企業(yè)所得稅考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司答案：B4.企業(yè)所得稅按（）計算。A.年B.月C.季D.日答案：A5.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C6.企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.接受捐贈收入D.租金收入答案：A7.企業(yè)所得稅中，業(yè)務(wù)招待費的扣除限額是按照發(fā)生額的（）與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰兩者中的較低者。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：D8.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：A9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A.3B.5C.8D.10答案：B10.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.股息紅利等權(quán)益性投資所得答案：ABCD2.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC3.計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD4.企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購置環(huán)保設(shè)備的支出D.企業(yè)的廣告費支出答案：AB5.企業(yè)所得稅中，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：BCD6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD7.企業(yè)所得稅納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC8.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列費用準(zhǔn)予扣除的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.職工教育經(jīng)費D.工會經(jīng)費答案：ABCD9.下列收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。A.企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)B.企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除D.企業(yè)可以按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在計算應(yīng)納稅所得額時扣除答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的納稅人僅包括企業(yè)。（）答案：錯誤2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確4.企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）答案：正確5.企業(yè)所有的罰款支出都不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤6.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。（）答案：正確7.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（）答案：正確8.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確9.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。（）答案：正確10.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅的概念。答案：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。2.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答案：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。3.簡述小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。答案：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.簡述企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費的扣除規(guī)定。答案：業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰兩者中的較低者在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有助于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，如高新技術(shù)企業(yè)的低稅率優(yōu)惠激勵企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)；小型微利企業(yè)的優(yōu)惠促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。環(huán)保等設(shè)備投資抵免優(yōu)惠鼓勵企業(yè)進(jìn)行環(huán)保投入等，從多方面推動企業(yè)發(fā)展。2.如何確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？答案：應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。企業(yè)需準(zhǔn)確核算各項收支，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整來確定。3.闡述企業(yè)所得稅納稅申報過程中的注意事項。答案：要準(zhǔn)確填寫各項收入、成本等數(shù)據(jù)，注意稅收