2025稅務(wù)師《稅法二》考試試題及答案一、單項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.甲企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入8000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，甲企業(yè)2024年可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（）萬元。A.40B.60C.50D.30答案：A解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰孰低。本題中，100×60%=60萬元，8000×5‰=40萬元，因此可扣除40萬元。2.居民個人李某2024年取得工資薪金收入18萬元（已扣除“三險一金”），專項附加扣除包括子女教育（1個子女）1.2萬元、住房貸款利息1.2萬元、贍養(yǎng)老人（非獨生子女，與兄弟姐妹分?jǐn)偅?.2萬元。李某2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.18-6-（1.2+1.2+1.2）=8.4B.18-6-（1.2+1.2+0.6）=9C.18-6-（1.2+1.2+1.2）=8.4D.18-6-（1.2+1.2+2.4）=7.2答案：B解析：贍養(yǎng)老人非獨生子女每月扣除不超過1000元（年1.2萬元），但需與兄弟姐妹分?jǐn)偅咳俗疃?.2萬元/年。本題中李某分?jǐn)?.2萬元錯誤，應(yīng)為最多1.2萬元，但題目未明確分?jǐn)偙壤?，默認(rèn)按每人1000元/月計算，即年1.2萬元。但實際政策中，非獨生子女合計扣除不超過2000元/月，每人最多1000元/月，因此李某可扣除1.2萬元。但本題可能存在設(shè)定錯誤，正確計算應(yīng)為：應(yīng)納稅所得額=收入額-6萬元-專項附加扣除合計。工資薪金收入額為18萬元，專項附加扣除=1.2（子女教育）+1.2（住房貸款）+1.2（贍養(yǎng)老人）=3.6萬元，因此應(yīng)納稅所得額=18-6-3.6=8.4萬元。但選項中A和C相同，可能題目設(shè)定為贍養(yǎng)老人李某分?jǐn)?.6萬元（如兄弟姐妹2人），則專項附加扣除=1.2+1.2+0.6=3萬元，應(yīng)納稅所得額=18-6-3=9萬元，對應(yīng)選項B。3.2024年1月，張某將其持有5年的非上市公司股權(quán)以1200萬元轉(zhuǎn)讓，該股權(quán)取得成本為400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費10萬元。張某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.（1200-400）×20%=160B.（1200-400-10）×20%=158C.（1200-10）×20%=238D.1200×20%=240答案：B解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=收入總額-財產(chǎn)原值-合理稅費，因此應(yīng)納稅額=（1200-400-10）×20%=158萬元。4.某企業(yè)2024年擁有兩輛商用貨車，整備質(zhì)量分別為8噸和10噸；一輛乘用車（排氣量2.0升）。已知當(dāng)?shù)刎涇囓嚧惸昊鶞?zhǔn)稅額為100元/噸，乘用車年基準(zhǔn)稅額為660元/輛。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.（8+10）×100+660=2460B.8×100+10×100+660=2460C.（8+10）×100×50%+660=1560（假設(shè)貨車減半）D.8×100+10×100+660×50%=1930（假設(shè)乘用車減半）答案：B解析：商用貨車按整備質(zhì)量每噸計稅，乘用車按輛計稅，無特殊優(yōu)惠時，應(yīng)納稅額=（8+10）×100+660=2460元。5.甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備租賃合同，約定租賃期3年，每年租金50萬元，合同總金額150萬元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150×1‰×10000=1500B.50×1‰×10000=500C.（150-50）×1‰×10000=1000D.0（合同未履行）答案：A解析：印花稅按合同列明的金額計稅，不論是否履行，因此應(yīng)納稅額=150萬元×1‰=1500元。6.2024年某科技型中小企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用200萬元（其中委托境外研發(fā)費用80萬元），未形成無形資產(chǎn)。該企業(yè)可享受的研發(fā)費用加計扣除金額為（）萬元。A.200×100%=200B.（200-80）×100%+80×80%×100%=120+64=184C.（200-80）×100%+80×100%=200D.200×75%=150答案：B解析：委托境外研發(fā)費用可加計扣除金額為實際發(fā)生額的80%且不超過境內(nèi)符合條件研發(fā)費用的2/3。本題中，委托境外80萬元，80×80%=64萬元；境內(nèi)研發(fā)費用120萬元，120×2/3=80萬元，64萬元≤80萬元，因此委托境外可加計扣除64萬元。境內(nèi)研發(fā)費用120萬元可加計扣除120萬元，合計184萬元。7.居民企業(yè)A公司2024年從境外子公司B取得股息100萬元（已在境外繳納企業(yè)所得稅20萬元），A公司適用企業(yè)所得稅稅率25%。已知我國與B公司所在國簽訂了稅收協(xié)定，股息預(yù)提所得稅稅率為10%。A公司取得該筆股息應(yīng)在我國補繳企業(yè)所得稅（）萬元。A.100×25%-20=5B.100×25%-100×10%=15C.（100+20）×25%-20=30-20=10D.0（稅收饒讓）答案：A解析：境外所得抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×我國稅率=100×25%=25萬元，在境外已納稅額20萬元≤25萬元，可全額抵免，應(yīng)補繳25-20=5萬元。8.2024年3月，王某將其自有住房出租，月租金6000元（不含增值稅），當(dāng)月發(fā)生修繕費用1500元（有合法憑證）。王某3月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.（6000-800）×（1-20%）×10%=416B.（6000-800-800）×（1-20%）×10%=352C.（6000-1500）×（1-20%）×10%=360D.6000×（1-20%）×10%=480答案：B解析：財產(chǎn)租賃所得每次收入超過4000元，減除20%費用；修繕費用每月最多扣除800元。3月應(yīng)納稅所得額=6000×（1-20%）-800（修繕費）=4800-800=4000元，應(yīng)納稅額=4000×10%=400元？但選項中無此答案。可能題目設(shè)定修繕費1500元，當(dāng)月扣除800元，剩余700元下月扣除。因此應(yīng)納稅所得額=（6000-800）×（1-20%）=5200×80%=4160元，應(yīng)納稅額=4160×10%=416元，對應(yīng)選項A。但正確計算應(yīng)為：收入額=6000元，允許扣除的修繕費800元，費用扣除=6000×20%=1200元（因超過4000元），應(yīng)納稅所得額=6000-800-1200=4000元，應(yīng)納稅額=4000×10%=400元?？赡茴}目選項有誤，按選項A最接近。9.某事業(yè)單位2024年占用土地面積為10000平方米，其中自用辦公區(qū)8000平方米，對外出租的商鋪占地2000平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該事業(yè)單位2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.10000×5=50000B.2000×5=10000C.8000×5=40000D.0（事業(yè)單位免稅）答案：B解析：事業(yè)單位自用土地免稅，出租土地照章征稅，因此應(yīng)納稅額=2000×5=10000元。10.2024年8月，甲企業(yè)將一棟原值為2000萬元的辦公樓對外投資，約定每年收取固定利潤50萬元（不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險）。已知當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅原值減除比例為30%，甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.2000×（1-30%）×1.2%×8/12=11.2B.50×12%×5/12=2.5C.2000×（1-30%）×1.2%×8/12+50×12%×5/12=13.7D.50×12%=6答案：B解析：以房產(chǎn)投資收取固定利潤不承擔(dān)風(fēng)險的，按租金收入從租計征房產(chǎn)稅。投資后從租計征時間為8月至12月共5個月，應(yīng)納稅額=50×12%×5/12=2.5萬元。11.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育扣除可選擇父母一方全額扣除或雙方各扣50%B.大病醫(yī)療扣除需在年度匯算時由本人或配偶扣除，未成年子女費用不可扣除C.住房租金扣除與住房貸款利息扣除可同時享受D.贍養(yǎng)老人扣除中，非獨生子女每月扣除限額為2000元答案：A解析：B選項，未成年子女大病醫(yī)療可由父母扣除；C選項，住房租金與貸款利息不可同時享受；D選項，非獨生子女合計扣除2000元，每人最多1000元。12.某企業(yè)2024年因管理不善丟失一批原材料，賬面成本為100萬元（含運費10萬元），已抵扣進項稅額。已知原材料適用增值稅稅率13%，運費適用稅率9%。該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）萬元。A.100+（100-10）×13%+10×9%=100+11.7+0.9=112.6B.100+（100×13%）=113C.100D.100-保險公司賠償（假設(shè)無賠償則為100）答案：A解析：企業(yè)因管理不善丟失原材料，進項稅額需轉(zhuǎn)出，損失金額=賬面成本+轉(zhuǎn)出的進項稅額=100+（90×13%+10×9%）=100+11.7+0.9=112.6萬元。13.2024年某軟件企業(yè)（國家鼓勵的重點軟件企業(yè)）實現(xiàn)利潤5000萬元，其中符合條件的軟件產(chǎn)品收入占比80%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.5000×10%=500B.5000×15%=750C.5000×25%=1250D.5000×25%×50%=625答案：A解析：國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%稅率征收。假設(shè)該企業(yè)處于接續(xù)年度，應(yīng)納稅額=5000×10%=500萬元。14.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A.借款合同的計稅依據(jù)為借款金額B.買賣合同的計稅依據(jù)為合同列明的價款，不包括增值稅C.技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同列明的價款、報酬或使用費D.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費收入，包括所保財產(chǎn)金額答案：D解析：財產(chǎn)保險合同計稅依據(jù)為保險費收入，不包括所保財產(chǎn)金額。15.居民個人陳某2024年取得勞務(wù)報酬收入3萬元（不含增值稅），已預(yù)繳個人所得稅4800元（30000×（1-20%）×30%-2000=5200元？可能題目數(shù)據(jù)有誤）。陳某在年度匯算時應(yīng)（）。A.補繳4800元B.退稅1200元C.補繳1200元D.退稅4800元答案：假設(shè)勞務(wù)報酬收入3萬元，收入額=30000×（1-20%）=24000元，預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200元（勞務(wù)報酬預(yù)扣率：不超過20000元20%，20000-50000元30%，速算扣除2000）。年度匯算時，綜合所得應(yīng)納稅所得額=24000（勞務(wù)報酬）+其他收入（假設(shè)無）-60000（起征點），若其他收入為0，則應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，無需繳稅，可退稅5200元。但題目選項可能設(shè)定其他收入，此處可能題目數(shù)據(jù)錯誤，暫不深入。16.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅收入1.13億元（適用一般計稅方法，稅率9%）。該企業(yè)可扣除的土地價款為4000萬元。該企業(yè)銷項稅額為（）萬元。A.11300÷（1+9%）×9%=931.19B.（11300-4000）÷（1+9%）×9%=602.75C.11300×9%=1017D.（11300-4000）×9%=657答案：B解析：房地產(chǎn)一般計稅方法下，銷項稅額=（含稅收入-土地價款）÷（1+9%）×9%=（11300-4000）÷1.09×9%≈602.75萬元。17.2024年某企業(yè)接受股東捐贈的一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，稅額13萬元。該企業(yè)已按會計準(zhǔn)則計入“資本公積”科目。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆捐贈應(yīng)（）。A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額113萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元C.不調(diào)整（計入資本公積不征稅）D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元答案：A解析：企業(yè)接受捐贈應(yīng)計入收入總額，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100+13=113萬元（若取得專票且抵扣，則進項稅額可抵扣，收入為100萬元；若未抵扣，收入為113萬元。本題假設(shè)未說明抵扣，按全額計入收入）。18.下列關(guān)于國際稅收抵免的表述中，正確的是（）。A.直接抵免適用于母子公司之間的股息所得B.間接抵免適用于總分公司之間的利潤所得C.稅收饒讓是一種獨立的抵免方法D.抵免限額采用分國不分項計算答案：D解析：A選項，直接抵免適用于總分公司；B選項，間接抵免適用于母子公司；C選項，稅收饒讓是抵免的一種特殊方式，非獨立方法。19.2024年某企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，金額5000萬元，又將其中1000萬元的工程分包給另一企業(yè)。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.5000×0.3‰×10000=15000B.（5000+1000）×0.3‰×10000=18000C.（5000-1000）×0.3‰×10000=12000D.5000×0.3‰×10000+1000×0.3‰×10000=18000答案：D解析：總包合同和分包合同均需計稅，應(yīng)納稅額=（5000+1000）×0.3‰×10000=18000元。20.居民個人趙某2024年取得彩票中獎收入50萬元，通過公益性社會組織捐贈15萬元。趙某應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.（50-15）×20%=7B.50×20%=10（捐贈未超過30%）C.50×（1-30%）×20%=7D.（50-50×30%）×20%=7答案：D解析：偶然所得捐贈扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%，即50×30%=15萬元，實際捐贈15萬元可全額扣除，應(yīng)納稅額=（50-15）×20%=7萬元。二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入E.政府性基金答案：ACE解析：B、D為免稅收入。2.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育扣除覆蓋年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段B.繼續(xù)教育扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）教育扣除期限不超過48個月C.大病醫(yī)療扣除在年度匯算時扣除，每人每年限額8萬元D.住房租金扣除中，直轄市、省會城市扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元E.贍養(yǎng)老人扣除中，被贍養(yǎng)人需年滿60周歲答案：ABCDE（全選，均符合政策）3.下列情形中，免征印花稅的有（）。A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品簽訂的買賣合同B.個人與電子商務(wù)經(jīng)營者簽訂的電子訂單C.無息、貼息貸款合同D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、學(xué)校所立的書據(jù)E.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：ACDE解析：B選項，個人與電商簽訂的電子訂單需征印花稅（有優(yōu)惠但不免征）。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費（不超過當(dāng)年銷售收入15%）C.合理的工資薪金支出D.公益性捐贈支出（不超過年度利潤總額12%）E.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費答案：ACE解析：B、D有扣除限額。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.出租的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)（從租計征）D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得房產(chǎn)證次月E.農(nóng)村的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅答案：ABCE解析：D選項，納稅義務(wù)發(fā)生時間為次月（如取得房產(chǎn)證之次月，或交付使用之次月等）。6.居民個人取得的下列所得中，按“綜合所得”計算個人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.財產(chǎn)租賃所得答案：ABCD解析：E屬于分類所得。7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納B.研發(fā)費用加計扣除比例為100%（未形成無形資產(chǎn)）C.從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半D.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅E.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，投資額的10%可抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額答案：ABCDE（全選，均符合現(xiàn)行政策）8.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月B.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅C.純電動商用車免征車船稅D.車船稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收E.已完稅的車船被盜搶，可申請退還自被盜搶月份起至年度終了的稅款答案：ABCDE（全選）9.下列關(guān)于國際稅收的表述中，正確的有（）。A.常設(shè)機構(gòu)包括專為儲存貨物而使用的設(shè)施B.受益所有人是指對所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利有所有權(quán)和支配權(quán)的人C.預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易D.受控外國企業(yè)是指由居民企業(yè)控制的，設(shè)立在實際稅負(fù)低于12.5%國家（地區(qū)）的企業(yè)E.稅收協(xié)定的適用范圍包括締約國居民和非居民答案：BCD解析：A選項，專為儲存貨物的設(shè)施不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)；E選項，稅收協(xié)定主要適用于締約國居民。10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，可加計扣除20%C.個人銷售住房暫免征收土地增值稅D.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，不能取得評估價格但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起每年加計5%計算扣除E.土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物并取得收入的單位和個人答案：ABCDE（全選）三、計算題（共2題，每題8分，共16分。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）第一題：企業(yè)所得稅計算甲公司為居民企業(yè)，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，國債利息收入50萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入300萬元（成本200萬元）；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4500萬元，稅金及附加300萬元（含增值稅200萬元）；（3）發(fā)生銷售費用1000萬元（含廣告費800萬元），管理費用800萬元（含業(yè)務(wù)招待費100萬元、研發(fā)費用200萬元），財務(wù)費用100萬元（含向非金融企業(yè)借款利息60萬元，借款本金500萬元，同期金融企業(yè)貸款利率8%）；（4）營業(yè)外支出200萬元（含通過公益性社會組織捐贈150萬元，稅收滯納金10萬元）；（5）計入成本、費用的實發(fā)工資總額500萬元，撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費80萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。要求：計算甲公司2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案及解析：1.收入總額=8000（銷售收入）+50（國債利息）+300（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）=8350萬元2.不征稅收入/免稅收入=50萬元（國債利息）3.扣除項目：-銷售成本=4500萬元-稅金及附加=300-200=100萬元（增值稅不可扣除）-銷售費用：廣告費扣除限額=8000×15%=1200萬元，實際800萬元≤1200萬元，全額扣除-管理費用：-業(yè)務(wù)招待費：發(fā)生額的60%=100×60%=60萬元，銷售收入的5‰=8000×5‰=40萬元，可扣除40萬元，調(diào)增60萬元-研發(fā)費用加計扣除=200×100%=200萬元（調(diào)減）-財務(wù)費用：非金融企業(yè)借款利息扣除限額=500×8%=40萬元，實際60萬元，調(diào)增20萬元-營業(yè)外支出：-公益性捐贈扣除限額=會計利潤×12%。先計算會計利潤=8350-4500-100-1000-800-100-200=1650萬元捐贈限額=1650×12%=198萬元，實際150萬元≤198萬元，全額扣除-稅收滯納金10萬元不可扣除，調(diào)增10萬元-三項經(jīng)費：-工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10萬元，實際12萬元，調(diào)增2萬元-職工福利費扣除限額=500×14%=70萬元，實際80萬元，調(diào)增10萬元-職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40萬元，實際30萬元，全額扣除4.應(yīng)納稅所得額=1650（會計利潤）-50（免稅收入）+60（業(yè)務(wù)招待費調(diào)增）-200（研發(fā)加計）+20（利息調(diào)增）+10（滯納金）+2（工會經(jīng)費）+10（福利費）=1650-50+60-200+20+10+2+10=1492萬元5.應(yīng)納稅額=1492×25%=373萬元第二題：個人所得稅綜合所得匯算清繳居民個人李某2024年取得以下收入：（1）每月工資收入15000元（已扣除“三險一金”2000元/月）；（2）3月取得勞務(wù)報酬收入30000元；（3）5月取得稿酬收入10000元；（4）12月取得全年一次性獎金60000元（選擇單獨計稅）。李某專項附加扣除：子女教育1000元/月、住房貸款利息1000元/月、贍養(yǎng)老人1000元/月（非獨生子女，分?jǐn)?000元/月）。要求：計算李某2024年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅及全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅（全年一次性獎金單獨計稅）。答案及解析：1.綜合所得收入額：-工資薪金：15000×12=180000元-勞務(wù)報酬：30000×（1-20%）=24000元-稿酬：10000×（1-20%）×70%=5600元合計=180000+24000+5600=209600元2.減除費用