永續(xù)債管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司永續(xù)債的管理，加強(qiáng)風(fēng)險防控，保障公司及投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司發(fā)行的永續(xù)債的相關(guān)管理活動，包括但不限于發(fā)行、存續(xù)、付息、贖回等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及行業(yè)規(guī)范，確保永續(xù)債管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則充分評估和控制永續(xù)債發(fā)行及存續(xù)期間的各類風(fēng)險，保障公司財務(wù)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。3.信息透明原則及時、準(zhǔn)確、完整地披露永續(xù)債相關(guān)信息，保障投資者知情權(quán)。二、發(fā)行管理（一）發(fā)行條件1.公司應(yīng)具備良好的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流和償債能力。2.符合國家產(chǎn)業(yè)政策和監(jiān)管要求，不存在重大違法違規(guī)行為。3.具備健全的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制體系。（二）發(fā)行規(guī)模與期限1.根據(jù)公司資金需求、財務(wù)狀況及市場情況，合理確定永續(xù)債發(fā)行規(guī)模。2.永續(xù)債期限應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)劃和資金使用計劃確定，一般不低于[X]年。（三）發(fā)行方式可采用公開發(fā)行或非公開發(fā)行方式，具體發(fā)行方式根據(jù)市場情況和公司實際需求確定。（四）發(fā)行程序1.公司相關(guān)部門制定發(fā)行方案，包括發(fā)行規(guī)模、期限、利率、發(fā)行方式等。2.組織中介機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查、審計、評估等工作。3.將發(fā)行方案報公司董事會、股東大會審議通過。4.按照相關(guān)規(guī)定向監(jiān)管部門報備或申請核準(zhǔn)。5.組織實施發(fā)行工作，確保發(fā)行過程合規(guī)、順利。三、條款設(shè)計（一）利率確定1.永續(xù)債利率可采用固定利率或浮動利率。2.利率水平應(yīng)根據(jù)市場利率、公司信用狀況、風(fēng)險溢價等因素合理確定，確保對投資者具有吸引力。（二）付息方式1.可選擇按年付息、半年付息或其他約定付息方式。2.明確付息時間、付息金額計算方式等具體條款。（三）贖回條款1.設(shè)定贖回條件，如公司滿足一定財務(wù)指標(biāo)、市場條件等。2.規(guī)定贖回價格、贖回通知期限等相關(guān)事項。（四）續(xù)期選擇權(quán)1.賦予投資者在一定期限后選擇續(xù)期的權(quán)利。2.明確續(xù)期利率調(diào)整方式、續(xù)期通知期限等。四、存續(xù)期管理（一）信息披露1.定期披露公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、永續(xù)債付息及本金償還情況等信息。2.及時披露可能影響永續(xù)債價值的重大事項，如公司重大資產(chǎn)重組、經(jīng)營政策調(diào)整等。（二）資金使用監(jiān)管1.確保募集資金按照發(fā)行方案約定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.建立健全資金使用監(jiān)督機(jī)制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和評估。（三）財務(wù)監(jiān)測與風(fēng)險預(yù)警1.密切關(guān)注公司財務(wù)指標(biāo)變化，及時評估永續(xù)債對公司財務(wù)狀況的影響。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等，當(dāng)指標(biāo)觸及預(yù)警線時，及時采取措施。（四）投資者溝通與維護(hù)1.建立與投資者的溝通渠道，及時解答投資者疑問，回應(yīng)投資者關(guān)切。2.定期開展投資者調(diào)研和回訪，了解投資者需求和意見，維護(hù)良好的投資者關(guān)系。五、付息與本金償還（一）付息管理1.按照約定的付息方式和時間，及時足額支付利息。2.做好付息資金的籌集和安排，確保付息工作順利進(jìn)行。（二）本金償還1.若觸發(fā)贖回條款或其他本金償還條件，公司應(yīng)按照約定及時償還本金。2.制定本金償還計劃，合理安排資金，確保本金償還的及時性和確定性。六、會計與稅務(wù)處理（一）會計處理1.根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，對永續(xù)債進(jìn)行準(zhǔn)確的會計核算。2.明確永續(xù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示方式及相關(guān)會計科目處理。（二）稅務(wù)處理1.了解并遵守國家稅收法律法規(guī)，正確處理永續(xù)債相關(guān)稅務(wù)事項。2.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，及時獲取稅收政策解讀和指導(dǎo)，確保稅務(wù)處理合規(guī)。七、風(fēng)險管理（一）信用風(fēng)險1.對公司信用狀況進(jìn)行持續(xù)評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險變化。2.采取措施提升公司信用等級，如優(yōu)化經(jīng)營管理、加強(qiáng)財務(wù)管理等。（二）利率風(fēng)險1.分析市場利率波動對永續(xù)債成本和價值的影響。2.可通過利率互換等金融工具進(jìn)行利率風(fēng)險管理。（三）流動性風(fēng)險1.評估公司在不同情況下的資金流動性狀況。2.制定流動性應(yīng)急預(yù)案，確保在資金緊張時能夠及時滿足付息及本金償還需求。（四）其他風(fēng)險關(guān)注可能影響永續(xù)債管理的其他風(fēng)險因素，如政策風(fēng)險、市場風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對永續(xù)債管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)行、存續(xù)、付息、本金償還等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.風(fēng)險管理部門對永續(xù)債風(fēng)險狀況進(jìn)行評估和監(jiān)測，提出風(fēng)險管理建議。（二）外部監(jiān)督接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合監(jiān)管工作，及時整改發(fā)