對通貨膨脹的影響，養(yǎng)老保險制度需要建立科學合理的養(yǎng)老金待遇調(diào)整機制，根據(jù)物價變動情況適時調(diào)整養(yǎng)老金水平，確保退休人員的實際生活水平不下降。同時，也可以通過優(yōu)化養(yǎng)老保險基金的投資運營，提高基金的收益率，以抵御通貨膨脹對基金的侵蝕，保障養(yǎng)老保險制度的財務可持續(xù)性。3.2評價方法選擇與應用3.2.1精算評估法精算評估法是養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性研究中一種極為重要的方法，它在預測養(yǎng)老保險基金收支和評估制度可持續(xù)性方面發(fā)揮著關鍵作用。精算學是一門運用數(shù)學、統(tǒng)計學、金融學等多學科知識，對保險、金融等領域中的風險進行評估和管理的學科。在養(yǎng)老保險領域，精算評估主要通過構建精算模型，對養(yǎng)老保險制度中的各種風險因素進行量化分析，從而預測養(yǎng)老保險基金的收支情況，評估制度的可持續(xù)性。養(yǎng)老保險精算模型通常包括人口模型、經(jīng)濟模型、財務模型和管理模型等多個部分。人口模型主要用于預測人口結構的變化，如人口老齡化程度、出生率、死亡率等。這些人口因素對養(yǎng)老保險制度的影響至關重要，因為它們直接關系到養(yǎng)老金的繳費人數(shù)和領取人數(shù)。例如，隨著人口老齡化程度的加深，老年人口數(shù)量增加，養(yǎng)老金領取人數(shù)相應增多，而勞動年齡人口相對減少，養(yǎng)老保險繳費人數(shù)下降，這將對養(yǎng)老保險基金的收支平衡產(chǎn)生重大影響。通過人口模型，可以準確預測未來不同年齡段人口的數(shù)量變化，為養(yǎng)老保險制度的規(guī)劃和決策提供重要依據(jù)。經(jīng)濟模型則主要考慮經(jīng)濟發(fā)展水平、工資增長、通貨膨脹等經(jīng)濟因素對養(yǎng)老保險制度的影響。經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定了養(yǎng)老保險的繳費能力和基金規(guī)模，工資增長直接影響?zhàn)B老保險的繳費基數(shù)和養(yǎng)老金待遇水平，通貨膨脹則會影響?zhàn)B老金的實際購買力。例如，當經(jīng)濟增長較快時，工資水平通常會提高，這將增加養(yǎng)老保險的繳費收入；同時，為了保證退休人員的生活水平不下降，養(yǎng)老金待遇也需要根據(jù)通貨膨脹率進行調(diào)整。經(jīng)濟模型可以通過對這些經(jīng)濟因素的分析和預測，評估養(yǎng)老保險制度在不同經(jīng)濟環(huán)境下的財務狀況和可持續(xù)性。財務模型是養(yǎng)老保險精算模型的核心部分，它主要用于計算養(yǎng)老保險基金的收入、支出和結余情況。養(yǎng)老保險基金的收入主要來源于用人單位和個人的繳費、財政補貼以及基金投資收益等；支出則主要用于支付退休人員的養(yǎng)老金待遇。財務模型通過對這些收入和支出項目的詳細分析和預測，評估養(yǎng)老保險基金的收支平衡狀況。例如，通過對繳費率、繳費基數(shù)、養(yǎng)老金待遇水平等參數(shù)的設定和調(diào)整，模擬不同情況下養(yǎng)老保險基金的收支變化，從而判斷制度的財務可持續(xù)性。如果在一定的假設條件下，養(yǎng)老保險基金的收入能夠滿足支出需求，并且有一定的結余，那么可以認為制度在財務上是可持續(xù)的；反之，如果基金出現(xiàn)缺口，且缺口不斷擴大，那么制度的可持續(xù)性就面臨挑戰(zhàn)。管理模型主要考慮養(yǎng)老保險制度的管理效率、政策調(diào)整等因素對制度運行的影響。管理效率的高低直接影響?zhàn)B老保險基金的運營成本和效益，政策調(diào)整則會對養(yǎng)老保險制度的繳費、待遇等方面產(chǎn)生重大影響。例如，優(yōu)化養(yǎng)老保險基金的管理流程，提高管理效率，可以降低運營成本，增加基金收益；而政策調(diào)整，如延遲退休年齡、調(diào)整繳費率等，會直接改變養(yǎng)老保險制度的收支結構，進而影響制度的可持續(xù)性。管理模型可以通過對這些管理和政策因素的分析，為養(yǎng)老保險制度的優(yōu)化和改進提供建議。以個人賬戶養(yǎng)老金給付精算模型為例，該模型主要用于計算個人賬戶養(yǎng)老金的給付金額和概率。在實際操作中，需要根據(jù)國家或地區(qū)的相關政策規(guī)定，確定計算公式，如平均工資、繳費年限等參數(shù)，并綜合考慮多種因素如人口死亡率、利率等，進行模型構建。最終，通過計算得出未來養(yǎng)老金支付的金額及概率。通過該模型，可以評估個人賬戶養(yǎng)老金制度的財務穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為政策制定者提供有價值的參考依據(jù)，以便合理規(guī)劃養(yǎng)老金體系，確保老年人的基本生活需求得到滿足。精算評估法能夠全面、系統(tǒng)地分析養(yǎng)老保險制度中的各種風險因素，為制度的可持續(xù)性評估提供科學、準確的依據(jù)。通過精算評估，可以提前發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險制度中存在的問題和潛在風險，為政策制定者提供針對性的建議，采取相應的措施加以解決，從而保障養(yǎng)老保險制度的長期穩(wěn)定運行。3.2.2實證分析法實證分析法是一種基于實際數(shù)據(jù)進行研究的方法，在研究“統(tǒng)賬結合”下我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性時，具有不可或缺的作用。它通過運用計量經(jīng)濟學方法，結合實際數(shù)據(jù)，對各因素與養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性之間的關系進行驗證和分析。在進行實證分析時，首先需要明確研究的問題和假設。例如，研究人口老齡化程度對養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的影響，假設人口老齡化程度的加深會導致養(yǎng)老保險基金收支失衡，進而影響制度的可持續(xù)性。然后，選取相關的經(jīng)濟數(shù)據(jù)和指標，這些數(shù)據(jù)和指標應能夠準確反映研究問題中的各個因素。在研究養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性時，常用的數(shù)據(jù)和指標包括人口老齡化率、養(yǎng)老保險基金收支數(shù)據(jù)、經(jīng)濟增長率、通貨膨脹率、繳費率、替代率等。例如，人口老齡化率可以通過老年人口占總人口的比例來衡量；養(yǎng)老保險基金收支數(shù)據(jù)可以從相關的統(tǒng)計年鑒或政府部門發(fā)布的報告中獲?。唤?jīng)濟增長率可以通過國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的增長速度來表示；通貨膨脹率可以通過消費者物價指數(shù)（CPI）的變化來衡量。接下來，構建實證模型。實證模型是根據(jù)研究問題和假設，運用計量經(jīng)濟學方法建立的數(shù)學模型，它能夠定量地描述各因素之間的關系。在研究養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性時，常用的實證模型包括線性回歸模型、面板數(shù)據(jù)模型、時間序列模型等。例如，在研究人口老齡化程度對養(yǎng)老保險基金收支的影響時，可以構建線性回歸模型，將養(yǎng)老保險基金收支作為被解釋變量，人口老齡化率作為解釋變量，同時控制其他可能影響?zhàn)B老保險基金收支的因素，如經(jīng)濟增長率、通貨膨脹率等。通過對模型進行估計和檢驗，可以得出人口老齡化率與養(yǎng)老保險基金收支之間的具體關系，如人口老齡化率每增加1個百分點，養(yǎng)老保險基金支出將增加多少。以某地區(qū)為例，收集該地區(qū)過去若干年的養(yǎng)老保險基金收支數(shù)據(jù)、人口老齡化率、經(jīng)濟增長率等數(shù)據(jù)。構建如下線性回歸模型：\text{??oé???????ˉ?·?é￠?}=\beta_0+\beta_1\times\text{?oo??￡è??é????????}+\beta_2\times\text{????μ??￠?é?????}+\epsilon其中，\beta_0為常數(shù)項，\beta_1和\beta_2為回歸系數(shù)，\epsilon為隨機誤差項。通過對該地區(qū)的數(shù)據(jù)進行回歸分析，發(fā)現(xiàn)人口老齡化率的回歸系數(shù)為正且顯著，這表明人口老齡化程度的加深會導致該地區(qū)養(yǎng)老保險基金收支差額減少，即基金支出增加，收入減少，從而驗證了人口老齡化對養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的負面影響。實證分析法還可以用于評估不同政策措施對養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的影響。例如，研究延遲退休政策對養(yǎng)老保險基金收支的影響，可以通過構建政策評估模型，對比實施延遲退休政策前后養(yǎng)老保險基金的收支情況。選取若干個實施延遲退休政策的地區(qū)和未實施該政策的地區(qū)作為樣本，收集相關數(shù)據(jù)，構建雙重差分模型（DID）：\text{??oé???????ˉ?·?é￠?}_{it}=\alpha_0+\alpha_1\times\text{????-?è????????é??}_{it}+\alpha_2\times\text{???é?′è????????é??}_{t}+\alpha_3\times\text{????-?è????????é??}_{it}\times\text{???é?′è????????é??}_{t}+\sum_{j=1}^{n}\gamma_j\times\text{??§??????é??}_{jit}+\mu_{it}其中，\text{??oé???????ˉ?·?é￠?}_{it}表示第i個地區(qū)在第t時期的養(yǎng)老保險基金收支差額；\text{????-?è????????é??}_{it}表示第i個地區(qū)是否實施延遲退休政策，實施為1，未實施為0；\text{???é?′è????????é??}_{t}表示政策實施前后的時間，實施后為1，實施前為0；\alpha_0為常數(shù)項，\alpha_1、\alpha_2、\alpha_3為回歸系數(shù)，\gamma_j為控制變量的系數(shù)，\mu_{it}為隨機誤差項。通過對該模型的估計和分析，可以評估延遲退休政策對養(yǎng)老保險基金收支的影響效果，如實施延遲退休政策后，養(yǎng)老保險基金收支差額是否有所改善，改善的程度如何等。實證分析法能夠通過實際數(shù)據(jù)驗證各因素對“統(tǒng)賬結合”下我國養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的影響，為政策制定提供有力的數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。它使得研究結論更加科學、可靠，有助于深入了解養(yǎng)老保險制度的運行規(guī)律，發(fā)現(xiàn)存在的問題，從而提出針對性的政策建議，促進養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。四、制度可持續(xù)性面臨的挑戰(zhàn)與問題4.1人口老齡化加劇帶來的壓力4.1.1老年人口比例上升對養(yǎng)老金支出的影響隨著我國人口老齡化程度的不斷加深，老年人口比例持續(xù)上升，這對養(yǎng)老金支出產(chǎn)生了顯著的影響。根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，2010年我國60周歲及以上人口為1.78億人，占總人口的13.26%；到2023年末，60周歲及以上人口已增長至2.8億人，占總人口的19.8%，短短13年間，老年人口增加了1.02億人，占比提高了6.54個百分點。預計到2050年左右，老年人口占比將超過30%，進入深度老齡化社會。老年人口比例的上升直接導致養(yǎng)老金領取人數(shù)大幅增加。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為例，2010-2023年，領取養(yǎng)老金的離退休人員數(shù)量從5734萬人增長到1.36億人，年均增長率達到5.7%。養(yǎng)老金領取人數(shù)的快速增長，使得養(yǎng)老金支出規(guī)模不斷擴大。2010年我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金支出為1.15萬億元，到2023年已增長至5.6萬億元，年均增長率高達11.3%，遠高于同期GDP的增長速度。在部分地區(qū)，如東北地區(qū)，由于人口老齡化程度較高，養(yǎng)老金支出壓力更為突出。以遼寧省為例，2023年該省60周歲及以上人口占比達到25.7%，高于全國平均水平，養(yǎng)老金支出規(guī)模較大，基金收支缺口問題較為嚴重。除了領取人數(shù)的增加，老年人口預期壽命的延長也進一步加重了養(yǎng)老金支出負擔。隨著醫(yī)療水平的提高和生活條件的改善，我國居民的平均預期壽命不斷延長。根據(jù)第七次全國人口普查數(shù)據(jù)，我國居民平均預期壽命由2010年的74.83歲提高到2020年的77.93歲。這意味著退休人員領取養(yǎng)老金的時間更長，養(yǎng)老金支出相應增加。例如，若一名退休人員的預期壽命延長5年，按照每月領取3000元養(yǎng)老金計算，其在這5年中領取的養(yǎng)老金總額將增加18萬元。長期來看，人口老齡化趨勢的持續(xù)將使養(yǎng)老金支出壓力不斷增大，給養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性帶來嚴峻挑戰(zhàn)。如果不采取有效的應對措施，養(yǎng)老保險基金的收支平衡將難以維持，可能會出現(xiàn)養(yǎng)老金拖欠、待遇降低等問題，影響退休人員的生活質量和社會穩(wěn)定。4.1.2贍養(yǎng)率上升對制度可持續(xù)性的挑戰(zhàn)贍養(yǎng)率，特別是老年贍養(yǎng)率的上升，是我國養(yǎng)老保險制度面臨的又一重大挑戰(zhàn)。老年贍養(yǎng)率是指老年人口與勞動年齡人口的比值，它反映了每個勞動年齡人口需要贍養(yǎng)的老年人口數(shù)量。隨著人口老齡化的加劇，我國老年贍養(yǎng)率呈快速上升趨勢。根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，2010年我國老年贍養(yǎng)率為11.9%，即每100名勞動年齡人口需要贍養(yǎng)11.9名老年人；到2023年，老年贍養(yǎng)率已上升至18.8%，意味著每100名勞動年齡人口需要贍養(yǎng)的老年人增加到18.8名。預計到2050年，老年贍養(yǎng)率將進一步攀升至35%以上。贍養(yǎng)率的上升對養(yǎng)老保險制度的收支平衡和可持續(xù)性造成了嚴重困難。一方面，贍養(yǎng)率上升導致養(yǎng)老保險繳費人數(shù)相對減少，而養(yǎng)老金領取人數(shù)不斷增加，使得養(yǎng)老保險基金的收入增長緩慢，支出卻大幅增加。在現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險模式下，養(yǎng)老金的支付主要依賴于當前在職人員的繳費。當贍養(yǎng)率升高時，在職繳費人員相對不足，難以支撐日益增長的養(yǎng)老金支出。以某地區(qū)為例，若該地區(qū)勞動年齡人口為100萬人，老年人口為20萬人，老年贍養(yǎng)率為20%。假設平均每位在職人員每月繳納養(yǎng)老保險費1000元，平均每位退休人員每月領取養(yǎng)老金3000元，那么該地區(qū)每月養(yǎng)老保險基金收入為10億元，支出為6億元，收支基本平衡。但隨著人口老齡化的發(fā)展，若老年贍養(yǎng)率上升到30%，勞動年齡人口不變，老年人口增加到30萬人，此時每月養(yǎng)老保險基金收入仍為10億元，而支出則增加到9億元，收支缺口明顯擴大。另一方面，贍養(yǎng)率上升還會加重企業(yè)和個人的繳費負擔。為了維持養(yǎng)老保險制度的正常運轉，在繳費人數(shù)減少、支出增加的情況下，可能不得不提高繳費率。然而，過高的繳費率會增加企業(yè)的用工成本，降低企業(yè)的競爭力，甚至可能導致部分企業(yè)逃避繳費。同時，也會增加個人的經(jīng)濟負擔，影響個人的消費能力和生活質量。此外，贍養(yǎng)率上升還可能引發(fā)代際矛盾。年輕一代面臨著沉重的養(yǎng)老負擔，可能會對養(yǎng)老保險制度的公平性產(chǎn)生質疑，從而降低對制度的信任和支持。這對于養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展是極為不利的。為了應對贍養(yǎng)率上升帶來的挑戰(zhàn)，需要采取一系列措施，如延遲退休年齡、提高勞動參與率、發(fā)展補充養(yǎng)老保險等，以緩解養(yǎng)老保險制度的壓力，保障制度的可持續(xù)性。四、制度可持續(xù)性面臨的挑戰(zhàn)與問題4.2養(yǎng)老保險基金收支失衡風險4.2.1基金收入增長緩慢的原因分析繳費人數(shù)增長緩慢是導致養(yǎng)老保險基金收入增長乏力的重要因素之一。隨著經(jīng)濟結構的調(diào)整和就業(yè)方式的多樣化，勞動力市場發(fā)生了深刻變化。一方面，一些傳統(tǒng)行業(yè)面臨轉型升級，企業(yè)裁員、減員現(xiàn)象時有發(fā)生，導致部分職工失去工作崗位，從而中斷養(yǎng)老保險繳費。例如，在鋼鐵、煤炭等傳統(tǒng)制造業(yè)，由于產(chǎn)能過剩和環(huán)保要求的提高，企業(yè)進行了大規(guī)模的減產(chǎn)和重組，許多職工被迫下崗，這些職工在失業(yè)期間往往無法繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費。另一方面，靈活就業(yè)人員數(shù)量不斷增加，但他們的參保率相對較低。靈活就業(yè)人員包括個體工商戶、自由職業(yè)者、臨時工等，他們的工作穩(wěn)定性較差，收入波動較大，且缺乏參保意識和渠道。以快遞員、外賣員等新興職業(yè)為例，這些從業(yè)人員大多為靈活就業(yè)人員，由于工作流動性大、工作時間不固定，他們往往難以按照規(guī)定參加養(yǎng)老保險。根據(jù)相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)，目前我國靈活就業(yè)人員已超過2億人，但參保率僅為30%左右，這使得養(yǎng)老保險繳費人數(shù)的增長受到限制，進而影響了基金收入的增長。繳費基數(shù)不實也是影響?zhàn)B老保險基金收入的一個關鍵問題。部分企業(yè)為了降低用工成本，存在少報、瞞報繳費基數(shù)的現(xiàn)象。一些企業(yè)在申報繳費基數(shù)時，只按照職工的基本工資計算，而將職工的獎金、津貼、補貼等其他收入排除在外。例如，某企業(yè)職工的月工資收入為8000元，但企業(yè)在申報繳費基數(shù)時，只按照5000元計算，這樣企業(yè)每月繳納的養(yǎng)老保險費就會減少，從而導致養(yǎng)老保險基金收入減少。此外，一些企業(yè)還通過虛增職工人數(shù)、降低職工工資水平等手段來降低繳費基數(shù)。這種行為不僅損害了職工的合法權益，也嚴重影響了養(yǎng)老保險基金的收入規(guī)模。據(jù)相關部門調(diào)查，部分地區(qū)企業(yè)少報、瞞報繳費基數(shù)的現(xiàn)象較為普遍，平均瞞報比例達到30%左右，這對養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展造成了較大的沖擊。經(jīng)濟增速放緩也對養(yǎng)老保險基金收入產(chǎn)生了一定的影響。在經(jīng)濟增速較快時期，企業(yè)經(jīng)濟效益較好，職工工資水平相應提高，這使得養(yǎng)老保險繳費基數(shù)和繳費金額增加，從而促進了基金收入的增長。然而，近年來我國經(jīng)濟增速逐漸放緩，從高速增長階段轉向中高速增長階段。經(jīng)濟增速放緩導致企業(yè)經(jīng)營壓力增大，部分企業(yè)盈利能力下降，甚至出現(xiàn)虧損。在這種情況下，企業(yè)可能會采取降低成本的措施，其中包括減少養(yǎng)老保險繳費。一些企業(yè)為了維持生存和發(fā)展，可能會拖欠養(yǎng)老保險費，或者申請緩繳養(yǎng)老保險費。例如，在一些經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，部分中小企業(yè)由于市場需求不足、資金周轉困難等原因，無法按時足額繳納養(yǎng)老保險費，導致養(yǎng)老保險基金收入減少。此外，經(jīng)濟增速放緩還會導致就業(yè)機會減少，失業(yè)人數(shù)增加，進一步影響了養(yǎng)老保險繳費人數(shù)和基金收入。4.2.2基金支出不斷增加的趨勢及影響?zhàn)B老金待遇調(diào)整是導致基金支出不斷增加的主要原因之一。為了保障退休人員的生活水平，我國建立了基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。根據(jù)職工工資增長和物價變動等情況，適時調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。自2005年以來，我國連續(xù)多年提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。例如，2023年繼續(xù)統(tǒng)一安排、同步調(diào)整企業(yè)和機關事業(yè)單位退休人員基本養(yǎng)老金，總體調(diào)整水平按照2022年退休人員月人均基本養(yǎng)老金的3.8%確定。養(yǎng)老金待遇的不斷提高，使得養(yǎng)老保險基金支出規(guī)模持續(xù)擴大。以某省為例，2010-2023年，該省企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金月人均水平從1200元提高到3000元，增長了1.5倍，而同期該省養(yǎng)老保險基金支出從500億元增長到1500億元，增長了2倍。隨著人口老齡化的加劇，退休人員數(shù)量不斷增加，養(yǎng)老金待遇調(diào)整的頻率和幅度也可能會相應提高，這將進一步加大養(yǎng)老保險基金的支出壓力。提前退休現(xiàn)象的增多也對養(yǎng)老保險基金支出產(chǎn)生了負面影響。在現(xiàn)實中，由于各種原因，部分職工選擇提前退休。一些企業(yè)為了減輕負擔，鼓勵職工提前退休；部分職工由于工作環(huán)境惡劣、身體狀況不佳等原因，也希望提前退休。然而，提前退休意味著職工繳費年限縮短，養(yǎng)老金領取時間提前，這將導致養(yǎng)老保險基金收入減少，支出增加。例如，一名職工原本應在60歲退休，若其提前5年退休，在這5年中，他不僅不再繳納養(yǎng)老保險費，還需要領取養(yǎng)老金。假設該職工每月領取養(yǎng)老金3000元，那么在這5年中，養(yǎng)老保險基金將多支出18萬元。此外，提前退休還會導致勞動力資源的浪費，影響經(jīng)濟的發(fā)展。隨著提前退休人數(shù)的增加，養(yǎng)老保險基金的支出負擔將不斷加重，對制度的可持續(xù)性構成威脅。養(yǎng)老保險基金支出不斷增加，給養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展帶來了諸多不利影響?；鹬С龅脑黾涌赡軐е禄鹗罩Ш?，出現(xiàn)基金缺口。當基金缺口不斷擴大時，可能會導致養(yǎng)老金拖欠、待遇降低等問題，影響退休人員的生活質量和社會穩(wěn)定?；鹬С龅脑黾舆€會加重政府的財政負擔。為了彌補基金缺口，政府可能需要加大財政補貼力度，這將對財政收支平衡產(chǎn)生影響，甚至可能影響政府在其他領域的投入。例如，一些地區(qū)為了確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，不得不動用大量的財政資金來補貼養(yǎng)老保險基金，這使得政府在教育、醫(yī)療、基礎設施建設等方面的投入受到限制。此外，基金支出的增加還會對企業(yè)和個人產(chǎn)生影響。為了維持養(yǎng)老保險制度的正常運轉，可能會提高繳費率，這將增加企業(yè)和個人的負擔，影響企業(yè)的發(fā)展和個人的生活質量。4.3個人賬戶“空賬”運行問題4.3.1個人賬戶“空賬”的形成原因個人賬戶“空賬”問題是我國養(yǎng)老保險制度在改革與發(fā)展過程中面臨的一個重要難題，其形成有著復雜的歷史背景和多方面的原因。我國養(yǎng)老保險制度從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向“統(tǒng)賬結合”模式轉變過程中產(chǎn)生了巨額的轉制成本，這是導致個人賬戶“空賬”的重要原因之一。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，職工在職時的養(yǎng)老保險繳費用于支付已退休人員的養(yǎng)老金，并沒有為自己積累養(yǎng)老資金。當制度向“統(tǒng)賬結合”模式轉變后，需要為在職職工建立個人賬戶并進行資金積累。然而，由于已經(jīng)退休的人員沒有個人賬戶積累，中年職工的個人賬戶積累也不足，而這部分經(jīng)歷過現(xiàn)收現(xiàn)付制的人員數(shù)量龐大。在沒有外部資金注入的情況下，為了確保養(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，只能挪用在職職工個人賬戶中的資金來支付退休人員的養(yǎng)老金，從而導致個人賬戶出現(xiàn)“空賬”。例如，在某地區(qū)，由于制度轉軌，大量退休人員的養(yǎng)老金發(fā)放面臨資金缺口，不得不動用在職職工個人賬戶資金，使得該地區(qū)個人賬戶“空賬”規(guī)模不斷擴大。制度設計缺陷也是個人賬戶“空賬”形成的重要因素。按照現(xiàn)制度設計，個人賬戶和社會統(tǒng)籌賬戶實行的是混賬管理。離退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放所需費用，無論是個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放，還是基礎養(yǎng)老金等其他養(yǎng)老金的發(fā)放，都從“養(yǎng)老保險基金專戶”中開支，剩余部分留作積累。由于養(yǎng)老保險基金絕大部分用于當年養(yǎng)老金發(fā)放，養(yǎng)老保險基金積累額遠小于職工個人賬戶記賬額，這就造成了個人賬戶“空賬”。而且由于混賬式管理，造成了資金管理混亂，如同會計和出納是同一人，賬目的收支十分不清。這種管理體制容易發(fā)生官僚行為，加大制度外開支，進而加劇了養(yǎng)老保險賬戶的空賬化。以某省為例，在混賬管理模式下，養(yǎng)老保險基金被隨意挪用，用于彌補其他財政支出，導致個人賬戶“空賬”問題愈發(fā)嚴重。人口老齡化的壓力對個人賬戶“空賬”問題也起到了推波助瀾的作用。隨著生活水平的提高和醫(yī)療技術的進步，人們的預期壽命普遍延長。在個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放方式下，按積累額的總數(shù)除以一定的計發(fā)月數(shù)來確定每月的養(yǎng)老金領取額。這意味著個人賬戶的實際發(fā)放年限可能無法滿足人們?nèi)找嬖鲩L的預期壽命。以當前規(guī)定的計發(fā)月數(shù)為例，若個人賬戶養(yǎng)老金按照139個月（60歲退休對應的計發(fā)月數(shù)）進行發(fā)放，而人們的預期壽命延長至80歲甚至更高，那么在個人賬戶資金發(fā)放完后，仍需要繼續(xù)支付養(yǎng)老金，這就可能導致個人賬戶積累不足，進而出現(xiàn)空賬。而且，隨著人口老齡化速度的加快，越來越多的老年人需要養(yǎng)老保險基金的支持，養(yǎng)老保險的開支不斷增大，進一步加重了個人賬戶“空賬”的壓力。大量的提前退休和對其監(jiān)管不力，也加劇了空賬化的進程。在實際情況中，部分企業(yè)為了減輕自身負擔，鼓勵職工提前退休；一些職工由于工作環(huán)境惡劣、身體狀況不佳等原因，也希望提前退休。提前退休使得職工繳費年限縮短，養(yǎng)老金領取時間提前，這不僅導致養(yǎng)老保險基金收入減少，支出增加，還使得個人賬戶積累時間縮短，資金積累不足。同時，對于提前退休的監(jiān)管存在漏洞，一些不符合提前退休條件的人員通過不正當手段提前退休，進一步加劇了個人賬戶“空賬”問題。例如，在一些地區(qū)，由于對提前退休的審核把關不嚴，導致大量人員提前退休，個人賬戶“空賬”問題日益突出。養(yǎng)老保險覆蓋面不全，收繳率不高，繳費工資基數(shù)不實，也是造成個人賬戶“空賬”的因素之一。部分企業(yè)和職工由于各種原因，沒有參加養(yǎng)老保險，或者雖然參保但繳費不及時、不足額。一些企業(yè)為了降低成本，存在少報、瞞報繳費基數(shù)的現(xiàn)象。這些行為導致養(yǎng)老保險基金收入減少，難以滿足養(yǎng)老金支付的需求，只能動用個人賬戶資金，從而造成個人賬戶“空賬”。據(jù)相關調(diào)查顯示，在某些地區(qū)，養(yǎng)老保險收繳率較低，繳費工資基數(shù)不實的情況較為普遍，使得個人賬戶“空賬”規(guī)模不斷擴大。4.3.2“空賬”對制度可持續(xù)性的威脅個人賬戶“空賬”運行對我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性構成了嚴重威脅，其影響涉及制度的多個層面。個人賬戶“空賬”運行直接破壞了養(yǎng)老保險制度設計的初衷和財務平衡機制?！敖y(tǒng)賬結合”模式的設計目標是通過社會統(tǒng)籌實現(xiàn)社會共濟，保障退休人員的基本生活，同時通過個人賬戶實現(xiàn)個人責任和自我保障，積累個人養(yǎng)老資金。然而，個人賬戶“空賬”使得個人賬戶失去了實際的資金積累功能，無法為參保人員提供可靠的養(yǎng)老保障。在這種情況下，養(yǎng)老保險制度實際上退回到了現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老金的支付完全依賴于當期的繳費收入。當人口老齡化加劇，繳費人數(shù)相對減少，領取人數(shù)不斷增加時，養(yǎng)老保險基金的收支平衡將難以維持。例如，在某地區(qū)，由于個人賬戶“空賬”嚴重，養(yǎng)老保險基金主要依靠當期繳費來支付養(yǎng)老金，隨著人口老齡化的發(fā)展，繳費人數(shù)逐漸減少，養(yǎng)老金支出卻不斷增加，導致該地區(qū)養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)了嚴重的收支缺口，制度的可持續(xù)性面臨巨大挑戰(zhàn)。個人賬戶“空賬”還會影響參保人員對養(yǎng)老保險制度的信任和積極性。參保人員繳納養(yǎng)老保險費，是基于對制度的信任，期望在退休后能夠獲得穩(wěn)定的養(yǎng)老金待遇。然而，個人賬戶“空賬”的存在，使得參保人員對自己未來的養(yǎng)老保障產(chǎn)生擔憂。他們會認為自己繳納的養(yǎng)老保險費并沒有真正積累起來，可能無法在退休后得到相應的回報。這種擔憂會降低參保人員對養(yǎng)老保險制度的信任度，進而影響他們的參保積極性。一些參保人員可能會選擇減少繳費或者中斷繳費，甚至出現(xiàn)逃避繳費的行為。這不僅會減少養(yǎng)老保險基金的收入，還會破壞養(yǎng)老保險制度的公平性和穩(wěn)定性。例如，在一些地區(qū)，由于個人賬戶“空賬”問題的存在，部分參保人員對養(yǎng)老保險制度失去信心，選擇放棄參保，導致當?shù)仞B(yǎng)老保險參保率下降，基金收入減少。從長遠來看，個人賬戶“空賬”還會引發(fā)一系列的社會經(jīng)濟問題。隨著人口老齡化的加劇，養(yǎng)老保險制度的壓力將不斷增大。如果個人賬戶“空賬”問題得不到有效解決，可能會導致養(yǎng)老金待遇降低、養(yǎng)老金拖欠等問題的出現(xiàn)，這將嚴重影響退休人員的生活質量，引發(fā)社會不滿和不穩(wěn)定因素。個人賬戶“空賬”還會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生負面影響。養(yǎng)老保險制度是社會保障體系的重要組成部分，其穩(wěn)定運行對于促進經(jīng)濟增長、調(diào)節(jié)收入分配、維護社會穩(wěn)定具有重要作用。個人賬戶“空賬”導致養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性受到威脅，會影響人們的消費預期和投資決策，進而影響經(jīng)濟的健康發(fā)展。例如，一些退休人員由于養(yǎng)老金待遇降低，不得不減少消費支出，這會對消費市場產(chǎn)生一定的抑制作用，不利于經(jīng)濟的增長。4.4制度設計與管理方面的缺陷4.4.1統(tǒng)籌層次較低的弊端目前，我國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次仍處于省級統(tǒng)籌階段，雖然相較于市縣級統(tǒng)籌有了一定的進步，但在制度可持續(xù)性方面仍存在明顯局限性。省級統(tǒng)籌難以充分發(fā)揮養(yǎng)老保險的共濟功能，不同省份之間的經(jīng)濟發(fā)展水平和人口結構差異較大，導致養(yǎng)老保險基金的收支狀況存在顯著不平衡。經(jīng)濟發(fā)達省份如廣東、江蘇等地，企業(yè)經(jīng)濟效益較好，職工收入水平較高，養(yǎng)老保險基金收入較為充裕。以廣東省為例，2023年其GDP總量達到12.9萬億元，位居全國第一，充足的經(jīng)濟實力使得該省養(yǎng)老保險基金累計結余較多。而一些經(jīng)濟欠發(fā)達省份，如甘肅、貴州等地，經(jīng)濟發(fā)展相對滯后，企業(yè)繳費能力有限，同時人口老齡化程度較高，養(yǎng)老金支出壓力較大。甘肅省2023年GDP總量僅為1.2萬億元，在全國排名靠后，該省部分地區(qū)養(yǎng)老保險基金收支缺口問題較為突出。在省級統(tǒng)籌模式下，這種地區(qū)間的基金不平衡難以得到有效調(diào)節(jié)，經(jīng)濟欠發(fā)達省份的養(yǎng)老金支付壓力無法通過全國范圍內(nèi)的統(tǒng)籌調(diào)劑得到緩解，影響了養(yǎng)老保險制度的公平性和可持續(xù)性。省級統(tǒng)籌還不利于養(yǎng)老保險關系的轉移接續(xù)。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，勞動力跨地區(qū)流動日益頻繁。然而，由于各省份養(yǎng)老保險政策存在差異，包括繳費標準、待遇計發(fā)辦法等，導致參保人員在跨地區(qū)流動時，養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)面臨諸多困難。一些地區(qū)為了保護本地利益，設置了較高的轉移門檻，使得參保人員的養(yǎng)老保險權益受到損害。這不僅影響了勞動力的合理流動，也降低了參保人員對養(yǎng)老保險制度的信任度和滿意度。例如，一位參保人員從經(jīng)濟發(fā)達省份轉移到經(jīng)濟欠發(fā)達省份工作，由于兩地養(yǎng)老保險政策不同，其養(yǎng)老保險關系轉移后，可能面臨養(yǎng)老金待遇降低的問題，這使得該參保人員對養(yǎng)老保險制度的公平性產(chǎn)生質疑。此外，省級統(tǒng)籌在應對人口老齡化等系統(tǒng)性風險方面的能力相對較弱。人口老齡化是一個全國性的問題，其影響范圍廣泛，涉及各個省份。省級統(tǒng)籌下，各省份主要依靠自身的養(yǎng)老保險基金來應對人口老齡化帶來的養(yǎng)老金支付壓力，缺乏全國范圍內(nèi)的協(xié)同應對機制。當某個省份人口老齡化程度加劇，養(yǎng)老金支付壓力超出其自身承受能力時，難以獲得其他省份的有效支持。而提高統(tǒng)籌層次，實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，可以整合全國的養(yǎng)老保險基金資源，增強制度的抗風險能力，更好地應對人口老齡化等挑戰(zhàn)。通過全國統(tǒng)籌，可以在全國范圍內(nèi)調(diào)劑基金余缺，確保養(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，保障退休人員的基本生活。4.4.2管理體制不完善的表現(xiàn)與影響我國養(yǎng)老保險管理體制存在職責不清的問題，這在一定程度上影響了制度的高效運行。養(yǎng)老保險涉及多個部門，包括人力資源和社會保障部門、財政部門、稅務部門等，各部門之間的職責劃分不夠明確，導致在實際工作中出現(xiàn)推諉扯皮、協(xié)調(diào)困難等現(xiàn)象。在養(yǎng)老保險基金的征繳環(huán)節(jié)，稅務部門負責征收，人力資源和社會保障部門負責參保登記和待遇發(fā)放。然而，在實際操作中，由于部門之間信息溝通不暢，可能出現(xiàn)參保人員信息不一致、征繳數(shù)據(jù)不準確等問題。一些企業(yè)在向稅務部門申報繳費時，可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤，但由于人力資源和社會保障部門未能及時獲取準確信息，導致參保人員的權益受到影響。這種職責不清的情況，不僅降低了工作效率，還增加了管理成本，影響了養(yǎng)老保險制度的運行效率。監(jiān)管不力也是養(yǎng)老保險管理體制中存在的一個突出問題。目前，我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體系尚不完善，存在監(jiān)管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。部分地區(qū)對養(yǎng)老保險基金的收支、管理和投資運營缺乏有效的監(jiān)督，導致基金被挪用、侵占等違法違規(guī)行為時有發(fā)生。一些地方政府為了緩解財政壓力，挪用養(yǎng)老保險基金用于其他項目建設，嚴重損害了參保人員的利益。監(jiān)管不力還導致養(yǎng)老保險基金投資運營不規(guī)范，投資收益低下。一些地區(qū)的養(yǎng)老保險基金投資渠道狹窄，投資決策缺乏科學性，未能充分實現(xiàn)基金的保值增值。據(jù)相關報道，某些地區(qū)的養(yǎng)老保險基金長期存放在銀行，獲取較低的利息收益，無法抵御通貨膨脹的侵蝕，導致基金實際價值縮水。這些問題嚴重影響了養(yǎng)老保險基金的安全性和可持續(xù)性，削弱了參保人員對養(yǎng)老保險制度的信任。管理體制不完善還體現(xiàn)在信息化建設滯后。隨著信息技術的快速發(fā)展，養(yǎng)老保險信息化管理對于提高