專升本審計(jì)試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國B.意大利C.英國D.中國3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽約主體的是（）A.注冊會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位B.注冊會(huì)計(jì)師和委托人C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和委托人4.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.注冊會(huì)計(jì)師推理得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠5.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊會(huì)計(jì)師采取的下列措施中，正確的是（）A.擴(kuò)大控制測試范圍B.增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量C.調(diào)高重要性水平D.降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)6.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)工作底稿要素的是（）A.審計(jì)過程記錄B.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書7.注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法錯(cuò)誤的是（）A.參與被審計(jì)單位制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃B.檢查存貨盤點(diǎn)記錄C.觀察存貨盤點(diǎn)過程D.對(duì)存貨實(shí)施抽盤8.下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的表述中，正確的是（）A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)保證已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)合理保證已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)保證已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在所有錯(cuò)報(bào)D.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)合理保證已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在所有錯(cuò)報(bào)9.下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢D.被審計(jì)單位所處行業(yè)面臨重大競爭壓力10.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件是（）A.審計(jì)報(bào)告B.審計(jì)工作底稿C.審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按其主體不同可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)目標(biāo)的有（）A.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.完整性3.注冊會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)5.注冊會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位及其環(huán)境的基本情況C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度D.審計(jì)的目標(biāo)6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況7.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常包括（）A.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)B.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)C.檢查固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提D.檢查固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)報(bào)告基本要素的有（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見D.注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可能采取的應(yīng)對(duì)措施有（）A.向被審計(jì)單位治理層和管理層通報(bào)B.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性C.實(shí)施控制測試D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序10.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有（）A.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征B.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立C.政府審計(jì)具有獨(dú)立性D.內(nèi)部審計(jì)不具有獨(dú)立性判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）2.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)是相同的。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。（）5.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系。（）6.審計(jì)工作底稿必須由注冊會(huì)計(jì)師親自編制，不能讓助理人員參與。（）7.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是證實(shí)存貨的完整性認(rèn)定。（）8.審計(jì)報(bào)告的日期是指注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答：審計(jì)具有制約作用，能揭露違法違規(guī)、制止損失浪費(fèi)等；具有防護(hù)作用，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序；還具有建設(shè)性作用，改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。2.簡述注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序。答：包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序。檢查記錄文件或?qū)嵨镔Y產(chǎn)；觀察相關(guān)活動(dòng)；詢問有關(guān)人員；函證往來信息；重新計(jì)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；重新執(zhí)行內(nèi)控程序；分析數(shù)據(jù)關(guān)系找異常。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，不能過度投入。人為失誤可能導(dǎo)致失效，如判斷錯(cuò)誤、粗心大意等。還可能因人員相互勾結(jié)、管理層凌駕控制之上而失去作用。4.簡述審計(jì)報(bào)告的作用。答：對(duì)被審計(jì)單位而言，審計(jì)報(bào)告反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的公允性等。對(duì)投資者等報(bào)表使用者，是決策參考依據(jù)。對(duì)監(jiān)管部門，為監(jiān)督管理提供信息，規(guī)范市場秩序。討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。答：注冊會(huì)計(jì)師要在實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立，秉持公正客觀態(tài)度，不受利益干擾判斷。形式上也要獨(dú)立，如避免與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、親屬關(guān)系等，防止外界誤解其獨(dú)立性，以確保審計(jì)結(jié)果的可信度。2.分析內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。答：良好的內(nèi)部控制可減少審計(jì)工作量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和評(píng)價(jià)，以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。同時(shí)，審計(jì)結(jié)果能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)其完善。二者相互影響、相互促進(jìn)。3.探討審計(jì)重要性水平在審計(jì)過程中的應(yīng)用。答：在計(jì)劃階段確定重要性水平，為確定審計(jì)程序性質(zhì)、時(shí)間和范圍提供依據(jù)。執(zhí)行階段，關(guān)注錯(cuò)報(bào)是否超過重要性水平。評(píng)價(jià)階段，匯總錯(cuò)報(bào)與重要性水平比較，判斷是否影響審計(jì)意見類型，決定審計(jì)報(bào)告出具方式。4.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系。答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。它們相互影響，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既定下，二者反向變動(dòng)。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.D4.C5.B6.D7.A8.