內部憑證管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司內部憑證管理，規(guī)范憑證的填制、取得、審核、傳遞、保管等行為，保證會計信息的真實、準確、完整，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部各部門涉及經濟業(yè)務的憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：憑證的取得和填制必須符合國家法律法規(guī)及公司內部規(guī)定。2.真實性原則：憑證所反映的經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內容真實可靠。3.準確性原則：憑證的各項要素填寫準確無誤，數字計算正確。4.完整性原則：憑證應具備的各項內容齊全，不得遺漏。5.及時性原則：經濟業(yè)務發(fā)生后，應及時填制或取得憑證，并及時傳遞和處理。二、憑證的種類及定義（一）原始憑證原始憑證是在經濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始憑據。包括但不限于發(fā)票、收據、入庫單、出庫單、報銷單、借款單等。（二）記賬憑證記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照經濟業(yè)務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證，是登記賬簿的直接依據。三、憑證的填制（一）原始憑證的填制要求1.內容要求原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額。2.書寫要求文字工整、清晰，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角、分，無角、分的，寫“00”或符號“—”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“—”；大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。3.編號要求一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（二）記賬憑證的填制要求1.內容要求填制憑證的日期；憑證編號；經濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。2.編號要求記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。3.摘要要求摘要應簡潔明了，能準確反映經濟業(yè)務的內容，便于登記賬簿和查閱憑證。對于同類經濟業(yè)務，摘要的表述應保持一致。四、憑證的取得（一）取得渠道1.外部取得：從供應商、客戶、其他單位或個人取得的發(fā)票、收據等原始憑證。2.內部自制：公司內部各部門根據經濟業(yè)務自行填制的入庫單、出庫單、報銷單、借款單等原始憑證。（二）取得要求1.從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。2.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。3.一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。4.發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。5.職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。五、憑證的審核（一）審核內容1.真實性審核：審核憑證所反映的經濟業(yè)務是否真實發(fā)生，憑證日期、業(yè)務內容、數據等是否與實際情況相符。2.合法性審核：審核憑證的取得和填制是否符合國家法律法規(guī)及公司內部規(guī)定，是否存在違法違規(guī)行為。3.準確性審核：審核憑證的各項要素填寫是否準確無誤，數字計算是否正確，大小寫金額是否一致。4.完整性審核：審核憑證應具備的各項內容是否齊全，是否有經辦人員簽名或蓋章，是否附有原始憑證，原始憑證的張數是否與記賬憑證所注明的張數相符。5.及時性審核：審核憑證的取得和填制是否及時，是否在規(guī)定的時間內傳遞和處理。（二）審核流程1.初審：由業(yè)務部門負責人對本部門取得或填制的憑證進行初步審核，審核憑證的真實性、合法性、完整性等。2.復審：由財務部門會計人員對憑證進行復審，重點審核憑證的準確性、會計處理的正確性等。3.終審：由財務部門負責人對經過初審和復審的憑證進行終審，確保憑證符合公司內部規(guī)定和財務管理要求。六、憑證的傳遞（一）傳遞原則1.準確及時原則：憑證應準確、及時地傳遞到相關部門和人員手中，確保經濟業(yè)務得到及時處理。2.安全保密原則：憑證在傳遞過程中應妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。3.責任明確原則：明確憑證傳遞過程中各環(huán)節(jié)的責任，確保憑證傳遞的順暢和有效。（二）傳遞流程1.業(yè)務發(fā)生部門：業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時填制或取得原始憑證，并按照公司規(guī)定的流程進行審批。審批通過后，將原始憑證傳遞給財務部門。2.財務部門：財務部門會計人員收到原始憑證后，進行審核。審核無誤后，根據原始憑證填制記賬憑證，并登記賬簿。記賬憑證及相關原始憑證按照規(guī)定的順序裝訂成冊，妥善保管。七、憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證、記賬憑證、匯總憑證的保管期限為30年。2.總賬、明細賬、日記賬、其他輔助性賬簿的保管期限為30年。3.固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年。（二）保管要求1.財務部門應設置專門的憑證保管庫或專柜，對憑證進行分類存放，確保憑證存放有序，便于查閱。2.憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。3.當年形成的憑證，在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后，應當移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在財務部門內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。4.嚴格遵守憑證查閱、借閱制度，未經批準，不得擅自查閱、借閱憑證。確因工作需要查閱、借閱憑證的，應辦理相關手續(xù)，并在規(guī)定的時間內歸還。查閱或借閱人員不得在憑證上涂畫、拆封和抽換。5.保管期滿的憑證，應按照國家有關規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應由財務部門會同檔案管理部門提出銷毀意見，編制銷毀清冊，報