北京內審管理辦法一、總則（一）目的為加強北京地區(qū)公司/組織的內部審計工作，規(guī)范內部審計行為，有效監(jiān)督和評價公司/組織的財務收支、經(jīng)濟活動及內部控制的真實性、合法性和有效性，防范經(jīng)營風險，促進公司/組織健康發(fā)展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京地區(qū)本公司/組織及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則內部審計工作應遵循獨立、客觀、公正的原則，保持應有的職業(yè)謹慎，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司/組織內部規(guī)章制度為準繩，確保審計工作的質量和效果。（四）職責分工1.公司/組織設立獨立的內部審計機構，配備專職內部審計人員。內部審計機構在公司/組織管理層的領導下，獨立行使內部審計職權，對公司/組織管理層負責并報告工作。2.內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司/組織內部規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)操守。3.公司/組織各部門、各分支機構應積極配合內部審計工作，及時提供審計所需的資料和信息，協(xié)助內部審計人員開展工作。二、審計機構與人員（一）審計機構設置1.公司/組織內部審計機構應獨立于其他職能部門，直接對公司/組織管理層負責。2.根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務復雜程度，合理確定內部審計機構的人員編制，確保內部審計工作的有效開展。（二）審計人員配備1.內部審計人員應具備審計、財務、經(jīng)濟、法律等相關專業(yè)知識和技能，具有良好的職業(yè)道德和溝通能力。2.內部審計機構應定期對審計人員進行培訓和考核，不斷提高審計人員的業(yè)務素質和專業(yè)水平。（三）審計人員職責與權限1.職責制定和實施內部審計工作計劃，對公司/組織的財務收支、經(jīng)濟活動及內部控制進行審計監(jiān)督。檢查財務、會計及其他經(jīng)濟資料的真實性、準確性、完整性和合法性。評價內部控制制度的健全性和有效性，提出改進建議和措施。對公司/組織的重大投資、資產處置、資金運作等經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，防范經(jīng)營風險。對公司/組織內部各部門、各分支機構的負責人進行任期經(jīng)濟責任審計。協(xié)助外部審計機構開展工作，提供相關資料和信息。完成公司/組織管理層交辦的其他審計工作任務。2.權限有權要求被審計單位按時報送財務報表、預算、決算、合同等相關資料。有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料和資產。有權就審計事項向有關單位和個人進行調查，取得相關證明材料。有權對被審計單位違反法律法規(guī)和公司/組織內部規(guī)章制度的行為提出糾正意見和建議。有權對被審計單位的經(jīng)濟活動進行審計評價，并出具審計報告。三、審計工作程序（一）審計計劃制定1.內部審計機構應根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和管理要求，結合公司/組織實際情況，制定年度審計工作計劃。2.年度審計工作計劃應明確審計項目、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容，并報公司/組織管理層批準后實施。（二）審計準備1.根據(jù)審計工作計劃，成立審計組，指定審計組長。審計組應配備必要的審計人員，并明確各成員的職責分工。2.審計組應開展審前調查，了解被審計單位的基本情況、內部控制制度、財務狀況、經(jīng)營成果等，確定審計重點和審計方法。3.審計組應制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計步驟、審計人員分工等內容。審計方案應報內部審計機構負責人批準后實施。（三）審計實施1.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項。2.審計人員應按照審計方案的要求，采用適當?shù)膶徲嫹椒?，對被審計單位的財務收支、?jīng)濟活動及內部控制進行審計檢查。審計人員應取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并編制審計工作底稿。3.在審計過程中，審計人員應與被審計單位進行溝通，聽取被審計單位的意見和解釋。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應及時與被審計單位相關人員進行核實，并要求被審計單位提供書面說明。（四）審計報告1.審計組應在審計實施結束后，及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論、審計建議等內容。2.審計報告應征求被審計單位的意見。被審計單位應在收到審計報告征求意見稿之日起[X]個工作日內，將書面意見反饋給審計組。如被審計單位對審計報告有異議，審計組應進行核實，并在審計報告中予以說明。3.審計組應將審計報告及被審計單位的書面意見一并報內部審計機構負責人審核。內部審計機構負責人應在[X]個工作日內完成審核，并報公司/組織管理層審批。4.經(jīng)公司/組織管理層審批后的審計報告，應及時送達被審計單位和相關部門。被審計單位應按照審計報告的要求，認真落實審計建議，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改情況書面報告內部審計機構。（五）后續(xù)跟蹤1.內部審計機構應建立審計后續(xù)跟蹤制度，對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查。2.審計后續(xù)跟蹤應重點關注被審計單位對審計建議的落實情況、問題整改的效果、內部控制制度的完善情況等。3.對未按要求整改的被審計單位，內部審計機構應發(fā)出審計整改通知書，督促其限期整改。對整改不力的被審計單位，內部審計機構應及時向公司/組織管理層報告，并提出相應的處理建議。四、審計內容與方法（一）財務收支審計1.審計內容審查財務報表的真實性、準確性、完整性和合法性。檢查財務收支的合規(guī)性，包括收入是否足額入賬、支出是否符合規(guī)定用途等。審查財務管理制度的執(zhí)行情況，包括財務審批程序、財務核算方法、資金管理制度等。檢查財務內部控制制度的健全性和有效性，防范財務風險。2.審計方法審閱法：審閱財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料，檢查其是否符合法律法規(guī)和公司/組織內部規(guī)章制度的要求。核對法：核對財務報表與會計憑證、賬簿之間的數(shù)據(jù)是否一致，檢查財務資料的真實性和準確性。盤點法：對庫存現(xiàn)金、有價證券、存貨等資產進行實地盤點，核實資產的實際情況。函證法：向有關單位和個人發(fā)函詢證，核實往來款項的真實性和準確性。（二）經(jīng)濟活動審計1.審計內容審查重大投資項目的決策程序、投資效益、資金使用等情況。檢查資產處置的合規(guī)性，包括資產處置的審批程序、處置價格、處置方式等。審查資金運作的合理性和合規(guī)性，包括資金籌集、資金使用、資金結算等。檢查成本費用的控制情況，包括成本費用的核算方法、成本費用的開支范圍、成本費用的預算執(zhí)行情況等。2.審計方法調查法：通過查閱文件、資料，詢問相關人員等方式，了解經(jīng)濟活動的基本情況。分析法：對經(jīng)濟活動的數(shù)據(jù)進行分析，比較實際執(zhí)行情況與預算、計劃的差異，發(fā)現(xiàn)問題和風險。比較法：將被審計單位的經(jīng)濟活動與同行業(yè)其他單位進行比較，分析其優(yōu)勢和不足。實地觀察法：到經(jīng)濟活動現(xiàn)場進行實地觀察，了解經(jīng)濟活動的實際情況。（三）內部控制審計1.審計內容審查內部控制制度的健全性，包括內部控制制度是否覆蓋公司/組織的各個業(yè)務環(huán)節(jié)，是否存在內部控制漏洞。評價內部控制制度的有效性，包括內部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范經(jīng)營風險。檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，包括內部控制制度的執(zhí)行是否符合規(guī)定程序，是否存在違規(guī)操作行為。提出改進內部控制制度的建議和措施，促進公司/組織內部控制制度的不斷完善。2.審計方法調查問卷法：設計內部控制調查問卷，向被審計單位相關人員發(fā)放，了解內部控制制度的執(zhí)行情況。流程圖法：繪制內部控制流程圖，直觀反映內部控制制度的運行過程，發(fā)現(xiàn)內部控制制度的缺陷。穿行測試法：選擇若干個業(yè)務流程，按照規(guī)定的程序進行穿行測試，檢查內部控制制度的執(zhí)行情況。控制測試法：對內部控制制度的關鍵控制點進行測試，評價內部控制制度的有效性。五、審計報告與檔案管理（一）審計報告1.審計報告應客觀、公正地反映審計情況，內容應詳實、準確、清晰。2.審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論、審計建議等內容。審計發(fā)現(xiàn)的問題應具體、明確，審計結論應準確、恰當，審計建議應具有針對性和可操作性。3.審計報告應經(jīng)內部審計機構負責人審核，并報公司/組織管理層審批。經(jīng)審批后的審計報告應及時送達被審計單位和相關部門。（二）審計檔案管理1.內部審計機構應建立健全審計檔案管理制度，對審計檔案進行規(guī)范管理。2.審計檔案應包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、審計整改情況報告等資料。3.審計檔案應按照審計項目進行