2025年稅法填空試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。2025年稅法填空試題一、基礎(chǔ)概念填空（每空1分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于______和其他來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅。2.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的稅額，是______。3.消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品，如煙、酒、______等。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為______和居民個人。5.營業(yè)稅改征增值稅后，我國現(xiàn)行的增值稅稅率主要有______、______和______三種。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的______稅額。7.教育費(fèi)附加的計費(fèi)依據(jù)是納稅人實際繳納的______稅額。8.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的具有法律效力的______。9.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。10.企業(yè)所得稅的稅率為25%。但符合條件的小型微利企業(yè)，其所得減按______計入應(yīng)納稅所得額，按______的稅率征收企業(yè)所得稅。二、增值稅法填空（每空1分，共30分）1.增值稅的基本稅率一般為______%，適用基本稅率的范圍包括銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。2.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為______%。3.一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將其______作為進(jìn)項稅額抵扣。4.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具_(dá)_____。5.增值稅的納稅人分為______和______。6.增值稅的計稅方法包括______和______兩種。7.一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)按______的比例計算不得抵扣的進(jìn)項稅額。8.增值稅的納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照______征稅。9.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照______征稅。10.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照______征稅。11.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)，按照______征稅。12.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額的小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)，按照______征稅。13.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的個人使用的固定資產(chǎn)，按照______征稅。14.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額的個人使用的固定資產(chǎn)，按照______征稅。15.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的其他固定資產(chǎn)，按照______征稅。16.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額的其他固定資產(chǎn)，按照______征稅。三、消費(fèi)稅法填空（每空1分，共20分）1.消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品，如煙、酒、______等。2.消費(fèi)稅的計稅方法包括從價定率和______兩種。3.消費(fèi)稅的納稅人分為______和______。4.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的______或者_(dá)_____。5.消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購買方開具_(dá)_____。6.消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按月申報納稅。7.消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)將已繳納的消費(fèi)稅______。8.消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)將已繳納的消費(fèi)稅______。9.消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)將已繳納的消費(fèi)稅______。10.消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)將已繳納的消費(fèi)稅______。四、個人所得稅法填空（每空1分，共30分）1.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為______和______。2.工資、薪金所得，適用比例稅率，稅率為______%至______%的超額累進(jìn)稅率。3.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用比例稅率，稅率為______%。4.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用比例稅率，稅率為______%。5.勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為______%至______%；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除______%。6.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為______%，并按應(yīng)納稅額減征______%。7.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率，稅率為______%。8.利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為______%。9.財產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為______%。10.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為______%。11.個人所得稅的納稅人每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用______元。12.個人所得稅的納稅人每次收入4000元以上的，減除______%。13.個人所得稅的納稅人每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用______元。14.個人所得稅的納稅人每次收入4000元以上的，減除______%。15.個人所得稅的納稅人每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用______元。16.個人所得稅的納稅人每次收入4000元以上的，減除______%。五、企業(yè)所得稅法填空（每空1分，共40分）1.企業(yè)所得稅的稅率為______%。但符合條件的小型微利企業(yè)，其所得減按______計入應(yīng)納稅所得額，按______的稅率征收企業(yè)所得稅。2.企業(yè)所得稅的納稅人分為______和______。3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的______減除______和______后的余額。4.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起______內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅。5.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起______內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納稅款。6.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、______等，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的______扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的______%。8.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照發(fā)生額的______扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的______%。9.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額______%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額______%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份或者季度起______內(nèi)分期扣除。11.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的無形資產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用月份或者季度起______內(nèi)分期扣除。12.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份或者季度起______內(nèi)分期攤銷。13.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。14.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)單獨核算，未單獨核算的，不得享受稅收優(yōu)惠。15.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的境外所得，可以依照我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，申請扣除在境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。16.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)符合獨立交易原則，并按照規(guī)定進(jìn)行申報和備案。17.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計扣除，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的條件和程序，并按照規(guī)定進(jìn)行申報和備案。18.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的環(huán)境保護(hù)稅，應(yīng)當(dāng)依照我國環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，計算繳納環(huán)境保護(hù)稅。19.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的資源稅，應(yīng)當(dāng)依照我國資源稅法的規(guī)定，計算繳納資源稅。20.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的土地使用稅，應(yīng)當(dāng)依照我國土地使用稅法的規(guī)定，計算繳納土地使用稅。21.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的房產(chǎn)稅，應(yīng)當(dāng)依照我國房產(chǎn)稅法的規(guī)定，計算繳納房產(chǎn)稅。22.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)當(dāng)依照我國城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。23.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的車輛購置稅，應(yīng)當(dāng)依照我國車輛購置稅法的規(guī)定，計算繳納車輛購置稅。24.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的車輛購置稅，應(yīng)當(dāng)依照我國車輛購置稅法的規(guī)定，計算繳納車輛購置稅。25.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的車輛購置稅，應(yīng)當(dāng)依照我國車輛購置稅法的規(guī)定，計算繳納車輛購置稅。六、其他稅法填空（每空1分，共20分）1.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的具有法律效力的______。2.印花稅的稅率分為比例稅率和______兩種。3.印花稅的納稅人分為立合同人、立據(jù)人和______。4.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的______或者_(dá)_____。5.印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自書立應(yīng)稅憑證之日起______內(nèi)貼花。6.印花稅的納稅人未按規(guī)定貼花的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花，并按應(yīng)納稅額的______加處罰款。7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的______稅額。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為______%、______%和______%三種。9.教育費(fèi)附加的計費(fèi)依據(jù)是納稅人實際繳納的______稅額。10.教育費(fèi)附加的征收率為______%。七、綜合應(yīng)用填空（每空1分，共20分）1.企業(yè)A是一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，收取包裝費(fèi)2萬元，收取違約金1萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為______萬元。2.企業(yè)B是小規(guī)模納稅人，2025年5月銷售貨物取得含稅銷售額15.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為______萬元。3.企業(yè)C是一般納稅人，2025年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為______萬元。4.個人D2025年5月取得工資收入5萬元，稿酬收入2萬元。該個人當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為______萬元。5.個人E2025年5月轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入80萬元，該房產(chǎn)原值為50萬元，已繳納營業(yè)稅5萬元。該個人當(dāng)月應(yīng)繳納的土地增值稅為______萬元。6.企業(yè)F2025年5月發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入1000萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為______萬元。7.企業(yè)G2025年5月發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2000萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為______萬元。8.企業(yè)H2025年5月發(fā)生公益性捐贈支出8萬元，該企業(yè)當(dāng)年利潤總額500萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以扣除的公益性捐贈支出為______萬元。9.企業(yè)I2025年5月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為______萬元。10.企業(yè)J2025年5月購進(jìn)一塊土地使用權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為______萬元。答案及解析一、基礎(chǔ)概念填空1.中國境內(nèi)2.增值稅額3.化妝品4.非居民個人5.13%、9%、6%6.增值稅7.增值稅8.憑證9.土地增值稅10.50%、20%二、增值稅法填空1.132.33.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額4.增值稅專用發(fā)票5.一般納稅人6.一般計稅方法7.年應(yīng)稅銷售額8.減按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅9.按簡易計稅方法依3%征收率征收增值稅10.按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅11.按簡易計稅方法依3%征收率征收增值稅12.按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅13.按簡易計稅方法依3%征收率征收增值稅14.按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅15.按簡易計稅方法依3%征收率征收增值稅16.按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅三、消費(fèi)稅法填空1.化妝品2.從量定額3.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)4.銷售額5.增值稅專用發(fā)票6.按月申報納稅7.減除8.減除9.減除10.減除四、個人所得稅法填空1.非居民個人2.33.54.55.20%6.20%7.20%8.20%9.20%10.80011.20%12.20%13.80014.20%15.80016.20%五、企業(yè)所得稅法填空1.25%2.居民企業(yè)3.收入總額4.155.56.利潤7.60%8.15%9.12%10.311.1012.213.514.1015.1516.2017.1018.519.520.521.522.523.524.525.5六、其他稅法填空1.憑證2.定額稅率3.使證人4.金額5.106.50%7.增值稅8.7%9.增值稅10.3%七、綜合應(yīng)用填空1.13.912.0.993.1.34.1.65.4.86.67.158.69.6.510.26解析一、基礎(chǔ)概念填空1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)和其他來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅。2.增值稅額是增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的稅額。3.消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品，如煙、酒、化妝品等。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為非居民個人和居民個人。5.營業(yè)稅改征增值稅后，我國現(xiàn)行的增值稅稅率主要有13%、9%、6%三種。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅稅額。7.教育費(fèi)附加的計費(fèi)依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅稅額。8.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證。9.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。10.符合條件的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。二、增值稅法填空1.增值稅的基本稅率一般為13%，適用基本稅率的范圍包括銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。2.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。3.一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將其上注明的增值稅額作為進(jìn)項稅額抵扣。4.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。6.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法兩種。7.一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)按年應(yīng)稅銷售額的比例計算不得抵扣的進(jìn)項稅額。8.增值稅的納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照減按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅征稅。9.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照按簡易計稅方法依3%征收率征收增值稅征稅。10.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅征稅。11.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)，按照按簡易計稅方法依3%征收率征收增值稅征稅。12.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額的小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)，按照按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅征稅。13.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的個人使用的固定資產(chǎn)，按照按簡易計稅方法依3%征收率征收增值稅征稅。14.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額的個人使用的固定資產(chǎn)，按照按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅征稅。15.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的其他固定資產(chǎn)，按照按簡易計稅方法依3%征收率征收增值稅征稅。16.增值稅的納稅人銷售自己使用過的屬于抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額的其他固定資產(chǎn)，按照按簡易計稅方法依3%征收率減半征收增值稅征稅。三、消費(fèi)稅法填空1.消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品，如煙、酒、化妝品等。2.消費(fèi)稅的計稅方法包括從價定率和從量定額兩種。3.消費(fèi)稅的納稅人分為生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)。4.消