單位發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本單位發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、使用等行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保障國(guó)家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本單位及所屬各部門(mén)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用等應(yīng)準(zhǔn)確、完整、規(guī)范，符合財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)管理要求。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。4.監(jiān)督檢查原則：建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中的問(wèn)題。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.本單位依法辦理稅務(wù)登記后，具備領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的資格。2.財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)事宜，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)本單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)估發(fā)票使用量，填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保無(wú)誤后簽收。（三）領(lǐng)購(gòu)注意事項(xiàng)1.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行，避免逾期領(lǐng)購(gòu)導(dǎo)致的不便。2.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并申請(qǐng)掛失補(bǔ)辦。3.領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具范圍1.本單位在銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。（二）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋本單位發(fā)票專用章。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)完整準(zhǔn)確的客戶信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。嚴(yán)禁開(kāi)具與本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票。4.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。（三）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的開(kāi)票信息，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)審核無(wú)誤后打印發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具后，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給客戶，并做好簽收記錄。（四）開(kāi)具注意事項(xiàng)1.不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得開(kāi)具假發(fā)票、作廢發(fā)票或非法取得的發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)作廢并重新開(kāi)具，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票開(kāi)具符合抵扣要求。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.本單位在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、合法。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性，包括發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票專用章是否加蓋等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在采購(gòu)商品或接受服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息，并在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。3.業(yè)務(wù)部門(mén)將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。（三）取得注意事項(xiàng)1.不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如白條、收據(jù)等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒收，并要求業(yè)務(wù)部門(mén)重新取得合規(guī)發(fā)票。2.取得發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如發(fā)票丟失，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠及時(shí)抵扣。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放、登記、盤(pán)點(diǎn)等事宜。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場(chǎng)所，設(shè)置專門(mén)的發(fā)票保險(xiǎn)柜或檔案柜。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)上。（三）保管期限1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.其他與發(fā)票管理相關(guān)的資料，如發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表、發(fā)票開(kāi)具清單等，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。（四）保管注意事項(xiàng)1.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的措施。2.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確保發(fā)票安全。3.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍本單位領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用，不得超范圍使用發(fā)票。（二）使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)貨單位、金額、稅額等信息。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用相關(guān)資料。（四）使用注意事項(xiàng)1.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。2.不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票。3.對(duì)于發(fā)票的使用情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和清理，避免發(fā)票積壓或丟失。七、發(fā)票的繳銷(xiāo)（一）繳銷(xiāo)情形1.本單位發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并繳銷(xiāo)發(fā)票。2.因變更經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)地址等原因，需要繳銷(xiāo)發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。3.發(fā)票換版、停止使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)繳銷(xiāo)庫(kù)存未使用的發(fā)票。（二）繳銷(xiāo)流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表，注明繳銷(xiāo)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將需要繳銷(xiāo)的發(fā)票整理好，連同發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)繳銷(xiāo)的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，審核無(wú)誤后辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷(xiāo)證明。（三）繳銷(xiāo)注意事項(xiàng)1.繳銷(xiāo)發(fā)票前，應(yīng)確保發(fā)票已全部開(kāi)具完畢，不存在未開(kāi)具或未使用的發(fā)票。2.對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定保存期滿后，再辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。3.繳銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，確保繳銷(xiāo)手續(xù)順利辦理。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)本單位發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、使用、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。2.建立發(fā)票管理內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)提出的發(fā)票管理問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)