協(xié)調(diào)退稅管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司協(xié)調(diào)退稅管理工作，規(guī)范退稅流程，提高退稅效率，確保公司合法合規(guī)獲取應(yīng)退稅款，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及的各類協(xié)調(diào)退稅業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅退稅、所得稅退稅、出口退稅等相關(guān)事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保退稅業(yè)務(wù)辦理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確提供退稅所需資料，及時(shí)辦理退稅申請(qǐng)，提高退稅資金到賬效率。3.協(xié)調(diào)配合原則各部門之間密切協(xié)作，形成工作合力，共同推進(jìn)退稅工作順利開展。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)退稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及資金管理。2.審核退稅申請(qǐng)資料的準(zhǔn)確性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與退稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致。3.跟蹤退稅款項(xiàng)的到賬情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與退稅相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行退稅申請(qǐng)資料的整理和申報(bào)工作。3.對(duì)退稅政策變化及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，配合做好應(yīng)對(duì)措施。（三）法務(wù)部門1.審核退稅業(yè)務(wù)涉及的合同條款、稅務(wù)政策等法律合規(guī)性。2.對(duì)退稅過(guò)程中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)提供專業(yè)意見(jiàn)和建議。（四）其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)，配合做好退稅相關(guān)工作，如提供技術(shù)支持、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等。三、退稅申請(qǐng)流程（一）申請(qǐng)準(zhǔn)備1.業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，及時(shí)收集整理與退稅相關(guān)的資料，包括但不限于：銷售合同、采購(gòu)合同等業(yè)務(wù)合同。增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等各類發(fā)票。出口報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單（如有）等出口業(yè)務(wù)相關(guān)單證。其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料。2.業(yè)務(wù)部門對(duì)收集的資料進(jìn)行初步審核，確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的格式進(jìn)行整理。（二）申請(qǐng)?zhí)峤?.業(yè)務(wù)部門將整理好的退稅申請(qǐng)資料提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)收到的資料進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核資料的邏輯性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及與賬務(wù)處理的一致性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，要求補(bǔ)充或更正資料。（三）申請(qǐng)審批1.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將退稅申請(qǐng)資料提交給公司管理層進(jìn)行審批。2.公司管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和稅務(wù)政策要求，對(duì)退稅申請(qǐng)進(jìn)行審批決策。審批通過(guò)的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理后續(xù)退稅申報(bào)手續(xù)；審批不通過(guò)的，由財(cái)務(wù)部門將意見(jiàn)反饋給業(yè)務(wù)部門，說(shuō)明原因，并要求業(yè)務(wù)部門重新梳理業(yè)務(wù)情況，補(bǔ)充完善資料后再次提交申請(qǐng)。（四）申報(bào)辦理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的退稅申請(qǐng)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和要求，通過(guò)電子稅務(wù)局或其他指定渠道進(jìn)行退稅申報(bào)。2.在申報(bào)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門要確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，如遇系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)傳輸問(wèn)題等異常情況，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)解決。（五）跟蹤反饋1.財(cái)務(wù)部門在提交退稅申報(bào)后，要密切跟蹤退稅辦理進(jìn)度，可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的查詢渠道或與稅務(wù)專管員溝通等方式，及時(shí)了解退稅審核情況。2.如退稅審核過(guò)程中出現(xiàn)需要補(bǔ)充資料、說(shuō)明情況等問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門配合提供相關(guān)資料，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行回復(fù)說(shuō)明。3.退稅款項(xiàng)到賬后，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將到賬情況反饋給業(yè)務(wù)部門和公司管理層。四、退稅資料管理（一）資料歸檔1.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在完成退稅業(yè)務(wù)后，要及時(shí)將退稅申請(qǐng)資料、申報(bào)資料、審核資料、到賬憑證等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。2.歸檔資料應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類存放，確保資料的完整性和可查閱性。（二）資料保管期限退稅資料的保管期限按照國(guó)家檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。在保管期限內(nèi)，要確保資料的安全存放，防止資料丟失、損壞或泄露。（三）資料查閱1.因工作需要查閱退稅資料的，應(yīng)填寫《退稅資料查閱申請(qǐng)表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到檔案管理部門查閱。2.檔案管理部門應(yīng)按照申請(qǐng)表的要求提供資料，并做好查閱登記工作，記錄查閱人、查閱時(shí)間、查閱內(nèi)容等信息。查閱人不得擅自復(fù)印、拍照、涂改或帶走資料，如需留存相關(guān)資料，應(yīng)按照規(guī)定辦理手續(xù)。五、退稅風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門要定期對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，關(guān)注國(guó)家稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管要求調(diào)整、公司業(yè)務(wù)模式變動(dòng)等因素可能帶來(lái)的退稅風(fēng)險(xiǎn)。2.重點(diǎn)識(shí)別退稅申請(qǐng)資料不符合要求、申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、退稅政策理解偏差、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不通過(guò)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的退稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將退稅風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的退稅業(yè)務(wù)，要組織專門的工作小組進(jìn)行研究分析，制定詳細(xì)的應(yīng)對(duì)方案，必要時(shí)尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业闹С帧?.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)的退稅業(yè)務(wù)，要加強(qiáng)審核把關(guān)，增加審核環(huán)節(jié)，確保資料準(zhǔn)確無(wú)誤后再提交申報(bào)。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的退稅業(yè)務(wù)，要保持關(guān)注，定期進(jìn)行復(fù)查，確保業(yè)務(wù)辦理合規(guī)。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立退稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)退稅業(yè)務(wù)全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.定期對(duì)退稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。六、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織公司內(nèi)部員工參加退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家稅收政策法規(guī)、退稅業(yè)務(wù)流程、資料準(zhǔn)備要求、風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。2.培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)講座、線上學(xué)習(xí)平臺(tái)、實(shí)地操作演練等多種形式，提高員工對(duì)退稅業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)和操作水平。3.鼓勵(lì)員工參加外部專業(yè)培訓(xùn)課程或研討會(huì)，及時(shí)了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提升公司整體退稅管理水平。（二）宣傳1.通過(guò)公司內(nèi)部宣傳欄、郵件、微信群等渠道，及時(shí)宣傳國(guó)家稅收政策變化和公司退稅管理辦法的相關(guān)內(nèi)容，讓員工了解退稅業(yè)務(wù)的重要性和操作要求。2.針對(duì)不同部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開展有針對(duì)性的宣傳活動(dòng)，提高員工對(duì)本部門在退稅業(yè)務(wù)中職責(zé)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)各部門之間的協(xié)作意識(shí)。七、附