2025年稅務師練習題有參考答案2024一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅參考答案：C。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。2.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（）。A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅B.自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅C.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅D.單用途卡發(fā)卡企業(yè)銷售單用途卡，不繳納增值稅參考答案：B。自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅，而不是“交通運輸服務”。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，稅額5.2萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.8B.13C.7.8D.11.2參考答案：A。當期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當期進項稅額=5.2萬元，當月應繳納的增值稅=13-5.2=8.8（萬元）。4.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納的消費稅為（）萬元。A.6B.6.78C.5.1D.7.68參考答案：A。不含稅銷售額=45.2÷（1+13%）=40（萬元），應繳納的消費稅=40×15%=6（萬元）。5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得D.在中國設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得參考答案：C。非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得，不需要在中國繳納企業(yè)所得稅。6.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款12萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.25.3C.24.5D.26參考答案：C。公益性捐贈扣除限額=100×12%=12（萬元），實際捐贈12萬元，可全額扣除。應納稅所得額=100（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。7.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月1000元B.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除C.住房貸款利息專項附加扣除的標準是每月1500元D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除獨生子女每月按標準扣除3000元參考答案：C。住房貸款利息專項附加扣除的標準是首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。8.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用4200萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金440萬元（其中印花稅4萬元）。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。A.730.5B.772.5C.756D.765參考答案：B?？鄢椖拷痤~=4200+440=4640（萬元），增值額=8000-4640=3360（萬元），增值率=3360÷4640×100%≈72.41%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。應繳納土地增值稅=3360×40%-4640×5%=1344-232=772.5（萬元）。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納參考答案：BCD。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物，A選項錯誤。10.某企業(yè)擁有載貨汽車10輛，每輛自重噸位為6噸；擁有客車5輛。當?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅年稅額為每噸60元，客車車船稅年稅額為每輛480元。該企業(yè)當年應繳納車船稅（）元。A.3600B.4800C.6000D.7200參考答案：C。載貨汽車應繳納車船稅=10×6×60=3600（元），客車應繳納車船稅=5×480=2400（元），該企業(yè)當年應繳納車船稅=3600+2400=6000（元）。11.下列關(guān)于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.對記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.印花稅應在書立或領(lǐng)受時貼花，不得匯總繳納參考答案：D。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。12.某企業(yè)2024年3月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為50萬元，已知關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.6.5B.7.15C.8.5D.9.35參考答案：B。關(guān)稅=50×10%=5（萬元），組成計稅價格=50+5=55（萬元），進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=55×13%=7.15（萬元）。13.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤參考答案：C。人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅。14.某油田2024年5月開采原油10萬噸，銷售8萬噸，取得不含稅收入4000萬元；另將2萬噸原油用于加工成品油。已知原油資源稅稅率為6%。該油田當月應繳納資源稅（）萬元。A.240B.300C.200D.280參考答案：B。開采原油銷售和自用的都要繳納資源稅，應繳納資源稅=4000÷8×10×6%=300（萬元）。15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年參考答案：ACD。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率，B選項錯誤。16.某企業(yè)占用林地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地10萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）萬元。A.800B.1000C.400D.500參考答案：A。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=40×20=800（萬元）；開發(fā)經(jīng)濟林木占地屬于農(nóng)業(yè)建設，不繳納耕地占用稅。17.下列關(guān)于契稅的說法中，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.國有土地使用權(quán)出讓應繳納契稅C.契稅實行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日參考答案：D。契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。18.某公司2024年1月與銀行簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。該公司2024年應繳納印花稅（）元。A.50B.200C.300D.400參考答案：A。借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。對這類合同只就其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。應繳納印花稅=1000000×0.05‰=50（元）。19.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車B.車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額，稅率為10%C.納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅D.車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收參考答案：ABCD。以上關(guān)于車輛購置稅的說法均正確。20.某企業(yè)2024年6月轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該專利權(quán)的成本為60萬元，已攤銷20萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應繳納的增值稅為（）萬元。A.6B.4.8C.3.6D.2.4參考答案：A。應繳納的增值稅=100×6%=6（萬元）。21.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，錯誤的是（）。A.稅收征管法適用于由稅務機關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記C.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項D.因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金參考答案：D。因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。22.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應納稅所得額為30萬元，適用的經(jīng)營所得稅率表如下：不超過30000元的部分，稅率5%，速算扣除數(shù)0；超過30000元至90000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)1500；超過90000元至300000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)10500。該個體工商戶2024年應繳納個人所得稅（）元。A.49500B.52500C.55500D.58500參考答案：A。應納稅額=30000×5%+（90000-30000）×10%+（300000-90000）×20%-10500=1500+6000+42000-10500=49500（元）。23.下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天參考答案：B。納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。24.某企業(yè)2023年虧損20萬元，2024年盈利30萬元。該企業(yè)2024年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10參考答案：A。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。2024年彌補虧損后應納稅所得額=30-20=10（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=10×25%=2.5（萬元）。25.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應進行土地增值稅清算B.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應進行土地增值稅清算參考答案：ABCD。以上關(guān)于土地增值稅清算的說法均正確。26.下列關(guān)于車船稅的說法中，錯誤的是（）。A.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地B.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要退還已繳納的車船稅參考答案：D。已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。27.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.借款合同以借款金額為計稅依據(jù)B.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)C.倉儲保管合同以倉儲保管費用為計稅依據(jù)D.建設工程勘察設計合同以收取的費用為計稅依據(jù)參考答案：ABCD。以上關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法均正確。28.某企業(yè)2024年7月因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為10萬元，增值稅進項稅額為1.3萬元。經(jīng)批準，該批原材料的損失全部由企業(yè)承擔。該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。A.10B.11.3C.8.7D.9參考答案：B。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除。所以該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額=10+1.3=11.3（萬元）。29.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯誤的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%參考答案：C。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。30.下列關(guān)于稅務行政復議的說法中，正確的是（）。A.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等B.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關(guān)C.申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請D.稅務行政復議原則上采用書面審查的辦法參考答案：ABCD。以上關(guān)于稅務行政復議的說法均正確。二、多項選擇題（每題2分，共20題）1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.國家各級稅務機關(guān)B.海關(guān)C.履行納稅義務的自然人D.履行納稅義務的法人參考答案：ABCD。稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，征稅主體包括國家各級稅務機關(guān)、海關(guān)等；納稅主體包括履行納稅義務的自然人、法人和其他組織。2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于無償贈送其他單位D.將購進的貨物用于集體福利參考答案：ABC。將購進的貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣，D選項錯誤。3.下列各項中，應計入消費稅計稅銷售額的有（）。A.銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款B.向購買方收取的手續(xù)費C.向購買方收取的增值稅稅款D.向購買方收取的包裝費參考答案：ABD。消費稅的計稅銷售額是向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括向購買方收取的增值稅稅款，C選項錯誤。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出參考答案：ABCD。以上各項支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時均不得扣除。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息參考答案：ABCD。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等均屬于個人所得稅專項附加扣除項目。6.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報參考答案：ABCD。以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。7.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)參考答案：ABCD。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。8.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有（）。A.車船稅的征稅對象是依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅參考答案：ABCD。以上關(guān)于車船稅的說法均正確。9.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)C.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花D.印花稅應在書立或領(lǐng)受時貼花參考答案：ABCD。以上關(guān)于印花稅的說法均正確。10.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦參考答案：ABCD。原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦等均屬于資源稅征稅范圍。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案：ABCD。以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。12.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有（）。A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收C.軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅D.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅參考答案：ABCD。以上關(guān)于耕地占用稅的說法均正確。13.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)C.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)D.契稅實行3%-5%的幅度稅率參考答案：ABCD。以上關(guān)于契稅的說法均正確。14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車B.車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額，稅率為10%C.納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅D.車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收參考答案：ABCD。以上關(guān)于車輛購置稅的說法均正確。15.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，正確的有（）。A.稅收征管法適用于由稅務機關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記C.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項D.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年參考答案：ABCD。以上關(guān)于稅收征管法的說法均正確。16.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和從價從量復合計征三種C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售應稅消費品的其他單位和個人參考答案：ABCD。以上關(guān)于消費稅的說法均正確。17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅參考答案：ABCD。以上關(guān)于企業(yè)所得稅的說法均正確。18.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人B.居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅C.非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅D.個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等參考答案：ABCD。以上關(guān)于個人所得稅的說法均正確。19.下列關(guān)于稅務行政復議的說法中，正確的有（）。A.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等B.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關(guān)C.申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請D.稅務行政復議原則上采用書面審查的辦法參考答案：ABCD。以上關(guān)于稅務行政復議的說法均正確。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容以及使用范圍由國務院稅務主管部門規(guī)定B.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制C.禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票D.開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況參考答案：ABCD。以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。三、計算題（每題10分，共3題）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售空調(diào)取得含稅收入565萬元，同時提供安裝服務取得含稅收入22.6萬元。（2）銷售電視機取得含稅收入339萬元。（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批貨物被盜，該批貨物的成本為10萬元，增值稅進項稅額為1.3萬元。已知該商場銷售貨物和提供安裝服務均適用13%的增值稅稅率。要求：計算該商場2024年5月應繳納的增值稅。參考答案：（1）銷售空調(diào)和提供安裝服務的銷項稅額：銷售空調(diào)和安裝服務屬于混合銷售，以銷售貨物為主，統(tǒng)一按照銷售貨物適用稅率計算銷項稅額。不含稅銷售額=（565+22.6）÷（1+13%）=520（萬元）銷項稅額=520×13%=67.6（萬元）（2）銷售電視機的銷項稅額：不含稅銷售額=339÷（1+13%）=300（萬元）銷項稅額=300×13%=39（萬元）（3）當期可抵扣的進項稅額：購進貨物的進項稅額為26萬元，但因管理不善被盜貨物的進項稅額1.3萬元不得抵扣，所以當期可抵扣的進項稅額=26-1.3=24.7（萬元）（4）該商場2024年5月應繳納的增值稅：應納稅額=銷項稅額-進項稅額=（67.6+39）-24.7=81.9（萬元）2.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)會計利潤1000萬元，經(jīng)稅務師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，且能提供有效憑證。（2）全年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。（3）通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款120萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；公益性捐贈支出不超過