單位票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強本單位票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障財務收支的真實性、合法性和完整性，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛構或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整，包括日期、金額、付款人、收款人、用途等，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據(jù)應及時開具、取得和入賬，不得拖延或積壓。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于本單位與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業(yè)務。2.增值稅普通發(fā)票：適用于本單位與小規(guī)模納稅人、個人消費者之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業(yè)務，以及本單位內(nèi)部的費用報銷等業(yè)務。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于本單位銷售機動車的業(yè)務。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：用于本單位內(nèi)部各部門之間的資金往來結算，如借款、還款、代收代付等。2.外部收據(jù)：用于本單位與外部單位或個人之間的非經(jīng)營性資金往來結算，如押金、定金、違約金等。（三）財政票據(jù)1.非稅收入票據(jù)：用于本單位收取非稅收入的業(yè)務，如行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等。2.捐贈票據(jù)：用于本單位接受社會捐贈的業(yè)務。三、票據(jù)的領購與保管（一）領購1.本單位指定專人負責票據(jù)的領購工作。領購人員應根據(jù)本單位實際業(yè)務需要，填寫票據(jù)領購申請表，經(jīng)財務負責人審核批準后，到稅務機關或財政部門辦理領購手續(xù)。2.領購發(fā)票時，領購人員應提供稅務登記證副本、發(fā)票領購簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，并按照稅務機關的要求進行驗舊購新。3.領購財政票據(jù)時，領購人員應提供《財政票據(jù)領購證》、經(jīng)辦人身份證明等資料，并按照財政部門的要求進行領購。（二）保管1.本單位應設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設施，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管人員應妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領購日期、使用情況、結存情況等信息。3.票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應及時報告財務負責人，并按照相關規(guī)定進行處理。四、票據(jù)的開具與取得（一）開具1.本單位應按照國家法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定，如實開具票據(jù)。開具票據(jù)時，應使用中文，并準確填寫票據(jù)的各項內(nèi)容，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的票據(jù)。2.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的稅率和征收率計算并收取稅款，不得擅自降低稅率或征收率。3.開具財政票據(jù)時，應按照財政部門的規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，不得擅自更改或擴大使用范圍。4.票據(jù)開具后，應加蓋本單位財務專用章或發(fā)票專用章，并將記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等聯(lián)次分別交給付款方和本單位財務部門。（二）取得1.本單位在取得票據(jù)時，應嚴格審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財務報銷憑證。2.取得發(fā)票時，應檢查發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等聯(lián)次是否齊全，發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰，發(fā)票的內(nèi)容是否與實際業(yè)務相符等。3.取得財政票據(jù)時，應檢查財政票據(jù)的票據(jù)聯(lián)是否齊全，財政票據(jù)上的監(jiān)制章是否清晰，財政票據(jù)的內(nèi)容是否與實際業(yè)務相符等。4.本單位應建立票據(jù)取得登記制度，對取得的票據(jù)進行詳細登記，包括票據(jù)的種類、號碼、金額、開票日期、開票單位等信息。五、票據(jù)的使用與核銷（一）使用1.本單位應按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)的使用范圍。2.本單位應按照規(guī)定的時限使用票據(jù)，不得提前或滯后開具票據(jù)。3.本單位應按照規(guī)定的順序使用票據(jù)，不得跳號、拆本使用票據(jù)。（二）核銷1.本單位應定期對已使用的票據(jù)進行核銷。核銷時，應檢查票據(jù)的使用情況是否與票據(jù)臺賬記錄一致，票據(jù)的開具內(nèi)容是否真實、合法、完整等。2.本單位應將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定執(zhí)行。3.本單位應按照規(guī)定的程序辦理票據(jù)核銷手續(xù)，核銷后應在票據(jù)臺賬上注明核銷日期、核銷金額等信息。六、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本單位財務部門應定期對票據(jù)的使用和管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.本單位審計部門應定期對票據(jù)的使用和管理情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行嚴肅處理。（二）外部監(jiān)督1.本單位應接受稅務機關、財政部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)使用和管理的有關資料。2.對稅務機關、財政部門等相關部門提出的整改意見，本單位應及時落實整改措施，并將整改情況報告相關部門。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，視情節(jié)輕重，給予批評教育、責令改正、罰款等處罰。（二）對違反國家法