法律稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率形式主要是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率3.關(guān)稅的征稅對(duì)象是（）A.進(jìn)出口貨物B.進(jìn)口貨物C.出口貨物D.進(jìn)出境物品4.以下不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽5.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金D.銷售額7.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.原始憑證8.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%9.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的一方B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的一方C.承受土地、房屋權(quán)屬的一方D.雙方都繳納10.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.古舊圖書D.進(jìn)口設(shè)備二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.增值稅法B.企業(yè)所得稅法C.稅收征收管理法D.個(gè)人所得稅法2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)C.企業(yè)的贊助支出D.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（在規(guī)定限額內(nèi)）4.個(gè)人所得稅中，適用比例稅率的項(xiàng)目有（）A.利息、股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得5.以下屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的有（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.攜帶物品進(jìn)境的個(gè)人6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.征稅范圍包括農(nóng)村D.由產(chǎn)權(quán)所有人繳納8.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人9.以下屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.營(yíng)業(yè)稅稅額（現(xiàn)營(yíng)改增）D.關(guān)稅稅額10.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）5.關(guān)稅的完稅價(jià)格就是貨物的成交價(jià)格。（）6.資源稅只對(duì)開采應(yīng)稅資源的單位征收，不對(duì)個(gè)人征收。（）7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物。（）8.印花稅實(shí)行自行貼花納稅辦法。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。（）10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收制度。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入，為國(guó)家提供資金保障；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序等作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如限額扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊的差異等。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。答：包括各類合同，如購(gòu)銷、加工承攬等合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照，如房產(chǎn)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；經(jīng)財(cái)政部門確定征稅的其他憑證。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義和風(fēng)險(xiǎn)。答：意義在于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)，政策變動(dòng)可能導(dǎo)致籌劃失??；操作風(fēng)險(xiǎn)，籌劃方案不合理或執(zhí)行不當(dāng)會(huì)引發(fā)問題；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)，存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)理解差異。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以保障國(guó)家稅收收入。答：要完善稅收法律法規(guī)，明確征管流程和標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)提高征管效率和精準(zhǔn)度；提升稅務(wù)人員素質(zhì)；強(qiáng)化部門協(xié)作，與銀行等部門信息共享；加大對(duì)偷逃稅行為的懲處力度。3.討論稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。答：稅收政策影響企業(yè)投資成本，如稅收優(yōu)惠可降低成本；影響投資收益，優(yōu)惠政策能增加收益；還影響投資方向，鼓勵(lì)企業(yè)投向特定產(chǎn)業(yè)或地區(qū)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠引導(dǎo)企業(yè)投資。4.討論稅收公平原則在稅法中的體現(xiàn)。答：體現(xiàn)在橫向公平，即經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人負(fù)擔(dān)相同稅收；縱向公平，經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人負(fù)擔(dān)不同稅收。如個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率，高收入者多納稅；企業(yè)所得稅統(tǒng)一稅率保證公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.D4.C5.B6.A7.D8.C9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABCD3.