2025年全國減稅降費知識競賽試題庫(含答案)一、單選題1.2025年某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為280萬元，其當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。A.7萬元B.14萬元C.28萬元D.70萬元答案：A解析：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=280×25%×20%=7（萬元）。2.個體工商戶李某2025年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅適用的稅率是（）。A.20%B.30%C.35%D.45%答案：C解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，應(yīng)納稅所得額超過50萬元的部分，稅率為35%。3.增值稅小規(guī)模納稅人在2025年發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收率征收增值稅。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%答案：A解析：為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。4.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2025年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2025年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。5.2025年，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）計征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C解析：對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。二、多選題1.2025年實施的減稅降費政策中，涉及到企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.研發(fā)費用加計扣除C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率D.固定資產(chǎn)加速折舊答案：ABCD解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分有稅收優(yōu)惠；研發(fā)費用可加計扣除；高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；符合條件的固定資產(chǎn)可以加速折舊，這些都屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅C.可以享受地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠D.一律不得開具增值稅專用發(fā)票答案：ABC解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅；可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。3.2025年，個體工商戶可以享受的稅收優(yōu)惠有（）。A.經(jīng)營所得減半征收個人所得稅B.增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)優(yōu)惠C.地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠D.研發(fā)費用加計扣除答案：ABC解析：對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅；如果個體工商戶屬于增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受相應(yīng)的增值稅優(yōu)惠以及地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠。個體工商戶一般不涉及研發(fā)費用加計扣除政策。4.下列屬于2025年減稅降費政策目標(biāo)的有（）。A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.激發(fā)市場活力C.促進經(jīng)濟增長D.增加財政收入答案：ABC解析：減稅降費政策的主要目標(biāo)是減輕企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長。雖然從長遠(yuǎn)來看可能會通過經(jīng)濟增長帶動財政收入增加，但短期內(nèi)減稅降費會減少財政收入，所以D選項不正確。5.企業(yè)在2025年購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A.3B.5C.7D.10答案：B解析：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。三、判斷題1.2025年，所有企業(yè)都可以享受研發(fā)費用加計扣除政策。（）答案：錯誤解析：并非所有企業(yè)都能享受研發(fā)費用加計扣除政策，煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等不適用稅前加計扣除政策。2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。（）答案：錯誤解析：以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅；月銷售額超過10萬元的，不符合月銷售額未超過10萬元免征增值稅的規(guī)定。3.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）答案：正確解析：符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。4.2025年，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。（）答案：正確解析：為進一步支持小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶的普惠金融服務(wù)，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。5.企業(yè)享受減稅降費政策不需要進行任何申報，自動享受優(yōu)惠。（）答案：錯誤解析：企業(yè)享受減稅降費政策通常需要按照規(guī)定進行申報，提交相關(guān)資料，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核或備案等程序后才能享受優(yōu)惠，并非自動享受。四、簡答題1.簡述2025年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容。答：2025年，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。2.請說明增值稅小規(guī)模納稅人在2025年可以享受的主要稅收優(yōu)惠。答：增值稅小規(guī)模納稅人在2025年可享受以下主要稅收優(yōu)惠：一是適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；二是月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅；三是可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。3.2025年個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅優(yōu)惠政策有哪些？答：2025年，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。4.簡述研發(fā)費用加計扣除政策對企業(yè)的意義。答：研發(fā)費用加計扣除政策對企業(yè)具有重要意義。一是降低企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用可以在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照一定比例加計扣除，減少了應(yīng)納稅所得額，從而降低了企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，直接減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。二是激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，該政策使得企業(yè)在研發(fā)方面的投入能獲得更多的稅收優(yōu)惠，提高了企業(yè)研發(fā)的積極性，有助于企業(yè)提升自主創(chuàng)新能力，推動企業(yè)技術(shù)進步和產(chǎn)品升級，增強企業(yè)的核心競爭力。三是促進產(chǎn)業(yè)升級，鼓勵企業(yè)開展研發(fā)活動，有利于推動整個行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和轉(zhuǎn)型。5.企業(yè)如何申請享受2025年的減稅降費政策？答：企業(yè)申請享受2025年減稅降費政策通常按以下步驟進行：首先，企業(yè)要準(zhǔn)確了解自身符合哪些減稅降費政策條件，可通過稅務(wù)部門官方網(wǎng)站、納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳等渠道獲取相關(guān)政策信息。然后，準(zhǔn)備好相應(yīng)的申報資料，如享受研發(fā)費