其他往來(lái)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司其他往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與正常運(yùn)營(yíng)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與其他單位或個(gè)人之間除銷售、采購(gòu)業(yè)務(wù)以外的各類資金往來(lái)活動(dòng)，包括但不限于暫借款、暫存款、應(yīng)收應(yīng)付的各種賠款、罰款、押金、保證金等。（三）管理原則1.嚴(yán)格審批原則：所有其他往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合理、合規(guī)。2.及時(shí)清理原則：定期對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)結(jié)算，避免長(zhǎng)期掛賬。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在其他往來(lái)款項(xiàng)管理中的職責(zé)，確保管理工作落實(shí)到位。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防控，防止出現(xiàn)壞賬損失等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善其他往來(lái)款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理制度及核算辦法。2.審核其他往來(lái)款項(xiàng)的相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。3.定期編制其他往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，及時(shí)向管理層匯報(bào)往來(lái)款項(xiàng)的情況。4.負(fù)責(zé)組織其他往來(lái)款項(xiàng)的清理核對(duì)工作，督促相關(guān)部門和人員及時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。5.對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)中存在的問(wèn)題提出財(cái)務(wù)建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門其他往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)起、執(zhí)行和跟蹤。2.按照公司規(guī)定的審批流程，提交其他往來(lái)款項(xiàng)的申請(qǐng)及相關(guān)資料。3.對(duì)本部門發(fā)生的其他往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，及時(shí)與對(duì)方單位或個(gè)人核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回或支付。4.配合財(cái)務(wù)部門做好其他往來(lái)款項(xiàng)的清理工作，落實(shí)款項(xiàng)結(jié)算的具體措施。（三）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)的申請(qǐng)進(jìn)行審批，確保業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和相關(guān)政策。2.監(jiān)督其他往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)要求相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、其他往來(lái)款項(xiàng)的分類及管理（一）暫借款1.定義：因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借用公司資金的行為。2.借款范圍：包括差旅費(fèi)借款、業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款、采購(gòu)備用金借款等。3.借款流程借款人填寫《暫借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等。部門負(fù)責(zé)人審核借款申請(qǐng)，確認(rèn)借款用途合理后簽字審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、還款資金來(lái)源是否可靠等，審核通過(guò)后簽字。按照公司審批權(quán)限，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。借款人憑審批通過(guò)的《暫借款申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款金額支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。4.借款期限及還款規(guī)定一般情況下，差旅費(fèi)借款應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷還款；業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷還款；采購(gòu)備用金借款應(yīng)根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)際完成情況及時(shí)結(jié)算，最長(zhǎng)借款期限不得超過(guò)[X]個(gè)月。如因特殊原因不能按時(shí)還款，借款人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出延期申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。延期最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)月。對(duì)于逾期未還的借款，財(cái)務(wù)部門將從借款人工資中扣除相應(yīng)款項(xiàng)，直至借款還清為止。同時(shí)，暫停借款人再次借款的資格，直至其將逾期借款全部結(jié)清。（二）暫存款1.定義：公司因業(yè)務(wù)需要暫時(shí)收到其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，在未來(lái)需要支付或結(jié)算的資金。2.暫存款范圍：包括收到的押金、保證金、預(yù)收賬款等。3.收款管理業(yè)務(wù)部門在收到暫存款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ介_(kāi)具收款收據(jù)，并注明款項(xiàng)性質(zhì)、金額等信息。收款后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將收款情況告知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。4.付款管理當(dāng)需要支付暫存款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《暫存款支付申請(qǐng)表》，說(shuō)明支付事由、金額、支付對(duì)象等。按照公司審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。付款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬目，并將付款憑證交業(yè)務(wù)部門留存。5.暫存款的清理財(cái)務(wù)部門定期對(duì)暫存款進(jìn)行清理核對(duì)，對(duì)于超過(guò)規(guī)定期限或已完成相關(guān)業(yè)務(wù)的暫存款，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，督促辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的暫存款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收應(yīng)付賠款、罰款1.定義：因公司與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛或違約行為，應(yīng)由對(duì)方支付給公司的賠款、罰款，或公司應(yīng)支付給對(duì)方的賠款、罰款。2.管理流程對(duì)于應(yīng)收的賠款、罰款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，如合同、協(xié)議、對(duì)方違約證明等，填寫《應(yīng)收賠款、罰款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明事由、金額等。財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)證據(jù)和申請(qǐng)表，確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的合理性和準(zhǔn)確性后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并配合業(yè)務(wù)部門向?qū)Ψ阶酚懣铐?xiàng)。對(duì)于應(yīng)付的賠款、罰款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)收到相關(guān)通知或文件后，及時(shí)提交《應(yīng)付賠款、罰款申請(qǐng)表》，說(shuō)明情況。按照公司審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門安排資金支付，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.跟蹤與催收財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)密切跟蹤應(yīng)收賠款、罰款的回收情況，對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。對(duì)于應(yīng)付賠款、罰款，應(yīng)確保按時(shí)足額支付，避免因逾期支付產(chǎn)生額外的費(fèi)用或法律風(fēng)險(xiǎn)。（四）其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)1.定義：除上述暫借款、暫存款、應(yīng)收應(yīng)付賠款、罰款以外的其他各類應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，如代收代付的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。2.管理要求業(yè)務(wù)部門在發(fā)生代收代付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門按照協(xié)議或合同規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，確保代收代付款項(xiàng)的收支平衡。定期對(duì)其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門溝通解決。四、賬務(wù)處理與核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)其他往來(lái)款項(xiàng)的性質(zhì)和類別，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目中設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目，如“其他應(yīng)收款——暫借款——[借款人姓名或部門]”、“其他應(yīng)付款——暫存款——[存款單位或個(gè)人]”等。2.明細(xì)科目應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序、對(duì)方單位或個(gè)人等進(jìn)行詳細(xì)分類核算，確保賬目清晰、便于查詢和核對(duì)。（二）賬務(wù)處理流程1.當(dāng)發(fā)生其他往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性后，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于涉及資金收付的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬，確保資金收支記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。4.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)其他往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)賬目編制余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)賬目余額與實(shí)際情況是否相符，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示1.在資產(chǎn)負(fù)債表中，其他往來(lái)款項(xiàng)按照其性質(zhì)分別列示在“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目中。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)詳細(xì)披露其他往來(lái)款項(xiàng)的構(gòu)成、賬齡結(jié)構(gòu)、前五名欠款單位或個(gè)人情況等信息，以便報(bào)表使用者了解公司其他往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)情況。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、款項(xiàng)清理是否及時(shí)等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，要求相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（二）定期清查核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清查核對(duì)，編制其他往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，與對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行賬目核對(duì)，確保雙方賬目一致。2.每年年末，公司組織全面的其他往來(lái)款項(xiàng)清查工作，對(duì)所有往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行逐一核對(duì)，清理長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和可收回性。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于在其他往來(lái)款項(xiàng)管理中存在違規(guī)行為或因工作失誤導(dǎo)致公司利益受損的部門和個(gè)人，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括但不限于批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、給予行政處分等，情節(jié)嚴(yán)重的將依法追究法律責(zé)任。六、信息披露（一）定期報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期向管理層提交其他往來(lái)款項(xiàng)報(bào)告，內(nèi)容包括往來(lái)款項(xiàng)的余額、增減變動(dòng)情況、賬齡分析、主要往來(lái)單位或個(gè)人情況等。2.報(bào)告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進(jìn)行直觀展示，便于管理層了解其他往來(lái)款項(xiàng)的總體情況和變化趨勢(shì)，為決策提供依據(jù)。（二）重大事項(xiàng)披露1.對(duì)于其他往來(lái)款項(xiàng)中涉及的重大事項(xiàng)，如大額款項(xiàng)的逾期未收回、可能存在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)、與關(guān)聯(lián)方的往來(lái)等，應(yīng)按照公司信息披露制度的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行披露。2.披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括事項(xiàng)的基本情況、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，