單位審計(jì)管理辦法[單位名稱(chēng)]審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)[單位名稱(chēng)]的內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[單位名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)和全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“下屬單位”）的審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)和單位，保持客觀公正的立場(chǎng)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)依法依規(guī)開(kāi)展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)部門(mén)和單位應(yīng)予以重視并積極配合。4.效益性原則：審計(jì)工作應(yīng)注重提高單位的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)資源的合理配置和有效利用。（四）審計(jì)定義本辦法所稱(chēng)審計(jì)，是指[單位名稱(chēng)]內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、政策制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及本單位的規(guī)章制度，對(duì)本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，以促進(jìn)單位規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的活動(dòng)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：[單位名稱(chēng)]設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施本單位的審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向其報(bào)告工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。2.合理配置審計(jì)人員：根據(jù)審計(jì)工作需要，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)配備足夠數(shù)量的具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員。審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和本單位的規(guī)章制度，具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守秘密。2.執(zhí)行審計(jì)任務(wù)：按照審計(jì)計(jì)劃和工作安排，負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。3.提出審計(jì)意見(jiàn)和建議：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面的審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤督促被審計(jì)部門(mén)和單位落實(shí)整改。4.參與單位管理：參與單位的內(nèi)部控制建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作，為單位的決策提供審計(jì)支持和建議。5.培訓(xùn)與學(xué)習(xí)：不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，適應(yīng)審計(jì)工作發(fā)展的需要。（三）審計(jì)人員權(quán)限1.要求提供資料權(quán)：有權(quán)要求被審計(jì)部門(mén)和單位按時(shí)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目、電子數(shù)據(jù)等，并對(duì)其真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審查。2.檢查權(quán)：有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行實(shí)地檢查，包括查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)等。3.調(diào)查取證權(quán)：有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料，并要求其在證明材料上簽字、蓋章。4.制止和糾正權(quán)：對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律法規(guī)、政策制度和本單位規(guī)章制度的行為，有權(quán)予以制止和糾正；制止無(wú)效的，有權(quán)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。5.建議權(quán)：有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議；對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成損失浪費(fèi)的行為，有權(quán)提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。6.其他權(quán)限：法律法規(guī)和本單位賦予的其他權(quán)限。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，是否真實(shí)、準(zhǔn)確地反映了被審計(jì)部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.審查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性：檢查各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬，有無(wú)截留、挪用、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題；各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本單位的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，有無(wú)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出，以及虛列支出、套取資金等問(wèn)題。3.審查資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和安全性：包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的賬實(shí)是否相符，資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否真實(shí)、合法，資產(chǎn)的保管和使用是否安全、有效，有無(wú)資產(chǎn)流失等問(wèn)題。4.審查負(fù)債的真實(shí)性和完整性：檢查各項(xiàng)負(fù)債的形成是否真實(shí)、合法，是否及時(shí)足額償還，有無(wú)隱瞞負(fù)債、逃避債務(wù)等問(wèn)題。（二）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)1.審查重大經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、民主性和合規(guī)性：包括投資決策、融資決策、重大項(xiàng)目建設(shè)決策等，檢查決策程序是否合法，決策依據(jù)是否充分，決策執(zhí)行是否有效，有無(wú)因決策失誤造成重大損失浪費(fèi)等問(wèn)題。2.審查經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行和管理情況：檢查合同的簽訂是否符合法律法規(guī)和本單位的規(guī)定，合同條款是否明確、合理，合同的履行是否全面、及時(shí)，合同的管理是否規(guī)范，有無(wú)因合同糾紛給單位造成經(jīng)濟(jì)損失等問(wèn)題。3.審查工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算和效益情況：包括工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、施工管理、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，檢查工程項(xiàng)目的預(yù)算編制是否合理，決算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，有無(wú)工程質(zhì)量問(wèn)題、工期延誤、超預(yù)算等問(wèn)題。4.審查物資采購(gòu)與管理情況：檢查物資采購(gòu)計(jì)劃的制定是否合理，采購(gòu)方式的選擇是否合規(guī)，采購(gòu)過(guò)程是否公開(kāi)、透明，物資的驗(yàn)收、保管、使用是否規(guī)范，有無(wú)采購(gòu)成本過(guò)高、物資積壓浪費(fèi)、采購(gòu)腐敗等問(wèn)題。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查內(nèi)部控制制度的健全性：檢查被審計(jì)部門(mén)和單位是否建立健全了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)管理制度、銷(xiāo)售管理制度、資產(chǎn)管理制度、工程項(xiàng)目管理制度等，各項(xiàng)制度是否涵蓋了單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.審查內(nèi)部控制制度的有效性：測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，有無(wú)內(nèi)部控制漏洞和缺陷。3.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議：針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)內(nèi)部控制制度的建議，幫助被審計(jì)部門(mén)和單位完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，分析風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、性質(zhì)、程度和影響范圍。2.審查風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性：檢查被審計(jì)部門(mén)和單位是否制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否有效執(zhí)行，是否能夠降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，幫助被審計(jì)部門(mén)和單位加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。（五）績(jī)效審計(jì)1.確定績(jī)效審計(jì)目標(biāo)：根據(jù)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，確定績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)和重點(diǎn)，明確績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。2.收集和分析績(jī)效數(shù)據(jù)：通過(guò)查閱資料、實(shí)地調(diào)查、問(wèn)卷調(diào)查等方式，收集與績(jī)效審計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，并進(jìn)行分析和整理。3.評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的完成情況：對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析其經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，評(píng)估其工作效率和效果。4.提出績(jī)效改進(jìn)建議：針對(duì)績(jī)效審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)績(jī)效的建議，幫助被審計(jì)部門(mén)和單位提高工作績(jī)效，實(shí)現(xiàn)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.年度審計(jì)計(jì)劃的制定：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)、內(nèi)容、范圍、時(shí)間安排、審計(jì)人員等。2.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整：年度審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)和單位。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)情況。2.編制審計(jì)方案：審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)組織審計(jì)組成員編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)時(shí)間安排等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。3.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)部門(mén)和單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排、審計(jì)人員等事項(xiàng)，并要求被審計(jì)部門(mén)和單位做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。（三）審計(jì)實(shí)施1.收集審計(jì)證據(jù)：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等資料，實(shí)地檢查、調(diào)查詢問(wèn)、函證等方式，收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、充分、相關(guān)，能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)真相。2.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠?yàn)閷徲?jì)報(bào)告的撰寫(xiě)提供充分的依據(jù)。3.進(jìn)行審計(jì)訪談：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)需要對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位的有關(guān)人員進(jìn)行審計(jì)訪談，了解情況，核實(shí)問(wèn)題，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議。審計(jì)訪談應(yīng)做好記錄，并由被訪談人簽字確認(rèn)。（四）審計(jì)報(bào)告1.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿：審計(jì)組在完成審計(jì)實(shí)施工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.征求被審計(jì)部門(mén)和單位意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)部門(mén)和單位的意見(jiàn)。被審計(jì)部門(mén)和單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位提出的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善。3.出具正式審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)部門(mén)和單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審批。單位主要負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出具正式審計(jì)報(bào)告，并送達(dá)被審計(jì)部門(mén)和單位。（五）審計(jì)整改1.下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)：審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門(mén)和單位后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求被審計(jì)部門(mén)和單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改，并將整改情況書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。2.跟蹤督促整改：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位的整改情況進(jìn)行跟蹤督促，檢查整改措施的落實(shí)情況，核實(shí)整改效果。對(duì)整改不力的部門(mén)和單位，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，加大督促力度，確保整改工作取得實(shí)效。3.檢查整改結(jié)果：被審計(jì)部門(mén)和單位整改期限屆滿后，應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交整改結(jié)果報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查和驗(yàn)收，對(duì)整改到位的問(wèn)題予以銷(xiāo)號(hào)，對(duì)整改不到位的問(wèn)題，應(yīng)要求被審計(jì)部門(mén)和單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）建立審計(jì)質(zhì)量控制制度1.制定審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和本單位的實(shí)際情況，制定審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和步驟的質(zhì)量要求和操作規(guī)范。2.建立審計(jì)質(zhì)量控制流程：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量控制流程，對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。（二）規(guī)范審計(jì)工作底稿編制1.明確審計(jì)工作底稿的內(nèi)容和格式：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過(guò)程記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，并采用統(tǒng)一的格式。2.確保審計(jì)工作底稿的真實(shí)性和完整性：審計(jì)人員應(yīng)如實(shí)記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確保審計(jì)工作底稿的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核簽字確認(rèn)。3.加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的保管和利用：審計(jì)工作底稿應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行保管，以便于日后查閱和利用。審計(jì)工作底稿可作為審計(jì)質(zhì)量檢查、后續(xù)審計(jì)、責(zé)任追究等工作的重要依據(jù)。（三）嚴(yán)格審計(jì)報(bào)告審核1.建立審計(jì)報(bào)告審核制度：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告審核制度，明確審計(jì)報(bào)告審核的流程和要求。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)先由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行審核，再報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，最后報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審批。2.確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量：審計(jì)報(bào)告審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)，審計(jì)建議是否可行等。審核通過(guò)后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)加蓋內(nèi)部審計(jì)部門(mén)公章，并由審計(jì)人員簽字確認(rèn)。3.加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的跟蹤和反饋：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行情況，及時(shí)了解被審計(jì)部門(mén)和單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)和建議，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議的落實(shí)情況進(jìn)行反饋和評(píng)價(jià)。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）納入績(jī)效考核體系1.將審計(jì)結(jié)果與績(jī)效掛鉤：?jiǎn)挝粦?yīng)將審計(jì)結(jié)果納入績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)和單位，在績(jī)效考核中予以扣分，并與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛鉤。2.促進(jìn)部門(mén)和單位加強(qiáng)管理：通過(guò)將審計(jì)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤，促使各部門(mén)和單位重視審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（二）作為干部任用和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)1.為干部任用提供參考：?jiǎn)挝辉诟刹咳斡眠^(guò)程中，應(yīng)參考審計(jì)結(jié)果，對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題或?qū)徲?jì)整改不力的干部，實(shí)行一票否決制，不得提拔任用。2.作為獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)：審計(jì)結(jié)果可作為對(duì)干部進(jìn)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)工作成績(jī)突出的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反財(cái)