關前交易管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司關前交易行為，加強關前交易管理，防范交易風險，確保公司合法合規(guī)運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司在關前交易活動中的管理。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則關前交易必須遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內部規(guī)章制度，確保交易行為的合法性和合規(guī)性。2.風險可控原則在進行關前交易時，應充分評估交易風險，采取有效措施進行風險防控，確保交易風險在可承受范圍內。3.公平公正原則關前交易應遵循公平、公正的原則，保障交易各方的合法權益，不得損害公司利益和其他交易方的利益。4.信息透明原則關前交易過程中，應確保信息的及時、準確、完整披露，保證交易各方對交易情況的充分了解。二、關前交易定義及范圍（一）定義關前交易是指公司在與關聯(lián)方進行交易前，為確保交易的合法性、公正性和合理性，對交易事項進行的一系列管理活動，包括交易的策劃、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（二）范圍本辦法所涉及的關前交易包括但不限于以下類型：1.關聯(lián)方之間的購銷業(yè)務，包括原材料采購、產品銷售等。2.關聯(lián)方之間的勞務提供與接受，如技術服務、咨詢服務、勞務外包等。3.關聯(lián)方之間的資金往來，如借款、擔保、資金拆借等。4.關聯(lián)方之間的資產轉讓、租賃、許可使用等。5.其他可能影響公司財務狀況和經營成果的關聯(lián)交易。三、交易主體及關聯(lián)方認定（一）交易主體參與關前交易的主體包括公司及其所屬各部門、子公司、分公司，以及與公司存在關聯(lián)關系的其他企業(yè)、組織或個人。（二）關聯(lián)方認定1.直接或間接控制公司的法人或其他組織；2.由上述第1項所述法人或其他組織直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；3.關聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔任董事、高級管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；4.持有公司5%以上股份的法人或其他組織及其一致行動人；5.在過去12個月內或者根據相關協(xié)議安排在未來12個月內，存在上述情形之一的；6.中國證監(jiān)會、證券交易所或公司根據實質重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關系，可能或者已經造成公司對其利益傾斜的法人或其他組織。四、交易流程（一）交易發(fā)起1.業(yè)務部門根據公司業(yè)務發(fā)展需要，提出關前交易申請，填寫《關前交易申請表》，詳細說明交易事項的背景、目的、交易對方基本情況、交易內容、交易價格及定價依據、交易方式、預計交易金額、預計交易時間等信息。2.提交申請時，應同時提供與交易相關的合同草案、可行性分析報告、風險評估報告等資料。（二）初步審核1.公司風險管理部門收到《關前交易申請表》及相關資料后，對交易事項進行初步審核，重點審查交易的必要性、合規(guī)性、風險可控性等方面。2.風險管理部門應在收到申請后的[X]個工作日內完成初步審核，并出具初步審核意見。如審核通過，將申請材料及初步審核意見提交至公司財務部門；如審核不通過，應說明原因，并將申請材料退回業(yè)務部門。（三）財務審核1.公司財務部門收到風險管理部門提交的申請材料及初步審核意見后，對交易事項進行財務審核，重點審查交易價格的合理性、交易對公司財務狀況和經營成果的影響等方面。2.財務部門應在收到申請后的[X]個工作日內完成財務審核，并出具財務審核意見。如審核通過，將申請材料及財務審核意見提交至公司審計部門；如審核不通過，應說明原因，并將申請材料退回業(yè)務部門。（四）審計審核1.公司審計部門收到財務部門提交的申請材料及財務審核意見后，對交易事項進行審計審核，重點審查交易的真實性、合法性、效益性等方面。2.審計部門應在收到申請后的[X]個工作日內完成審計審核，并出具審計審核意見。如審核通過，將申請材料及審計審核意見提交至公司決策機構；如審核不通過，應說明原因，并將申請材料退回業(yè)務部門。（五）決策審批1.公司決策機構根據業(yè)務部門、風險管理部門、財務部門、審計部門提交的審核意見，對關前交易事項進行決策審批。決策機構應充分考慮交易的必要性、合規(guī)性、風險可控性、對公司財務狀況和經營成果的影響等因素，做出是否批準交易的決定。2.對于重大關前交易事項（具體標準由公司另行規(guī)定），決策機構應組織相關部門和專家進行論證，并形成專項報告。決策機構應在收到申請后的[X]個工作日內完成決策審批，并出具審批意見。如審批通過，業(yè)務部門按照審批意見組織實施交易；如審批不通過，應說明原因，并將申請材料退回業(yè)務部門。（六）交易執(zhí)行1.業(yè)務部門根據公司決策機構的審批意見，與交易對方簽訂正式合同或協(xié)議，并按照合同或協(xié)議約定組織實施交易。2.在交易執(zhí)行過程中，業(yè)務部門應及時跟蹤交易進展情況，協(xié)調解決交易過程中出現(xiàn)的問題，確保交易順利進行。如遇重大問題或變更事項，應及時向公司決策機構報告，并按照決策機構的意見進行處理。（七）交易監(jiān)督1.公司風險管理部門、財務部門、審計部門等相關部門應定期對關前交易事項進行監(jiān)督檢查，重點檢查交易的執(zhí)行情況、合同履行情況、財務核算情況、信息披露情況等方面。2.監(jiān)督檢查部門應在檢查結束后的[X]個工作日內出具監(jiān)督檢查報告，并將檢查結果及時反饋給公司決策機構。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。（八）交易結算1.交易完成后，業(yè)務部門應及時與交易對方辦理交易結算手續(xù)，確保交易款項的及時收付。2.財務部門應按照公司財務管理制度的規(guī)定，對交易款項進行核算和管理，確保財務數(shù)據的真實、準確、完整。（九）交易信息披露1.公司應按照國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及證券交易所的相關規(guī)定，及時、準確、完整地披露關前交易信息。2.信息披露內容應包括交易事項的基本情況、交易對方基本情況、交易內容、交易價格及定價依據、交易方式、預計交易金額、預計交易時間、對公司財務狀況和經營成果的影響等信息。五、定價原則及方法（一）定價原則關前交易定價應遵循公平、公正、公開的原則，以市場價格為基礎，參考同類交易的市場價格水平，確保交易價格的合理性。（二）定價方法1.市場價格法對于存在活躍市場的商品或服務，應參考市場價格確定交易價格。市場價格是指在公開市場上同類商品或服務的成交價格。2.成本加成法對于不存在活躍市場的商品或服務，可采用成本加成法確定交易價格。成本加成法是指在交易標的成本的基礎上，加上合理的利潤確定交易價格。成本包括直接成本和間接成本，合理利潤應根據行業(yè)平均利潤率等因素確定。3.協(xié)議定價法對于關聯(lián)方之間的特殊交易，如資產轉讓、租賃等，可采用協(xié)議定價法確定交易價格。協(xié)議定價法是指交易雙方根據交易標的的實際情況，協(xié)商確定交易價格。協(xié)商定價應遵循公平、公正、公開的原則，確保交易價格的合理性。（三）定價審核1.公司財務部門應在關前交易定價過程中，對定價方法的合理性、定價依據的充分性等進行審核。2.審核通過后，財務部門應出具定價審核意見，并作為關前交易決策審批的重要依據之一。六、風險管理與內部控制（一）風險識別與評估1.公司風險管理部門應定期對關前交易事項進行風險識別與評估，重點關注交易的合規(guī)風險、市場風險、信用風險、操作風險等方面。2.風險識別與評估應采用定性與定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，并確定風險等級。（二）風險應對措施1.根據風險評估結果，公司應制定相應的風險應對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.對于重大風險事項，公司應制定專項風險應對預案，并明確責任部門和責任人，確保風險得到有效控制。（三）內部控制1.公司應建立健全關前交易內部控制制度，明確各部門在關前交易管理中的職責和權限，規(guī)范交易流程，加強內部監(jiān)督和制約。2.內部控制制度應包括交易審批制度、合同管理制度、財務核算制度、信息披露制度、內部審計制度等方面，確保關前交易管理的各個環(huán)節(jié)都有章可循、規(guī)范有序。七、信息管理與檔案保存（一）信息管理1.公司應建立關前交易信息管理系統(tǒng)，對關前交易事項的相關信息進行集中管理和維護。2.信息管理系統(tǒng)應涵蓋交易發(fā)起、審核、審批、執(zhí)行、監(jiān)督、結算、信息披露等各個環(huán)節(jié)，確保信息的及時、準確、完整記錄和傳遞。（二）檔案保存1.公司應建立關前交易檔案管理制度，對關前交易事項的相關文件、資料、合同、協(xié)議等進行分類整理、歸檔保存。2.檔案保存期限應符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定的要求，確保檔案資料的完整性和可追溯性。八、監(jiān)督與問責（一）監(jiān)督檢查1.公司內部審計部門應定期對關前交易管理情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查交易流程的執(zhí)行情況、內部控制制度的有效性、信息披露的合規(guī)性等方面。2.監(jiān)督檢查部門應在檢查結束后的[X]個工作日內出具監(jiān)督檢查報告，并將檢查結果及時反饋給公司決策機構。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。（二）問責機制1.對于違反本辦法規(guī)定，在關前交易過