EPC工程資金方案

第一章、項(xiàng)目實(shí)施資金保障方案

一、項(xiàng)目資金管理應(yīng)保證收入、節(jié)約支出、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益。

1、保證收入是指項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)及時(shí)向發(fā)包人收取工程預(yù)付備料款，做好分

期核算、預(yù)算增減賬、竣工結(jié)算等工作。

2、節(jié)約支出是指用資金支出過(guò)程控制方法對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使

用費(fèi)、暫時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他直接費(fèi)和施工管理費(fèi)等各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，堅(jiān)持

節(jié)約原則，保證支出的合理性。

3、防范風(fēng)險(xiǎn)主要是指項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目資金的收支和支出做出合理的預(yù)

測(cè)，對(duì)各種影響因素進(jìn)行正確評(píng)估，最大限度地避免資金的收入和支出風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理資金。

為保證項(xiàng)目資金使用的獨(dú)立性，承包人應(yīng)在財(cái)務(wù)部門設(shè)立項(xiàng)目專用賬號(hào)，

所有資金的收支均按財(cái)會(huì)制度由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對(duì)外運(yùn)作。資金進(jìn)人財(cái)務(wù)部門后，

按承包人的資金使用制度分流到項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)項(xiàng)目資金的

直接使用管理。

三、項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制、審批。

項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同、承包造價(jià)、施工進(jìn)度計(jì)劃、施工項(xiàng)目成本計(jì)

劃、物資供應(yīng)計(jì)劃等編制年、季、月度資金收支計(jì)劃，上報(bào)企'也主管部門審批

后實(shí)施。

四、項(xiàng)目資金的計(jì)收。

項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)授權(quán)配合企業(yè)財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行資金計(jì)收。

五、項(xiàng)目資金的控制使用。

項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)下達(dá)的用款計(jì)劃控制資金使用，以收定支，節(jié)約開(kāi)支；

應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立財(cái)務(wù)臺(tái)賬，記錄資金支出情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)盤(pán)

點(diǎn)盈虧。

六、項(xiàng)目的資金總結(jié)分析。

項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)堅(jiān)持做好項(xiàng)目的資金分析，進(jìn)行計(jì)劃收支與實(shí)際收支對(duì)照，

找出差異，分析原因，改進(jìn)資金管理。項(xiàng)目竣工后，結(jié)合成本核算與分析進(jìn)行

資金收支情況和經(jīng)濟(jì)效益總結(jié)分析，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門備案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)

項(xiàng)目的資金管理效果對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

第二章、資金年度使用計(jì)劃及管理方案

一、資金年度使用計(jì)劃

1、新開(kāi)工項(xiàng)目按工程施工合同收取預(yù)付款或者開(kāi)辦費(fèi)。

2、根據(jù)月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制“工程進(jìn)度款估算單”，在規(guī)定日期內(nèi)報(bào)監(jiān)理工

程師審批、結(jié)算。如發(fā)包人不能按期支付工程進(jìn)度款且超過(guò)合同支付的最后限

期，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向發(fā)包人出具付款違約通知書(shū)，并按銀行的同期貸款利率計(jì)

息。

3、根據(jù)工程變更記錄和證明發(fā)包人違約的材料，及時(shí)計(jì)算索賠金額，列入

工程進(jìn)度款結(jié)算單。

4、發(fā)包人委托代購(gòu)的工程設(shè)備或者材料，必須簽訂代購(gòu)合同，收取設(shè)備定

貨預(yù)付款或者代購(gòu)款。

5、工程材料價(jià)差應(yīng)按規(guī)定計(jì)算，發(fā)包人應(yīng)及時(shí)確認(rèn)，并與進(jìn)度款一起收取。

6、工期獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、措施獎(jiǎng)、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)及索賠款應(yīng)根據(jù)施工合同規(guī)定與

工程進(jìn)度款同時(shí)收取。

7、工程尾款應(yīng)根據(jù)發(fā)包人認(rèn)可的工程結(jié)算金額及時(shí)收回。

二、資金年度使用計(jì)劃及管理方案

（一）項(xiàng)目部資金計(jì)劃的規(guī)定

1工程項(xiàng)目資金計(jì)劃制定的依據(jù)：

1.1項(xiàng)目施工圖預(yù)算、項(xiàng)目的施工預(yù)算、人機(jī)料分析表；

1.2項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、技術(shù)措施、施工方案、施工工期網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃；

1.3項(xiàng)目承包協(xié)議；

1.4項(xiàng)目生產(chǎn)管理人員配備計(jì)劃；

1.5項(xiàng)目所在地或者物資、設(shè)備、勞務(wù)來(lái)源地市場(chǎng)信息；

1.6公司歷史資金計(jì)劃制定、執(zhí)行情況。

2工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制程序：

2.1公司、分公司經(jīng)過(guò)對(duì)項(xiàng)目的測(cè)算，向項(xiàng)目部下達(dá)項(xiàng)目資金初定的資金

降低率。

2.2項(xiàng)目部依據(jù)公司、分公司下達(dá)的資金降低率，制定具體的項(xiàng)目資金計(jì)

劃，并上報(bào)公司、分公司。

2.3公司、分公司對(duì)項(xiàng)目部編制的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、調(diào)整，最后確定資

金降低率和具體的資金計(jì)劃，下達(dá)給項(xiàng)目部，并提出資金降低措施建議。

2.4項(xiàng)目部依據(jù)公司、分公司下達(dá)的資金計(jì)劃和保證措施建議以及項(xiàng)目的

具體情況，制定項(xiàng)目部本身的目標(biāo)資金以及具體的資金降低措施和方案。

3工程項(xiàng)目資金計(jì)劃的制定方法和步驟：

3.1人工費(fèi)支出資金計(jì)劃的制定：

a根據(jù)施工預(yù)算總工日數(shù)結(jié)合施工圖預(yù)算、標(biāo)后施工圖預(yù)算以及企業(yè)職工平

均工日單價(jià)或者外來(lái)勞務(wù)市場(chǎng)工日單價(jià)計(jì)算確定；

b根據(jù)施工預(yù)算分部份項(xiàng)工程量結(jié)合施工圖預(yù)算、標(biāo)后施工圖預(yù)算以及勞務(wù)

市場(chǎng)單位工程量'人工費(fèi)單價(jià)或者企業(yè)勞動(dòng)定額單價(jià)計(jì)算確定；

優(yōu)選第二種方法計(jì)算確定，可結(jié)合第一種方法。

3.2材料費(fèi)支出資金計(jì)劃的制定可根據(jù)施工預(yù)算材料費(fèi)支出和經(jīng)測(cè)算確定

的材料費(fèi)計(jì)劃降低額計(jì)算確定。

材料費(fèi)計(jì)劃降低額的計(jì)算確定：

主要材料價(jià)格差異率=主要材料市場(chǎng)公平供應(yīng)價(jià)格/主要材料材料預(yù)算價(jià)格

主要材料價(jià)差降低額=主要材料價(jià)格差異率/主要材料材料預(yù)算用量

主要材料量差二經(jīng)測(cè)算確定的用量降低率*主要材料材料預(yù)算用量

主要材料量差降低額二主要材料量差*主要材料市場(chǎng)公平供應(yīng)價(jià)格

材料費(fèi)計(jì)劃降低額=主要材料價(jià)差降低額+主要材料量差降低額

主要材料降低率可根據(jù)企業(yè)歷史經(jīng)驗(yàn)以及采用先進(jìn)的施工工藝、施工方法

等科學(xué)估算得出。

3.3機(jī)械費(fèi)支出計(jì)劃資金二自有機(jī)械使用費(fèi)+租賃機(jī)械使用費(fèi)

自由機(jī)械使用費(fèi)二折舊費(fèi)+［大修費(fèi)］+時(shí)常性中小修理費(fèi)+機(jī)操人員人工費(fèi)+

動(dòng)力費(fèi)

租賃機(jī)械使用費(fèi)二租賃費(fèi)+時(shí)常性中小修理費(fèi)+［機(jī)操人員人工費(fèi)］+［動(dòng)力費(fèi)］

3.4其它直接費(fèi)支出計(jì)劃資金二暫時(shí)設(shè)施費(fèi)+冬雨季施工增加費(fèi)+夜間施

工增加費(fèi)+材料二次搬運(yùn)費(fèi)+其它費(fèi)用

以上費(fèi)用均可測(cè)算確定。

3.5現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)二管理及后勤人員薪酬+以本企業(yè)職工工資為基礎(chǔ)計(jì)提的有關(guān)

費(fèi)用+辦公費(fèi)+差旅費(fèi)+勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)+業(yè)務(wù)款待費(fèi)+政府管理費(fèi)用

以上費(fèi)用均可測(cè)算確定。

3.6依據(jù)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)估算項(xiàng)目不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用支出。

4項(xiàng)目部各業(yè)務(wù)人員對(duì)制定項(xiàng)目資金計(jì)劃的具體分工：

4.1項(xiàng)目預(yù)算人員，編制項(xiàng)目施工預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目施工圖預(yù)算分析出項(xiàng)目

人工（總工日、人工費(fèi)總支出）、機(jī)械（總臺(tái)班、機(jī)械費(fèi)總支出）、材料（主

要材料總需量、材料費(fèi)總支出）、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、各工種總工程量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并

對(duì)以上工作內(nèi)容及質(zhì)量負(fù)責(zé)。

4.2項(xiàng)目工程技術(shù)人員（含質(zhì)量、安全員），依據(jù)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、施

工方案等確定施工機(jī)械設(shè)備的需用量，現(xiàn)場(chǎng)暫時(shí)設(shè)施搭建計(jì)劃，工程質(zhì)量管理

資金支出，安全生產(chǎn)資金支出，采用新工藝、新技術(shù)而實(shí)現(xiàn)的資金降低額。并

對(duì)以上工作內(nèi)容及質(zhì)量負(fù)責(zé)。

4.3項(xiàng)目材料設(shè)備人員，進(jìn)行廣泛而深入的市場(chǎng)調(diào)查，依據(jù)施工預(yù)算主要

材料需用量，確定項(xiàng)目主要材料資金支出。結(jié)合與供應(yīng)商的商務(wù)談判中掌握的

具體情況以及工程項(xiàng)目特點(diǎn)、工程技術(shù)措施、項(xiàng)目生產(chǎn)人員生產(chǎn)力水平、本企

業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平制定項(xiàng)目材料資金降低計(jì)劃（分別量差、價(jià)差制定計(jì)劃）；依

據(jù)施工機(jī)械設(shè)備的需用計(jì)劃，結(jié)合本企業(yè)機(jī)械設(shè)備臺(tái)班單價(jià)、市場(chǎng)機(jī)械設(shè)備租

賃價(jià)格以及以往工作經(jīng)驗(yàn)制定項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)計(jì)劃，并根據(jù)項(xiàng)目情況、機(jī)

械設(shè)備先進(jìn)程度、設(shè)備完好率制定項(xiàng)目機(jī)械使用費(fèi)降低計(jì)劃。項(xiàng)目材料設(shè)備人

員對(duì)以上工作內(nèi)容及質(zhì)量負(fù)責(zé)

4.4項(xiàng)目勞資人員，在對(duì)勞務(wù)市場(chǎng)深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目勞務(wù)的需

用量、項(xiàng)目施工預(yù)算中的各工種總工程量或者總工日制定項(xiàng)目生產(chǎn)直接人工費(fèi)

支出計(jì)劃，并根據(jù)項(xiàng)目具體情況、項(xiàng)目人力資源配置、項(xiàng)目施工進(jìn)度安排制

定項(xiàng)目直接人工費(fèi)支出降低計(jì)劃；依據(jù)本企業(yè)管理人員薪酬分配方案、項(xiàng)目

承包協(xié)議等制定項(xiàng)目管理人員薪酬支出計(jì)劃。項(xiàng)目勞資人員對(duì)以上工作內(nèi)容

及質(zhì)量負(fù)責(zé)。

4.5項(xiàng)目資金核算員（項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員），結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平、

項(xiàng)目實(shí)際及以往管理經(jīng)驗(yàn)，制定現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出降低計(jì)劃；

依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)暫時(shí)設(shè)施搭建計(jì)劃制定項(xiàng)目暫時(shí)設(shè)施費(fèi)支出計(jì)劃；匯總編制項(xiàng)目資金

計(jì)劃，并與其它業(yè)務(wù)人員共同制定項(xiàng)目不可預(yù)見(jiàn)性支出，編入項(xiàng)目資金計(jì)劃。

以上項(xiàng)目資金計(jì)劃制定工作的流程是針對(duì)中型及以工程項(xiàng)目而言，對(duì)于小

型工程項(xiàng)目，公司、分公司經(jīng)過(guò)詳細(xì)測(cè)算可直接制定下達(dá)給項(xiàng)目部。

對(duì)于項(xiàng)目資金計(jì)劃的制定具體由公司、或者分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理層次來(lái)承擔(dān),

結(jié)合項(xiàng)目的具體情況以及本企業(yè)的管理體系來(lái)確定；最好是公司、或者分公司

與項(xiàng)目部共同制定，這樣的資金計(jì)劃最能讓項(xiàng)目實(shí)施者一一項(xiàng)目部接受，也較

為合理和準(zhǔn)確。

由于項(xiàng)目施工工期的變化（如設(shè)計(jì)變更、材料、勞務(wù)市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)等），

都將引起項(xiàng)目資金支出的增減，因此項(xiàng)目資金計(jì)劃的制定工作是動(dòng)態(tài)的，項(xiàng)目

資金計(jì)劃應(yīng)及時(shí)調(diào)整，以免影響資金計(jì)劃的執(zhí)行和資金控制措施的落實(shí)。

（二）項(xiàng)目部資金控制的規(guī)定

1建立健全項(xiàng)目資金控制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利。依據(jù)項(xiàng)目資金

計(jì)劃，層層分解資金計(jì)劃指標(biāo)，歸口到人，層層控制；具體量化資金控制責(zé)任，

分清各自的崗位職責(zé)和資金控制責(zé)任（兩者不可混為一談），明確獎(jiǎng)罰條款；

及時(shí)進(jìn)行考核，重任落實(shí)責(zé)任，堅(jiān)決兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。

1.1分解人工費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃，項(xiàng)目勞資人員為計(jì)劃分解的具體實(shí)施者。項(xiàng)目

生產(chǎn)副經(jīng)理或者施工隊(duì)長(zhǎng)為項(xiàng)目人工費(fèi)總支出計(jì)劃中的工程量指標(biāo)（總工日指

標(biāo)）、計(jì)時(shí)工工日數(shù)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；各專業(yè)工種工長(zhǎng)對(duì)本工種的工程量指標(biāo)

（總工日指標(biāo)）、計(jì)時(shí)工工日數(shù)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；項(xiàng)目勞資員對(duì)工日單價(jià)、單

位工程量人工價(jià)格測(cè)算和考察的準(zhǔn)確性、公平性負(fù)責(zé)。

工程量實(shí)際結(jié)算量超過(guò)計(jì)劃指標(biāo)無(wú)正當(dāng)理由的，對(duì)責(zé)任人按超出量的價(jià)值

進(jìn)行罰款，少于計(jì)劃指標(biāo)的對(duì)執(zhí)行者和施工班組按節(jié)約量?jī)r(jià)值的50%（各25%）

進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。工日單價(jià)、單位工程量人工價(jià)格經(jīng)調(diào)查超過(guò)勞務(wù)市場(chǎng)平均價(jià)格無(wú)正

當(dāng)理由的，按超出部份計(jì)算出的已實(shí)際結(jié)算并已支付給班組的人工費(fèi)結(jié)算款進(jìn)

行罰款，如果低于勞務(wù)市場(chǎng)平均價(jià)格的，而且對(duì)班組生產(chǎn)的積極性無(wú)影響的，

按節(jié)約額的50%對(duì)項(xiàng)目勞資員和施工班組（各25%）進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

1.2分解材料費(fèi)支出計(jì)戈IJ,項(xiàng)目材料人員及預(yù)算人員為計(jì)劃分解的具體實(shí)

施者。項(xiàng)目商務(wù)副經(jīng)理或者材料主管為項(xiàng)目材料費(fèi)總支出計(jì)劃中的材料數(shù)量指

標(biāo)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；各專業(yè)工種工長(zhǎng)對(duì)本工種的所需材料數(shù)量指標(biāo)的執(zhí)行情況

負(fù)責(zé)；項(xiàng)目商務(wù)副經(jīng)理或者材料主管對(duì)材料購(gòu)入單價(jià)的市場(chǎng)合理低價(jià)、材料時(shí)

常儲(chǔ)備數(shù)量的合理最低額負(fù)責(zé)。

對(duì)材料費(fèi)支出計(jì)劃執(zhí)行情況的考核獎(jiǎng)罰比照人工費(fèi)節(jié)超考核獎(jiǎng)罰辦法執(zhí)

行，但獎(jiǎng)罰額度可做適當(dāng)降低或者調(diào)整。

1.3分解機(jī)械費(fèi)支出計(jì)劃，項(xiàng)目機(jī)械人員為計(jì)劃分解的具體實(shí)施者。項(xiàng)目

生產(chǎn)副經(jīng)理或者機(jī)械設(shè)備主管為項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)總支出計(jì)劃中的臺(tái)班數(shù)量指標(biāo)和機(jī)

械保養(yǎng)計(jì)劃、機(jī)械時(shí)常性修理費(fèi)指標(biāo)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；各機(jī)操工對(duì)自行操作的

機(jī)械臺(tái)班數(shù)量指標(biāo)和保養(yǎng)計(jì)劃、時(shí)常性修理費(fèi)指標(biāo)的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；機(jī)械設(shè)備

主管對(duì)在外租賃設(shè)備租賃臺(tái)班單價(jià)的市場(chǎng)合理低價(jià)負(fù)責(zé)；

對(duì)機(jī)械費(fèi)支出計(jì)劃執(zhí)行情況的考核獎(jiǎng)罰比照人工費(fèi)節(jié)超考核獎(jiǎng)罰辦法執(zhí)

行，但獎(jiǎng)罰額度可做適當(dāng)調(diào)整。

1.4分解其它直接費(fèi)支出計(jì)劃，歸口分解，歸口負(fù)責(zé)，歸口獎(jiǎng)罰。比如材

料二次搬運(yùn)費(fèi)歸口材料主管，暫時(shí)設(shè)施費(fèi)及各和施工增加費(fèi)歸口工程技術(shù)主管,

各種施工津貼歸口勞資員等等。

1.5分解間接費(fèi)用支出計(jì)?劃，項(xiàng)目資金員（財(cái)務(wù)人員）為計(jì)劃分解的具體

實(shí)施者。項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)核銷人員對(duì)間接費(fèi)用總支出計(jì)劃負(fù)責(zé)；各業(yè)務(wù)人員對(duì)

自己的開(kāi)支計(jì)劃負(fù)責(zé)。

對(duì)間接費(fèi)支出計(jì)劃執(zhí)行情況的考核獎(jiǎng)罰比照人工費(fèi)節(jié)超考核獎(jiǎng)罰辦法執(zhí)

行，但獎(jiǎng)罰額度可做適當(dāng)調(diào)整。

2及時(shí)分析影響資金支出增減的諸多因素，積極尋求項(xiàng)目資金控制的有效

措施，實(shí)行項(xiàng)目資金的全過(guò)程控制；仍然是明確相互責(zé)任，重在落實(shí)和考核，

堅(jiān)決兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，貫徹實(shí)施項(xiàng)目資金控制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

實(shí)行“兩單兩算”，控制資金支出在資金計(jì)劃內(nèi)。兩單既工程任務(wù)單和限

額領(lǐng)料單，兩算既是施工圖預(yù)算和施工預(yù)算。

2.1由工程技術(shù)人員按施工網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃填制工程任務(wù)單，經(jīng)項(xiàng)目生產(chǎn)副

經(jīng)理審批下達(dá)給各工種施工班組按單施工，同時(shí)進(jìn)行技術(shù)交底，并跟班監(jiān)督檢

查工程質(zhì)量和安全，并據(jù)實(shí)填寫(xiě)；在下一施工工序前項(xiàng)目勞資員盤(pán)點(diǎn)工程任務(wù)

單的完成情況并據(jù)實(shí)填寫(xiě)（包含按優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則確定的單價(jià)）；月底班組交項(xiàng)

目預(yù)算人員處按施工預(yù)算審核工程量并進(jìn)行確認(rèn)（無(wú)論任何理由此工程量均不

得超過(guò)施工圖預(yù)算量）；最后交項(xiàng)目資金員（財(cái)務(wù)人員）處采集匯總，按匯總

數(shù)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門據(jù)以付款及進(jìn)行資金核算。

2.2由項(xiàng)目預(yù)算人員依據(jù)施工預(yù)算填制限額領(lǐng)料單（無(wú)論任何理由此需用

量均不得超過(guò)施工圖預(yù)算量）,經(jīng)項(xiàng)目生產(chǎn)副經(jīng)理和項(xiàng)目材料主管審批下達(dá)給

施工班組據(jù)以領(lǐng)料；材料人員跟班監(jiān)督檢查現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)用材料的消耗和管理，對(duì)節(jié)

約材料及時(shí)辦理退料或者假退料手續(xù)并據(jù)實(shí)確認(rèn)填寫(xiě)；月末材料人員采集匯總

限額領(lǐng)料單報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后再報(bào)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門據(jù)以進(jìn)行資金核算和材料

節(jié)超的獎(jiǎng)罰。

項(xiàng)目各業(yè)務(wù)人員及施工班組對(duì)自己的工作內(nèi)容及質(zhì)量負(fù)責(zé)，并依據(jù)量化的

獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。

3加強(qiáng)材料采購(gòu)保管人員責(zé)任心，多員參預(yù)材料采購(gòu)的商務(wù)談判及購(gòu)貨合

同的簽定，努力控制和降低材料采購(gòu)資金、材料儲(chǔ)備資金，確定最優(yōu)進(jìn)貨批次，

優(yōu)化材料儲(chǔ)備限額。明確相關(guān)責(zé)任，重在落實(shí)和考核，堅(jiān)決兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

3.1在材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)參預(yù)者的責(zé)任心，堅(jiān)持從“廉”采購(gòu)，充分掌

握市場(chǎng)信息，做到貨比三家，分期分批采購(gòu)。項(xiàng)目材料主管對(duì)材料市場(chǎng)信息充

分性、材料采購(gòu)價(jià)格認(rèn)定的合理性負(fù)責(zé)；項(xiàng)目材料主管及其它參預(yù)者對(duì)合同談

判最終結(jié)果以及購(gòu)貨合同簽定的公平性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)于提供的市

場(chǎng)信息失真、片面，對(duì)材料采購(gòu)價(jià)格的認(rèn)定帶有某種動(dòng)機(jī)或者個(gè)人目的，將對(duì)

項(xiàng)

目材料主管賦予相應(yīng)的處罰；對(duì)于合同談判存在暗箱操作而有損單位利益的，

購(gòu)貨合同的簽定有失公平、合理而傷害單位利益的，將賦予責(zé)任人相應(yīng)的處罰。

3.2防止超儲(chǔ)積壓，降低存儲(chǔ)資金。對(duì)于工程項(xiàng)目而言，降低材料存儲(chǔ)資

金的有效途徑就是要在材料存儲(chǔ)資金與材料供應(yīng)中斷造成的停工待料扳失之間

權(quán)衡找平衡點(diǎn)。

材料存儲(chǔ)資金包括購(gòu)貨資金占用費(fèi)（占用資金喪失的存款利息收入以及利

用此部份資金做其它經(jīng)營(yíng)的收益統(tǒng)稱為“拋卻利息或者收益”：若用借款購(gòu)貨,

便要承擔(dān)債務(wù)利息或者由債務(wù)引起的或者有支出統(tǒng)稱為“付出利息或者不確定支

出”）、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、存貨破損損失等。

停工待料損失可根據(jù)本企業(yè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)合理估計(jì)。

4加強(qiáng)項(xiàng)目的資金核算，嚴(yán)格資金費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算資金費(fèi)用實(shí)際

支出，及時(shí)反饋資金信息，積累資金核算資料，據(jù)以進(jìn)行資金分析與考核。

4.1工程項(xiàng)目部必須配備專職資金員（最好是財(cái)務(wù)人員），負(fù)責(zé)日常資金

費(fèi)用核銷和月末的項(xiàng)目資金核算、項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制和匯總等；

4.2嚴(yán)格遵守資金開(kāi)支范圍，正確劃分資金核算對(duì)象（應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編

制施工圖預(yù)算的單位工程為一個(gè)資金核算對(duì)象）和資金費(fèi)用界限（權(quán)責(zé)發(fā)生制）

*

4.3準(zhǔn)確界定和計(jì)算已完施工與未完施工的實(shí)際資金；

4.4相關(guān)'業(yè)務(wù)人員提供的原始核算資料必須真實(shí)可靠，以保證項(xiàng)目資金核

算的準(zhǔn)確性。應(yīng)加強(qiáng)相互的業(yè)務(wù)聯(lián)系與協(xié)調(diào)，做好資金核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，

建好登好各種臺(tái)帳（產(chǎn)值5完善項(xiàng)目合同管理，深入研究合同條款，及時(shí)完整

地搜集索賠基礎(chǔ)資料，避免合同管理收入、計(jì)劃資金、材料收發(fā)存、勞務(wù)費(fèi)及

用工分析、機(jī)械設(shè)備租賃等）。

產(chǎn)生增加資金費(fèi)用的支出。

5.1建立工程技術(shù)、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、勞資、財(cái)務(wù)（資金）等業(yè)務(wù)人員全員參

預(yù)的合同管理小組；

5.2明確各自職責(zé)，加強(qiáng)合同管理人員的責(zé)任心，時(shí)常性會(huì)同研究合同條

款；

5.3制訂相對(duì)固定而規(guī)范的合同文本格式，要求合同條款公平、嚴(yán)謹(jǐn)。在

不違背國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，掌握主動(dòng)；

5.4涉及工程項(xiàng)目的任何經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生以前均應(yīng)訂立合同或者協(xié)議；

5.5由相關(guān)業(yè)務(wù)人員成立專門小組負(fù)責(zé)及時(shí)完整地搜集索賠基礎(chǔ)資料，掌

握索賠先機(jī)，積極主動(dòng)進(jìn)行索賠或者推翻對(duì)方索賠。

（三）項(xiàng)目部資金核算的規(guī)定

1根據(jù)項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任制的要求，項(xiàng)目部應(yīng)配備資金核算員，在項(xiàng)目經(jīng)

理領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行資金核算工作。

2公司、分公司與項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)資金管理與資金核算，項(xiàng)目部核算施工合

同范圍內(nèi)的工程資金，公司、分公司匯總核算項(xiàng)目部全部的工程資金。

3項(xiàng)目部核算的四種方法：

a預(yù)算資金：實(shí)行預(yù)（決）算制的工程，按施工圖預(yù)算分析計(jì)算工程資金；

實(shí)行報(bào)價(jià)承包和投資包干的工程，按中標(biāo)價(jià)或者合同價(jià)編制的施工預(yù)算分析計(jì)

算工程資金。預(yù)算資金是工程價(jià)款的主要組成部份，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)合同預(yù)算人

員會(huì)同資金員共同編制c

b目標(biāo)（計(jì)劃）資金：按項(xiàng)目部?jī)?nèi)部承包責(zé)任書(shū)規(guī)定的降低資金目標(biāo)編制，

是項(xiàng)目部的承包資金。項(xiàng)目部根據(jù)統(tǒng)計(jì)人員提供本期完成的建安工作量，項(xiàng)目

部財(cái)務(wù)按照承包合同規(guī)定的上交比率扣除上交費(fèi)用（臨建、勞保、計(jì)劃利潤(rùn)等）

后，作為項(xiàng)目部的收入資金。

c實(shí)際資金：按項(xiàng)目施工合同規(guī)定內(nèi)容開(kāi)支的工程耗費(fèi)，即項(xiàng)目實(shí)際資金。

由項(xiàng)目資金員負(fù)責(zé)核算，并提供實(shí)際資金資料。

d財(cái)務(wù)費(fèi)用核算：即單位之間占用的資金計(jì)取利息（以當(dāng)時(shí)銀行貸款利率為

依據(jù)），列入項(xiàng)目部收入。

預(yù)算資金扣除項(xiàng)目目標(biāo)（計(jì)劃）資金的數(shù)額，為項(xiàng)目部的資金降低額，劃

歸公司、或者分公司核算；項(xiàng)目目標(biāo)（計(jì)劃）資金減除項(xiàng)目實(shí)際資金后的數(shù)額，

為項(xiàng)目部的降低額（負(fù)數(shù)為超支），是項(xiàng)目核算資金的主要范圍。

4按照《國(guó)營(yíng)施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，組織資金核算，設(shè)置資金科目，

進(jìn)行資金核算；項(xiàng)目資金普通設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其它直接費(fèi)和

管理費(fèi)五個(gè)核算科目，各項(xiàng)資金劃分的內(nèi)容和計(jì)算口徑，應(yīng)與《建造工程預(yù)算

定額》相一致。

5項(xiàng)目部應(yīng)按內(nèi)部承包合同的要求、工程的特點(diǎn)，確定資金核算對(duì)象，建

立資金臺(tái)帳。

a以一個(gè)獨(dú)立編制施工圖預(yù)算的單位工程為施工項(xiàng)目并簽訂承包合同的，即

以該工程為資金核算對(duì)象，建立臺(tái)帳。

b以同一建設(shè)項(xiàng)目的若干單位工程為施工項(xiàng)目，可把幾個(gè)在同一現(xiàn)場(chǎng)、同一

結(jié)構(gòu)類型、開(kāi)竣工時(shí)間接近的單位工程，合并為一個(gè)資金核算對(duì)象，建立一本

臺(tái)帳，有條件的項(xiàng)目也可按單位工程建立臺(tái)帳。

c規(guī)模大、工期長(zhǎng)的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)適當(dāng)劃小核算對(duì)象，以分部份項(xiàng)工程為資

金核算對(duì)象，分別建立臺(tái)帳。

d由若干零星較小工程項(xiàng)目組成，并簽訂在一個(gè)內(nèi)部承包合同內(nèi)的施工項(xiàng)

目，可合并為一個(gè)資金核算對(duì)象，建立一本資金臺(tái)帳。

6項(xiàng)目資金要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映工程實(shí)際資金。要注意劃清

以下資金界限：

a項(xiàng)目法施工工程與未按項(xiàng)目法施工工程之間的資金界限。

b內(nèi)部承包合同范圍以內(nèi)的資金與內(nèi)部承包合同范圍以外的資金界限。

C不同承包合同項(xiàng)目之間的資金界限。

d已完工程與未完施工、本期資金與下期資金之間的界限。

7內(nèi)部承包合同明確采用主要材料集中供料的項(xiàng)目，合同應(yīng)附材料供應(yīng)計(jì)

劃（或者主要材料供需合同），列明所需材料的規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，按

計(jì)劃供料，并按預(yù)算單價(jià)向項(xiàng)目結(jié)算。發(fā)生的材料資金差異應(yīng)調(diào)整工程資金。

8內(nèi)部承包合同明確實(shí)行主要機(jī)具、周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部租賃的項(xiàng)目，按租賃合

同計(jì)價(jià)結(jié)算。租賃價(jià)格與租賃實(shí)際資金之間的差異，應(yīng)調(diào)整資金。內(nèi)部租賃價(jià)

格應(yīng)合理制定，避免不合理計(jì)算有關(guān)費(fèi)用。

9現(xiàn)場(chǎng)暫時(shí)簽證、設(shè)計(jì)變更等資料應(yīng)及時(shí)匯集、整理、辦理中間結(jié)算和竣

工工程價(jià)款結(jié)算，確定工程造價(jià)，調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包價(jià)格。項(xiàng)目應(yīng)對(duì)照結(jié)算資

料，檢查實(shí)際資金是否已全部入帳，應(yīng)如實(shí)入帳；項(xiàng)目部所簽合同，必須全部

履行完畢，做到工完場(chǎng)清結(jié)算完，并向公司、或者分公司寫(xiě)出書(shū)面“竣工資金

決算報(bào)告”，報(bào)公司、或者分公司審批，作為項(xiàng)目部?jī)?nèi)部承包合同總額的主要

依據(jù)。

10資金核算是資金控制的基礎(chǔ)，資金核算不清，資金控制就是一句空話，

項(xiàng)目部應(yīng)建立一整套項(xiàng)目資金核算資料，以便準(zhǔn)確核算項(xiàng)S資金。

11為不斷提高資金控制水平，項(xiàng)目在優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，加強(qiáng)勞動(dòng)力、

材料、機(jī)械管理的同時(shí)，結(jié)合工程實(shí)際，以每月作為考核節(jié)點(diǎn)，把資金核算作

為每月工作重點(diǎn)，加強(qiáng)施工過(guò)程中的資金核算，由資金員負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目每月生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種費(fèi)用進(jìn)行記錄、匯總后，送公司財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核，準(zhǔn)確地計(jì)

算當(dāng)月實(shí)際資金。

12項(xiàng)目部經(jīng)理應(yīng)每月組織主持召開(kāi)項(xiàng)目人員參加的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，由

項(xiàng)目資金員、勞資員、材料員、統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械員介紹、分析上月的費(fèi)用發(fā)生情

況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。

13工程完工后，項(xiàng)目對(duì)目標(biāo)資金進(jìn)行全面的考核，一是根據(jù)每月的核算

資料進(jìn)行匯總核算，二是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總盤(pán)點(diǎn)，計(jì)算出項(xiàng)目最終實(shí)際總費(fèi)用，并

與項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用、項(xiàng)目承包費(fèi)用進(jìn)行對(duì)照，考核項(xiàng)目資金控制的總體水平。

（四）項(xiàng)目部資金審核的規(guī)定

1項(xiàng)目部的資金審核以項(xiàng)目承包合同為依據(jù)。

2審核的組織與實(shí)施

工程項(xiàng)目審核可以根據(jù)需要采取事中、事后審核兩種方式。事中審核應(yīng)在

工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正

偏差，以利后期改善管理，挖掘潛力，提高最終的經(jīng)濟(jì)效益。事后審核普通應(yīng)

在工程辦完竣工決算后進(jìn)行，對(duì)整個(gè)工程的承包經(jīng)營(yíng)作出最后的認(rèn)定，作為項(xiàng)

目承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰的依據(jù)。

3審核的主要內(nèi)容

3.1工程項(xiàng)目承包合同方面的審核

a確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理。

b項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目管理班子的配備是否符全額承包管理的要求。

c承發(fā)包雙方的職責(zé)是否明確，是否按合同規(guī)定享有權(quán)利和履行義務(wù)。

3.2工程項(xiàng)目承包合同執(zhí)行情況的審核

a審核各項(xiàng)費(fèi)用的上交情況，有無(wú)拖欠。

b審核實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)是否真實(shí)，應(yīng)上交的利稅和各項(xiàng)費(fèi)用是否正確。

3.3檢查工程結(jié)算收入（已完工作量）是否真實(shí)、有無(wú)重結(jié)、漏結(jié)或者虛報(bào)、

少報(bào)工程收入的情況。

3.4核實(shí)資金是否真實(shí)。

a預(yù)算資金的直接費(fèi)項(xiàng)目劃分與計(jì)算和實(shí)際資金劃分與核算口徑是否一致。

b有無(wú)亂擠亂攤或者少計(jì)多計(jì)資金的現(xiàn)象。

c考核分析主材和用量大、價(jià)值高的其它材料耗用中的結(jié)超情況及原因，材

料盤(pán)盈盤(pán)虧是否真實(shí)，是否進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。材料價(jià)差的計(jì)算和分配是否符合規(guī)

定。

d固定資產(chǎn)折舊和大修理基金的提取，周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品攤銷是否符合

規(guī)定。

e人工核算是否真實(shí)，項(xiàng)目?jī)?nèi)部份配是否符合有關(guān)勞動(dòng)工資管理的規(guī)定。

3.5項(xiàng)目實(shí)際資金的審核主要有：

a人工費(fèi)的審核：核對(duì)人工工資臺(tái)帳是否與實(shí)際發(fā)放相符合；審核項(xiàng)目是否

按規(guī)定發(fā)放獎(jiǎng)金，有無(wú)濫發(fā)獎(jiǎng)金的情況。

b材料費(fèi)審核：檢查會(huì)計(jì)報(bào)表中的庫(kù)存物資是否全部出帳，材料消耗是否符

合規(guī)定，應(yīng)攤銷的周轉(zhuǎn)材料是否全部入帳；檢查有無(wú)亂掛帳現(xiàn)象；甲方供料是

否核對(duì)清晰，并如實(shí)入帳；企業(yè)收取的租賃費(fèi)、配件費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、工

資是否全部入帳。

c其它直接費(fèi)審核：審核項(xiàng)目支付的工程水、電費(fèi)是否全部結(jié)清；工具、用

具攤銷是否按月攤銷；審核小型工具的庫(kù)存是否全部入帳并記入工程資金。

d間接費(fèi)的審核：審核項(xiàng)目二、三線人員的工資、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)、福利費(fèi)等

是否入帳。

e債權(quán)債務(wù)的審核：審核項(xiàng)目與其它項(xiàng)目之間以及與分包單位之間和企業(yè)之

間的債權(quán)債務(wù)是否進(jìn)行了核對(duì)認(rèn)可。

3.6會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的審核

a會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用是否得當(dāng)，會(huì)計(jì)憑證、帳簿報(bào)表的填寫(xiě)和編制是否

符合規(guī)定。

b會(huì)計(jì)核算手續(xù)是否齊備，財(cái)務(wù)收支和財(cái)產(chǎn)物資管理是否符合內(nèi)控制度的要

求。

c項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否納入了公司的會(huì)計(jì)核算體系。

4審核人員和有權(quán)檢查項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、帳表、決算、資金和財(cái)務(wù)，查

閱有關(guān)的文件和資料；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，的行為有權(quán)作出暫時(shí)

的制止決定。

5審核人員的責(zé)任

a對(duì)審核中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料

b提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

c對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

（五）項(xiàng)目部資金分析和考核的規(guī)定

工程項(xiàng)目資金分析與考核就是依據(jù)項(xiàng)目的資金核算資料以及以公司下達(dá)的

項(xiàng)目資金計(jì)劃、項(xiàng)目資金降低率，結(jié)合項(xiàng)目部資金形成過(guò)程中的變化和諸多影

響因素，對(duì)項(xiàng)目資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，確定資金節(jié)超，分析原因，

總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)提高項(xiàng)目資金管理水平；針對(duì)資金超支過(guò)大的部份，抓關(guān)鍵因素，

分析主要原因，制定具體的、有針對(duì)性及責(zé)任明確的資金改進(jìn)措施進(jìn)行整改；

依據(jù)項(xiàng)目全體參預(yù)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對(duì)其在執(zhí)行資金計(jì)劃中應(yīng)履行的相應(yīng)職責(zé)

進(jìn)行考核、評(píng)比，落實(shí)項(xiàng)目全員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)行獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。

1工程項(xiàng)目資金分析與考核的組織實(shí)施：

1.1由公司相關(guān)職能部門組織，項(xiàng)目部班子成員、各業(yè)務(wù)人員、各工長(zhǎng)具

體參預(yù)。

1.2工程項(xiàng)目資金分析與考核的具體時(shí)間安排（幾種選擇）：

a每月分析一次，每季度考核一次，半年分析考核一次，年終總分析并調(diào)整

分段考核結(jié)果；

b基礎(chǔ)完工分析考核一次，主體每層（或者其它分部份項(xiàng)如預(yù)制構(gòu)件完、吊

裝完等）完工及主體封頂分別分析考核一次，分部份項(xiàng)裝修完及全部裝修完分

別分析考核一次，竣工總分析并調(diào)整分段考核結(jié)果；

c每一工種工序完分析考核一次，每一工種徹底完分析并調(diào)整分段考核結(jié)

果;

d基礎(chǔ)完工分析考核一次，主體封頂分析考核一次，裝修完分析考核一次，

竣工總分析并調(diào)整分段考核結(jié)果；

2項(xiàng)目部資金分析與考核的具體要求：

2.1組織者采集的資金分析資料盡可能全面、準(zhǔn)確；各種資金分析資料盡

可能量化，以保證分析資料的真實(shí)性，保證項(xiàng)目部資金考核的公平、合理；

2.2資金分析選擇的課題要抓住關(guān)鍵，提出的問(wèn)題要具體、深刻；要讓參

與資金分析的人員多思量、多發(fā)言，組織者應(yīng)積極采用；

2.3徹底分清影響資金的主、客觀因素,比如客觀因素：項(xiàng)目業(yè)主原因、

市場(chǎng)波動(dòng)大、施工環(huán)境差、施工難度大等；又如主觀因素：項(xiàng)目管理者自身生

產(chǎn)管理不到位、原始資金核算資料不真實(shí)、材料采購(gòu)資金控制不嚴(yán)等。

2.4項(xiàng)目資金的分析與考核應(yīng)公平、合理、客觀，資金考核重在落實(shí)與兌

現(xiàn)。

3工程資金分析的基本方法：

3.1比較法：計(jì)劃與實(shí)際比。比如：工程任務(wù)單與工程量的實(shí)際結(jié)算對(duì)照，

與施工預(yù)算量對(duì)照；限額領(lǐng)料單與材料的實(shí)際消耗量對(duì)照，與施工預(yù)算量對(duì)照；

不斷調(diào)整的資金計(jì)劃與施工預(yù)算對(duì)照；施工圖預(yù)算與施工預(yù)算對(duì)照；各具體分

解指標(biāo)與實(shí)際支出對(duì)照，分解指標(biāo)匯總數(shù)與各資金項(xiàng)目總支出計(jì)劃對(duì)照等。

3.2因素分析法：對(duì)影響項(xiàng)目資金的諸多因素進(jìn)行逐一分析，抓關(guān)鍵因素

深入分析，找出資金節(jié)超原因，尋求有效的資金改進(jìn)措施及時(shí)進(jìn)行整改，實(shí)現(xiàn)

項(xiàng)目資金管理目標(biāo)，提高項(xiàng)目資金管理水平。

因素分析法的具體分析過(guò)程：

a對(duì)每一資金項(xiàng)目支出指標(biāo)分解為若干原始因素；比如：材料費(fèi)支出影響因

素為材料市場(chǎng)信息的準(zhǔn)確程度、材料采購(gòu)價(jià)格的公平合理性、材料進(jìn)貨批次批

量的合理性、材料庫(kù)存管理及現(xiàn)場(chǎng)管理的科學(xué)性等

b調(diào)查分析確定各因素對(duì)資金項(xiàng)目支出影響程度的計(jì)算關(guān)系式；

比如：材料采購(gòu)對(duì)某種材料資金支出影響金額二該種材料實(shí)際消耗數(shù)量*（市

場(chǎng)公平供應(yīng)價(jià)-實(shí)際采購(gòu)價(jià)）；

材料計(jì)量對(duì)某種材料資金支出影響金額二該種材料購(gòu)入單價(jià)*（先進(jìn)而到位

的計(jì)量方法的計(jì)量結(jié)果-實(shí)際計(jì)量結(jié)果）

先進(jìn)施工工藝、施工技術(shù)的采用對(duì)某種材料資金支出影響金額二該種材料購(gòu)

入單價(jià)*（采用后的消耗量-未采用的消耗量）

c具體測(cè)定測(cè)算各因素對(duì)該項(xiàng)目部資金支出變動(dòng)的影響方向（節(jié)約或者超支）

和程度（引起的節(jié)約額或者超支額或者比率）；

4項(xiàng)目部的項(xiàng)目資金考核：

4.1確定考核對(duì)象：項(xiàng)目班子、各業(yè)務(wù)人員、操作班組；

4.2確定考核時(shí)間：定期考核、竣工考核；

4.3依據(jù)預(yù)先制定的考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及資金分析的結(jié)果、資金計(jì)劃與資金

控制中明確的各自職責(zé)和利益作出考核；

4.4兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。

（六）項(xiàng)目部的資金管理

工程項(xiàng)目是建造施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要來(lái)源地，集結(jié)著大量的人力資源

和資產(chǎn)資源。工程項(xiàng)目既是企業(yè)的形象“窗口”，也是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的立

足點(diǎn)。因此，企業(yè)