協(xié)查案源管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范協(xié)查案源管理工作，提高稅收征管質(zhì)量和效率，防范稅收風險，保障國家稅收收入，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及稅收征管制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務機關(guān)在稅收征管過程中涉及的各類協(xié)查案源管理工作，包括但不限于發(fā)票協(xié)查、稅收違法案件協(xié)查等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則協(xié)查案源管理工作必須嚴格遵循國家法律法規(guī)和稅收征管制度，確保協(xié)查工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確高效原則以準確獲取協(xié)查信息、快速完成協(xié)查任務為目標，提高協(xié)查工作質(zhì)量和效率，及時反饋協(xié)查結(jié)果。3.協(xié)作配合原則加強稅務機關(guān)內(nèi)部各部門之間以及與其他相關(guān)部門的協(xié)作配合，形成工作合力，共同做好協(xié)查案源管理工作。4.保密原則對協(xié)查過程中涉及的納稅人商業(yè)秘密、個人隱私等信息嚴格保密，防止信息泄露。二、協(xié)查案源的來源（一）上級交辦上級稅務機關(guān)根據(jù)稅收征管工作需要，交辦的協(xié)查案源。包括上級督辦的重大稅收違法案件協(xié)查、專項檢查中的協(xié)查任務等。（二）受托協(xié)查接受其他稅務機關(guān)委托，對涉及本地區(qū)納稅人的稅收違法線索進行協(xié)查。委托協(xié)查通常由委托方提供協(xié)查函及相關(guān)資料，受托方按照要求開展協(xié)查工作。（三）自行發(fā)起稅務機關(guān)在日常稅收征管工作中，通過數(shù)據(jù)分析、風險監(jiān)控、納稅評估等工作發(fā)現(xiàn)的需要進一步核實的案源線索，自行發(fā)起協(xié)查。例如，對納稅人發(fā)票開具情況異常、稅負率波動較大等情況進行深入調(diào)查時發(fā)起的協(xié)查。（四）其他來源1.舉報線索受理納稅人、扣繳義務人、其他單位和個人的稅收違法舉報，經(jīng)篩選后作為協(xié)查案源。2.第三方信息從政府部門、金融機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等第三方獲取的與稅收相關(guān)的信息，經(jīng)分析比對后發(fā)現(xiàn)的協(xié)查案源線索。三、協(xié)查案源的受理（一）受理部門協(xié)查案源統(tǒng)一由稅務機關(guān)的風險管理部門或指定的專門機構(gòu)負責受理。受理部門應設(shè)立專門崗位，配備專業(yè)人員，負責協(xié)查案源的接收、登記、分配等工作。（二）受理流程1.接收受理部門收到協(xié)查案源信息后，應及時進行核對，確保信息完整、準確。核對內(nèi)容包括協(xié)查函的格式、編號、協(xié)查事項、涉及納稅人信息等。2.登記對核對無誤的協(xié)查案源信息進行詳細登記，建立協(xié)查案源管理臺賬。臺賬內(nèi)容應包括協(xié)查案源編號、來源、涉及納稅人名稱、識別號、協(xié)查事項、受理時間、分配情況等。3.分配根據(jù)協(xié)查案源的性質(zhì)、涉及地區(qū)、復雜程度等因素，及時將協(xié)查任務分配給相關(guān)的稅務機關(guān)或部門進行查處。分配時應遵循屬地管理原則，確保協(xié)查工作能夠高效開展。（三）不予受理情形1.不屬于本稅務機關(guān)管轄范圍的協(xié)查案源。2.協(xié)查事項不明確、資料不齊全，無法進行有效協(xié)查的。3.已超過協(xié)查期限的。4.其他不符合協(xié)查要求的情形。對于不予受理的協(xié)查案源，受理部門應及時與委托方或相關(guān)部門溝通，說明原因，并將協(xié)查案源信息退回。四、協(xié)查案源的查處（一）查處部門及職責1.主管稅務機關(guān)負責對涉及本轄區(qū)內(nèi)納稅人的協(xié)查案源進行查處。主管稅務機關(guān)應成立專門的協(xié)查工作小組，明確小組成員的職責分工，確保協(xié)查工作順利進行。2.稽查部門對于重大稅收違法案件協(xié)查、上級交辦的重點協(xié)查案源等，由稽查部門負責查處?；椴块T應按照稅務稽查工作規(guī)范，依法開展調(diào)查取證、案件審理等工作。（二）查處流程1.調(diào)查取證查處部門接到協(xié)查任務后，應及時組織人員開展調(diào)查取證工作。調(diào)查取證過程中，應嚴格按照法定程序進行，收集相關(guān)證據(jù)材料，包括納稅人的財務報表、賬簿憑證、發(fā)票存根聯(lián)、業(yè)務合同等。2.詢問當事人根據(jù)協(xié)查需要，對納稅人、相關(guān)人員進行詢問，并制作詢問筆錄。詢問筆錄應真實、準確、完整，經(jīng)被詢問人核對無誤后簽字確認。3.實地核查必要時，查處部門可對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放地等進行實地核查，核實相關(guān)情況。實地核查應制作核查記錄，并由核查人員和納稅人簽字確認。4.案件審理對于查處過程中發(fā)現(xiàn)的稅收違法問題，應按照規(guī)定進行案件審理。審理部門應根據(jù)調(diào)查取證情況，對案件事實、證據(jù)、適用法律法規(guī)等進行全面審查，提出審理意見。5.處理決定根據(jù)案件審理結(jié)果，依法作出處理決定。處理決定包括補繳稅款、加收滯納金、罰款等，并及時送達納稅人。納稅人對處理決定不服的，可依法申請行政復議或提起行政訴訟。（三）協(xié)查期限1.一般協(xié)查案源應在收到協(xié)查函之日起[X]個工作日內(nèi)完成查處工作，并將協(xié)查結(jié)果反饋給委托方。2.重大稅收違法案件協(xié)查、上級交辦的重點協(xié)查案源等，根據(jù)實際情況確定協(xié)查期限，但最長不得超過[X]個工作日。在協(xié)查期限內(nèi)，如因特殊原因無法完成協(xié)查任務的，查處部門應及時向受理部門說明情況，并申請延長協(xié)查期限。五、協(xié)查案源的反饋（一）反饋內(nèi)容查處部門完成協(xié)查工作后，應及時將協(xié)查結(jié)果反饋給受理部門。協(xié)查結(jié)果包括協(xié)查情況說明、相關(guān)證據(jù)材料、處理決定等。反饋內(nèi)容應真實、準確、完整，能夠清晰反映協(xié)查工作的全過程和最終結(jié)果。（二）反饋方式協(xié)查結(jié)果一般通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)反饋給委托方。對于涉及國家機密、商業(yè)秘密等特殊情況的協(xié)查結(jié)果，可采用專人送達、機要通信等方式傳遞。（三）反饋期限查處部門應在協(xié)查期限屆滿后[X]個工作日內(nèi)將協(xié)查結(jié)果反饋給受理部門。受理部門收到協(xié)查結(jié)果后，應及時審核，并在[X]個工作日內(nèi)將審核后的協(xié)查結(jié)果反饋給委托方。六、協(xié)查案源的跟蹤與監(jiān)督（一）跟蹤管理受理部門應對協(xié)查案源的查處情況進行跟蹤管理，及時掌握協(xié)查工作進度。對于超過協(xié)查期限仍未反饋結(jié)果的，應及時督促查處部門加快工作進度，并了解原因。（二）監(jiān)督檢查稅務機關(guān)應定期對協(xié)查案源管理工作進行監(jiān)督檢查，重點檢查協(xié)查案源的受理、查處、反饋等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。監(jiān)督檢查可采取內(nèi)部審計、專項檢查等方式進行。（三）責任追究對于在協(xié)查案源管理工作中存在違規(guī)行為的單位和個人，按照有關(guān)規(guī)定追究責任。違規(guī)行為包括但不限于未按規(guī)定受理協(xié)查案源、未按時完成協(xié)查任務、提供虛假協(xié)查結(jié)果等。七、信息管理與保密（一）信息管理1.協(xié)查案源管理過程中涉及的各類信息應及時錄入?yún)f(xié)查信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的集中管理和共享。2.稅務機關(guān)應建立健全協(xié)查案源信息檔案管理制度，對協(xié)查案源的相關(guān)資料進行分類整理、歸檔保存，確保信息的完整性和可追溯性。（二）保密要求1.參與協(xié)查案源管理工作的人員應嚴格遵守保密規(guī)定，對在工作中知悉的納稅人商業(yè)秘密、個人隱私等信息予以保密。2.未經(jīng)納稅人同意，不得擅自對外