協(xié)審廉政管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司協(xié)審工作中的廉政管理，規(guī)范協(xié)審人員行為，確保協(xié)審工作公正、廉潔、高效開(kāi)展，維護(hù)公司利益和聲譽(yù)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司委托的所有協(xié)審項(xiàng)目，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、工程造價(jià)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等各類審計(jì)及審核工作中涉及的外部協(xié)審機(jī)構(gòu)及人員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則協(xié)審工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保所有協(xié)審活動(dòng)合法合規(guī)。2.公正廉潔原則協(xié)審人員應(yīng)秉持公正、客觀的態(tài)度，保持廉潔自律，不得接受被審計(jì)單位或相關(guān)利益方的賄賂、回扣、禮品等不正當(dāng)利益，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.保密原則協(xié)審人員應(yīng)對(duì)在協(xié)審過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息、審計(jì)工作底稿等予以嚴(yán)格保密，不得泄露給任何無(wú)關(guān)第三方。4.回避原則協(xié)審人員與被審計(jì)單位或相關(guān)利益方存在利害關(guān)系，可能影響協(xié)審公正性的，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。二、協(xié)審機(jī)構(gòu)及人員管理（一）協(xié)審機(jī)構(gòu)選擇1.公司應(yīng)建立嚴(yán)格的協(xié)審機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入機(jī)制，對(duì)擬合作的協(xié)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行資質(zhì)審查、信譽(yù)評(píng)估、業(yè)績(jī)考核等。2.協(xié)審機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格，工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)具備工程造價(jià)咨詢資質(zhì)等。3.審查協(xié)審機(jī)構(gòu)的信譽(yù)記錄，包括是否存在違規(guī)違紀(jì)行為、客戶投訴情況等，優(yōu)先選擇信譽(yù)良好的機(jī)構(gòu)合作。4.參考協(xié)審機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，如過(guò)往類似項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量、完成時(shí)間等，選擇經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)績(jī)突出的機(jī)構(gòu)。（二）協(xié)審人員選派1.協(xié)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目需求選派具備專業(yè)知識(shí)和技能、經(jīng)驗(yàn)豐富的人員參與協(xié)審工作。2.協(xié)審人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格證書(shū)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)造價(jià)工程師等。3.公司有權(quán)要求協(xié)審機(jī)構(gòu)更換不稱職的協(xié)審人員，協(xié)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)響應(yīng)并更換合適人員。（三）廉潔承諾1.協(xié)審機(jī)構(gòu)在承接協(xié)審項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)向公司提交廉潔承諾書(shū)，承諾遵守本辦法及相關(guān)廉政規(guī)定。2.協(xié)審人員在參與協(xié)審工作前，應(yīng)簽署個(gè)人廉潔承諾書(shū)，明確廉潔自律責(zé)任。三、協(xié)審工作流程中的廉政要求（一）項(xiàng)目承接階段1.協(xié)審機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)正當(dāng)、合法途徑獲取協(xié)審項(xiàng)目信息，不得采用不正當(dāng)手段承攬業(yè)務(wù)。2.在項(xiàng)目洽談過(guò)程中，協(xié)審機(jī)構(gòu)及人員不得向公司工作人員提供不正當(dāng)利益，不得進(jìn)行商業(yè)賄賂等違法違規(guī)行為。（二）項(xiàng)目實(shí)施階段1.協(xié)審人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和公司要求開(kāi)展工作，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度。2.不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)、娛樂(lè)活動(dòng)等安排，不得參加可能影響公正審計(jì)的其他活動(dòng)。3.協(xié)審人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)如實(shí)記錄并及時(shí)向公司匯報(bào)，不得隱瞞或與被審計(jì)單位串通舞弊。4.協(xié)審人員應(yīng)妥善保管審計(jì)工作底稿，確保底稿真實(shí)、完整、合規(guī)，不得擅自修改或銷毀。（三）項(xiàng)目報(bào)告階段1.協(xié)審機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，不得夸大或縮小審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.不得向被審計(jì)單位泄露審計(jì)報(bào)告內(nèi)容或?qū)徲?jì)結(jié)果，不得擅自修改審計(jì)報(bào)告以滿足被審計(jì)單位不合理要求。四、廉政監(jiān)督與檢查（一）公司內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)協(xié)審工作進(jìn)行全程監(jiān)督，定期檢查協(xié)審工作進(jìn)展情況，包括審計(jì)程序執(zhí)行情況、工作底稿質(zhì)量等。2.設(shè)立專門的舉報(bào)郵箱和電話，接受公司員工及其他相關(guān)方對(duì)協(xié)審人員廉政問(wèn)題的舉報(bào)，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（二）定期評(píng)估1.公司每年對(duì)協(xié)審機(jī)構(gòu)的廉政表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括協(xié)審項(xiàng)目廉政情況、客戶滿意度調(diào)查等。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)廉政表現(xiàn)優(yōu)秀的協(xié)審機(jī)構(gòu)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在廉政問(wèn)題的協(xié)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行警告、暫停合作直至終止合作等處理。（三）不定期抽查1.公司不定期對(duì)協(xié)審項(xiàng)目進(jìn)行抽查，核實(shí)協(xié)審人員是否遵守廉政規(guī)定，審計(jì)工作是否符合要求。2.抽查方式包括查閱審計(jì)工作底稿、與被審計(jì)單位溝通、實(shí)地走訪等。五、廉政問(wèn)題處理（一）舉報(bào)受理1.公司收到關(guān)于協(xié)審人員廉政問(wèn)題的舉報(bào)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并安排專人負(fù)責(zé)調(diào)查核實(shí)。2.調(diào)查人員應(yīng)與舉報(bào)人、被舉報(bào)人及相關(guān)單位進(jìn)行溝通，收集證據(jù)，確保調(diào)查工作客觀、公正。（二）調(diào)查處理1.對(duì)于經(jīng)查實(shí)的廉政問(wèn)題，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)協(xié)審機(jī)構(gòu)及人員采取相應(yīng)的處理措施。2.處理措施包括但不限于警告、罰款、暫停合作、終止合作、向行業(yè)主管部門通報(bào)等，同時(shí)要求協(xié)審機(jī)構(gòu)退還不正當(dāng)利益。3.對(duì)于涉及違法犯罪的行為，公司將依法移交司法機(jī)關(guān)處理。（三）結(jié)果反饋1.公司將調(diào)查處理結(jié)果及時(shí)反饋給舉報(bào)人，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。2.對(duì)因廉政問(wèn)題受到處理的協(xié)審機(jī)構(gòu)及人員，公司將記錄在案，作為今后合作的重要參考依據(jù)。六、培訓(xùn)與教育（一）入職培訓(xùn)1.新入職的協(xié)審人員應(yīng)參加公司組織的廉政培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括廉政法律法規(guī)、公司廉政制度、協(xié)審工作廉政要求等。2.培訓(xùn)結(jié)束后，協(xié)審人員應(yīng)通過(guò)考核，考核合格后方可正式參與協(xié)審工作。（二）定期培訓(xùn)1.公司定期組織協(xié)審人員參加廉政培訓(xùn)，培訓(xùn)形式包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部專家講座、案例分析等。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策的變化以及公司實(shí)際情況進(jìn)行更新，確保協(xié)審人員及時(shí)了解廉政要求和最新動(dòng)態(tài)。（三）警示教育1.公司定期開(kāi)展廉政警示教育活動(dòng)，通過(guò)觀看警示教育片、學(xué)習(xí)典型案例等方式，增強(qiáng)協(xié)審人員的廉潔自律意識(shí)。2.引導(dǎo)協(xié)審人員從案例中吸取教訓(xùn)，自覺(jué)遵守廉政規(guī)定，做到警鐘長(zhǎng)鳴。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司[具體部門]負(fù)