2025年上海稅務(wù)師考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷(xiāo)售電力B.銷(xiāo)售熱力C.銷(xiāo)售房屋D.銷(xiāo)售天然氣2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的繼承C.企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)的代建行為5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅6.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的證人B.合同的擔(dān)保人C.合同的鑒定人D.合同的立合同人7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅8.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高爾夫球B.高檔手表C.實(shí)木地板D.電池4.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅6.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定D.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅8.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.從價(jià)定率征收的資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，按照納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定，不包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.從量定額征收的資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量，包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量和視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量9.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的單位和個(gè)人B.繳納消費(fèi)稅的單位和個(gè)人C.繳納營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人D.繳納企業(yè)所得稅的單位和個(gè)人10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）4.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）7.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收制度，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）8.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和。（）10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些答案：包括真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和支出水平；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)等。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)（自產(chǎn)銷(xiāo)售、自產(chǎn)自用）；委托加工環(huán)節(jié)（委托方提貨時(shí)由受托方代收代繳）；進(jìn)口環(huán)節(jié)；零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）；批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目答案：取得土地使用權(quán)所支付金額；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金；加計(jì)扣除（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)適用，按前兩項(xiàng)之和20%扣除）。討論題（每題5分，共4題）1.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)管理的影響答案：稅負(fù)方面，部分企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)可抵扣稅負(fù)降低，部分企業(yè)因難以取得發(fā)票等原因稅負(fù)可能上升。經(jīng)營(yíng)管理上，促使企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、調(diào)整定價(jià)策略，推動(dòng)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用答案：對(duì)企業(yè)而言，可減輕負(fù)擔(dān)，激勵(lì)創(chuàng)新、投資等行為。對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源向鼓勵(lì)領(lǐng)域流動(dòng)，促進(jìn)高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)發(fā)展。從宏觀經(jīng)濟(jì)看，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，推動(dòng)就業(yè)，提升經(jīng)濟(jì)活力和競(jìng)爭(zhēng)力。3.談?wù)勏M(fèi)稅調(diào)整對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響答案：對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)，可能影響消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)決策，引導(dǎo)消費(fèi)方向。對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，提高稅率會(huì)抑制生產(chǎn)銷(xiāo)售，反之則促進(jìn)。促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，注重環(huán)保、健康等屬性產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。4.探討如何加強(qiáng)印花稅的征收管理答案：首先要加強(qiáng)宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)。其次完善征管系統(tǒng)，精準(zhǔn)掌握應(yīng)稅憑證信息。加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，獲取相關(guān)信息。加大檢查力度，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，確保足額征收。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.D