單位固定管理辦法總則目的為加強本單位固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)使用行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本單位實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本單位及所屬各部門、分支機構的固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指單位為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等。管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理：本單位固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，由單位負責人全面負責，各部門、分支機構負責人負責本部門、本機構固定資產(chǎn)的具體管理工作，財務部門負責固定資產(chǎn)的核算與監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理。2.歸口管理、責任到人：按照固定資產(chǎn)的類別，實行歸口管理，明確各歸口管理部門的職責，將固定資產(chǎn)管理責任落實到具體部門和個人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。4.規(guī)范核算、如實反映：按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行準確核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。5.安全完整、防范風險：加強固定資產(chǎn)的安全保護措施，確保固定資產(chǎn)的安全完整，防范固定資產(chǎn)管理中的各種風險。固定資產(chǎn)的購置與驗收購置計劃1.各部門、分支機構根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)本部門、本機構負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對各部門、分支機構上報的購置計劃進行匯總、審核，結(jié)合單位整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出年度固定資產(chǎn)購置預算建議，報財務部門。3.財務部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門的預算建議，結(jié)合單位年度預算安排，編制年度固定資產(chǎn)購置預算，報單位負責人審批。4.經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置預算，原則上不得隨意調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整的，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。采購審批1.固定資產(chǎn)購置應按照單位內(nèi)部采購審批制度執(zhí)行。購置金額較小的固定資產(chǎn)，由各部門、分支機構負責人審批；購置金額較大的固定資產(chǎn)，需經(jīng)單位負責人審批。2.采購部門應嚴格按照批準的采購計劃和采購審批程序進行采購，確保采購過程的合規(guī)性。驗收管理1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行驗收。2.驗收人員應按照采購合同及相關標準，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行認真核對，確保驗收合格。3.驗收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，驗收人員簽字確認。驗收單應包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應商等信息。4.對驗收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應及時與供應商聯(lián)系，辦理退換貨等相關事宜。固定資產(chǎn)的核算與折舊核算原則1.本單位固定資產(chǎn)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，采用歷史成本法計價。2.固定資產(chǎn)應當按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。折舊政策1.本單位固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定。2.固定資產(chǎn)折舊按月計提，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。3.本單位固定資產(chǎn)折舊預計凈殘值率為[X]%。賬務處理1.財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)的驗收單、發(fā)票等原始憑證，及時進行固定資產(chǎn)入賬核算，并按照規(guī)定計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊計入相關成本費用科目，具體如下：生產(chǎn)部門使用的固定資產(chǎn)，折舊計入制造費用；管理部門使用的固定資產(chǎn)，折舊計入管理費用；銷售部門使用的固定資產(chǎn)，折舊計入銷售費用；經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)，折舊計入其他業(yè)務成本。固定資產(chǎn)的使用與維護使用管理1.各部門、分支機構應按照規(guī)定的用途使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途。2.固定資產(chǎn)使用人員應嚴格遵守操作規(guī)程，正確使用和維護固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全運行。3.對大型、貴重、精密的固定資產(chǎn)，應指定專人負責管理，并建立使用登記制度。維護保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確維護保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責任人等。2.使用部門應按照維護保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)。3.對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)情況，應進行記錄，建立維護保養(yǎng)檔案。維修管理1.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應及時填寫固定資產(chǎn)維修申請表，報資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請表，組織相關人員進行維修評估，確定維修方案和維修費用預算。3.維修費用預算在[X]元以下的，由資產(chǎn)管理部門負責人審批；維修費用預算超過[X]元的，需報單位負責人審批。4.維修工作完成后，使用部門應組織驗收，驗收合格后填寫維修驗收單，辦理維修費用報銷手續(xù)。固定資產(chǎn)的處置處置范圍1.本單位固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。2.符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以申請?zhí)幹茫阂堰_到規(guī)定使用年限，且不能繼續(xù)使用的；技術性能落后，能耗高、效率低，經(jīng)濟效益差的；因自然災害、意外事故等原因，已無法使用的；因單位改制、分立、合并等原因，需要處置的；其他需要處置的固定資產(chǎn)。處置審批1.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置金額較小的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負責人審批；處置金額較大的固定資產(chǎn)，需經(jīng)單位負責人審批。2.申請?zhí)幹霉潭ㄙY產(chǎn)的部門、分支機構，應填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置原因、處置方式、處置價格等，并附相關證明材料。3.資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)處置申請表及相關證明材料進行審核，提出審核意見，報單位負責人審批。處置實施1.經(jīng)批準處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的方式組織實施。2.出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應按照公開、公平、公正的原則進行交易，確保交易價格合理。3.報廢、毀損固定資產(chǎn)的，應按照國家有關規(guī)定進行處理，確保環(huán)保、安全。4.對外捐贈固定資產(chǎn)的，應按照相關規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，并做好相關記錄。賬務處理1.固定資產(chǎn)處置完成后，財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件、處置收入憑證等，及時進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除相關稅費后的凈額，計入單位當期損益。固定資產(chǎn)的清查盤點清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.固定資產(chǎn)清查盤點每年至少進行一次，清查盤點時間一般安排在年末結(jié)賬前。清查盤點實施1.清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對固定資產(chǎn)進行逐一清查盤點，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等，確保賬實相符。2.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，應及時查明原因，填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表，并提出處理意見。清查盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門應根據(jù)固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表，組織相關人員進行審核，提出審核意見，報單位負責人審批。2.經(jīng)批準的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧處理結(jié)果，財務部門應及時進行賬務調(diào)整，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查職責1.單位內(nèi)部審計部門負責對固定資產(chǎn)管理情況進行定期審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務部門負責對固定資產(chǎn)的核算、折舊計提等情況進行監(jiān)督檢查，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性。3.資產(chǎn)管理部門負責對固定資產(chǎn)的實物管理情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)管理中的問題。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括購置、驗收、核算、折舊、使用、維護、處置、清查盤點等環(huán)節(jié)。2.固定資產(chǎn)的賬實相符情況，是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失等問題。3.固定資產(chǎn)的使用效益情況，是否存在