公司退稅管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司退稅管理，規(guī)范退稅工作流程，確保公司依法依規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及退稅業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)專員、業(yè)務(wù)部門等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保退稅工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確核算退稅金額，及時(shí)申報(bào)退稅，避免因延誤導(dǎo)致公司利益受損。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在退稅工作中的職責(zé)，確保工作有序開(kāi)展。4.檔案完整原則妥善保管退稅相關(guān)資料，建立健全檔案管理制度，以備查驗(yàn)。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)公司退稅工作，制定退稅工作計(jì)劃和流程。2.審核退稅申報(bào)資料，確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.核算退稅金額，編制退稅報(bào)表，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。4.跟蹤退稅進(jìn)度，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解決退稅過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。5.負(fù)責(zé)退稅資金的管理和核算，確保資金安全、及時(shí)到賬。6.定期對(duì)退稅工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議。（二）稅務(wù)專員1.熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，及時(shí)掌握稅收政策變化。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門辦理退稅申報(bào)手續(xù)，提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系，了解退稅政策執(zhí)行情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作要求。4.收集、整理和歸檔退稅相關(guān)資料，建立退稅檔案。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門開(kāi)展退稅工作的自查自糾，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)。（三）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等原始資料，并確保資料的真實(shí)性和完整性。2.配合財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)專員開(kāi)展退稅申報(bào)工作，及時(shí)提供必要的信息和解釋。3.對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的稅收政策進(jìn)行研究和分析，提出合理的稅務(wù)籌劃建議，降低公司稅負(fù)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)專員處理退稅過(guò)程中與客戶或供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)工作。三、退稅范圍及條件（一）退稅范圍1.增值稅出口退稅公司出口貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，符合國(guó)家增值稅出口退稅政策規(guī)定的，可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惓隹谕硕悺?.企業(yè)所得稅優(yōu)惠退稅公司符合國(guó)家企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，可申請(qǐng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠退稅。3.其他退稅根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，公司可享受的其他退稅，如留抵退稅等。（二）退稅條件1.增值稅出口退稅條件公司必須是增值稅一般納稅人。出口貨物必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。出口貨物必須在財(cái)務(wù)上作銷售處理。出口貨物必須已收匯并經(jīng)核銷。符合國(guó)家規(guī)定的其他出口退稅條件。2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠退稅條件公司必須符合相應(yīng)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件，如高新技術(shù)企業(yè)需取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，并符合相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需符合研發(fā)費(fèi)用核算要求等。按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和匯算清繳，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。提供相關(guān)證明材料，如高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)等，以證明符合優(yōu)惠政策條件。3.其他退稅條件按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定的具體條件執(zhí)行。四、退稅申報(bào)流程（一）準(zhǔn)備申報(bào)資料1.增值稅出口退稅申報(bào)資料出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）。出口發(fā)票。收匯核銷單（已核銷的提供）。增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。出口貨物明細(xì)單。其他相關(guān)資料，如代理出口證明、委托出口協(xié)議等。2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠退稅申報(bào)資料企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（如適用）。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)及相關(guān)證明材料（如研發(fā)人員名單、費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)等，如適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）。其他相關(guān)資料，如稅收優(yōu)惠備案表、減免稅申請(qǐng)報(bào)告等。3.其他退稅申報(bào)資料按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定要求提供的具體申報(bào)資料。（二）資料審核1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)提供的原始資料進(jìn)行初審，確保資料的真實(shí)性和完整性，并簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的資料進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核資料的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，對(duì)不符合要求的資料及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。3.稅務(wù)專員對(duì)審核通過(guò)的資料進(jìn)行最終審核，檢查資料是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保申報(bào)資料準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）申報(bào)數(shù)據(jù)錄入1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過(guò)的申報(bào)資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求，將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)。2.在錄入過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保錄入數(shù)據(jù)與申報(bào)資料一致。3.錄入完成后，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行再次審核，確保數(shù)據(jù)無(wú)誤。（四）生成申報(bào)報(bào)表1.退稅申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)錄入的申報(bào)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成退稅申報(bào)報(bào)表，如增值稅出口退稅匯總表、企業(yè)所得稅優(yōu)惠退稅申請(qǐng)表等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)生成的申報(bào)報(bào)表進(jìn)行審核，檢查報(bào)表內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。3.審核通過(guò)后，打印申報(bào)報(bào)表，并加蓋公司公章。（五）提交申報(bào)資料1.財(cái)務(wù)部門將審核通過(guò)的申報(bào)報(bào)表及相關(guān)申報(bào)資料裝訂成冊(cè)，一式多份。2.在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，將申報(bào)資料提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。3.提交申報(bào)資料時(shí)，要確保資料齊全、手續(xù)完備，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行簽收。（六）跟蹤申報(bào)進(jìn)度1.稅務(wù)專員負(fù)責(zé)跟蹤退稅申報(bào)進(jìn)度，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上辦稅平臺(tái)或其他渠道查詢申報(bào)受理情況。2.如發(fā)現(xiàn)申報(bào)資料存在問(wèn)題或申報(bào)進(jìn)度異常，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，了解原因并采取相應(yīng)措施解決。3.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的補(bǔ)正資料要求，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行補(bǔ)充或更正，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)重新提交申報(bào)資料。五、退稅審核與審批（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到公司提交的退稅申報(bào)資料后，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及退稅業(yè)務(wù)是否符合退稅條件等。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)公司進(jìn)行實(shí)地核查，了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況、出口業(yè)務(wù)情況等，公司應(yīng)積極配合。（二）內(nèi)部審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)，對(duì)退稅事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審批。2.審批內(nèi)容包括退稅金額的準(zhǔn)確性、退稅業(yè)務(wù)的合規(guī)性、相關(guān)資料的完整性等。3.審批通過(guò)后，在退稅申報(bào)報(bào)表及相關(guān)資料上簽署審批意見(jiàn)。（三）退稅審批結(jié)果通知1.稅務(wù)機(jī)關(guān)將退稅審核審批結(jié)果通知公司，如審核通過(guò)，出具退稅審批文書(shū)；如審核不通過(guò)，說(shuō)明原因并告知公司補(bǔ)正資料或不予退稅的理由。2.財(cái)務(wù)部門收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知后，及時(shí)將審批結(jié)果傳達(dá)給相關(guān)部門和人員。3.如對(duì)審核審批結(jié)果有異議，公司可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。六、退稅資金管理（一）資金到賬確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的稅款后，及時(shí)進(jìn)行資金到賬確認(rèn)。2.核對(duì)到賬金額與退稅審批文書(shū)一致，確保資金準(zhǔn)確無(wú)誤到賬。（二）賬務(wù)處理1.根據(jù)退稅資金到賬情況，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.準(zhǔn)確記錄退稅收入，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況。（三）資金使用管理1.退稅資金應(yīng)按照公司規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.如退稅資金用于特定項(xiàng)目或用途，應(yīng)建立專門的資金使用臺(tái)賬，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和跟蹤管理。七、退稅檔案管理（一）檔案收集1.稅務(wù)專員負(fù)責(zé)收集退稅業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的各類資料，包括申報(bào)資料、審核審批資料、資金到賬憑證等。2.確保收集的資料齊全、完整，能夠反映退稅業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（二）檔案整理1.對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類整理，按照時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.將整理好的退稅檔案存放在專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。2.檔案保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失等情況發(fā)生。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱退稅檔案的，需填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理人員處查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。3.查閱完畢后，及時(shí)將檔案歸還檔案管理人員，并在檔案查閱登記表上簽字確認(rèn)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)退稅工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查退稅業(yè)務(wù)的合規(guī)性、申報(bào)資料的真實(shí)性和完整性、退稅資金的管理和使