發(fā)票管理辦法大改一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票的開具、取得、填寫等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，保證發(fā)票信息真實(shí)、完整。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化發(fā)票管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)意識，識別、評估和控制發(fā)票管理環(huán)節(jié)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的交易，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）用于公司與小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人之間的交易。（三）增值稅普通發(fā)票（卷票）主要適用于滿足納稅人發(fā)票使用需求，具有特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景的交易。（四）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票在公司銷售機(jī)動車時(shí)使用，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（五）通用機(jī)打發(fā)票根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，在特定情況下使用的發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開票信息包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.財(cái)務(wù)部門收到開票信息后，核對無誤后安排開票人員開具發(fā)票。開票人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況選擇相應(yīng)的發(fā)票種類，并按照發(fā)票開具要求進(jìn)行填寫。3.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)加蓋發(fā)票專用章，并進(jìn)行登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、金額、稅額等。4.財(cái)務(wù)部門將開具好的發(fā)票及時(shí)交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。交付發(fā)票時(shí)，應(yīng)辦理簽收手續(xù)，確保發(fā)票安全送達(dá)客戶手中。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。2.公司在境外提供服務(wù)或銷售貨物等業(yè)務(wù)，需要開具發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票的基本信息是否齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額、發(fā)票專用章等。2.發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，如商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)等。3.發(fā)票的真實(shí)性，可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或其他查詢渠道進(jìn)行驗(yàn)證。4.發(fā)票的開具是否規(guī)范，是否按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具，是否加蓋發(fā)票專用章。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。如因特殊原因無法及時(shí)取得發(fā)票的，應(yīng)與銷售方協(xié)商確定取得發(fā)票的時(shí)間，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開具日期、金額等信息。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，按照審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具發(fā)票或進(jìn)行更正。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）電子發(fā)票管理1.公司取得的電子發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔保存。歸檔時(shí)，應(yīng)確保電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和可讀性。2.電子發(fā)票的存儲應(yīng)采用安全可靠的存儲介質(zhì)，并定期進(jìn)行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在不同的物理位置，以防止數(shù)據(jù)丟失。3.電子發(fā)票的查閱和使用應(yīng)遵循公司的相關(guān)規(guī)定，確保電子發(fā)票的使用安全。（三）發(fā)票保管期限發(fā)票的保管期限按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等應(yīng)稅行為。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、金額、稅額、領(lǐng)用人員、開具人員、作廢原因、紅沖原因等。（三）發(fā)票繳銷1.公司發(fā)生變更、注銷等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將未使用的發(fā)票及已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。2.發(fā)票繳銷后，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行歸檔保存。保存期限按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，發(fā)票管理過程中是否存在違規(guī)行為。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的工作，提供與發(fā)票管理相關(guān)的資料和信息。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的發(fā)票管理問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。八、罰則（一）違規(guī)責(zé)任公司及所屬各部門工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由公司視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或給公司造成損失的。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或給公司造成損失的。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的。4.拆本使用發(fā)票的。5.自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍的。6.未按照規(guī)定保管發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜等情況發(fā)生的。7.未按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票使用登記的。8.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）整改措施對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理違規(guī)問題，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)制定整改措施，并在規(guī)