關(guān)聯(lián)往來管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司關(guān)聯(lián)往來的管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各子公司、分公司與關(guān)聯(lián)方之間的各類經(jīng)濟(jì)往來活動(dòng)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：關(guān)聯(lián)往來管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)監(jiān)管要求。2.公平公正原則：關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循公平、公正的市場交易原則，不得損害公司及非關(guān)聯(lián)方股東的利益。3.實(shí)質(zhì)重于形式原則：注重交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而非僅僅以交易的法律形式進(jìn)行判斷和處理。4.信息披露原則：按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)往來信息，保障公司股東及其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。（四）關(guān)聯(lián)方定義1.公司的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)。2.公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員控制的其他企業(yè)。3.直接或間接持有公司5%以上股份的股東及其控制的其他企業(yè)。4.公司或者其控股子公司與公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員直接或者間接控制的，或者由前述人員擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除公司及其控股子公司以外的其他企業(yè)。5.對(duì)公司實(shí)施共同控制的投資方。6.對(duì)公司施加重大影響的投資方。7.公司與本辦法第1項(xiàng)至第6項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)方之間存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。（五）關(guān)聯(lián)往來類型1.關(guān)聯(lián)銷售與采購：包括商品、勞務(wù)、資產(chǎn)等的買賣交易。2.關(guān)聯(lián)資金拆借：公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金借入、借出活動(dòng)。3.關(guān)聯(lián)擔(dān)保：公司為關(guān)聯(lián)方提供的債務(wù)擔(dān)?；蜿P(guān)聯(lián)方為公司提供的擔(dān)保。4.關(guān)聯(lián)租賃：公司與關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。5.關(guān)聯(lián)委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等其他關(guān)聯(lián)交易形式。二、關(guān)聯(lián)往來的審批與決策程序（一）一般關(guān)聯(lián)往來審批1.對(duì)于金額較小的日常關(guān)聯(lián)往來交易（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定），由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門復(fù)核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)時(shí)應(yīng)詳細(xì)說明關(guān)聯(lián)往來交易的內(nèi)容、金額、交易對(duì)方情況、交易目的及預(yù)計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。（二）重大關(guān)聯(lián)往來決策1.對(duì)于金額較大或?qū)窘?jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況有重大影響的關(guān)聯(lián)往來交易（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定），除按照一般關(guān)聯(lián)往來審批程序外，還應(yīng)提交公司董事會(huì)審議。2.提交董事會(huì)審議的關(guān)聯(lián)往來交易事項(xiàng)，應(yīng)在董事會(huì)會(huì)議召開前[X]個(gè)工作日將相關(guān)資料送達(dá)全體董事，并由獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見。3.董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)往來交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。董事會(huì)應(yīng)就該關(guān)聯(lián)往來交易是否符合公司及全體股東利益、是否公平公正、是否損害非關(guān)聯(lián)股東利益等進(jìn)行充分討論，并形成決議。（三）特別重大關(guān)聯(lián)往來決策1.對(duì)于涉及公司重大資產(chǎn)重組、合并、分立等特別重大的關(guān)聯(lián)往來交易，應(yīng)提交公司股東大會(huì)審議。2.提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)往來交易事項(xiàng)，應(yīng)在股東大會(huì)會(huì)議召開前[X]個(gè)工作日將相關(guān)資料送達(dá)全體股東，并由獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見。3.股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)往來交易時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。股東大會(huì)應(yīng)就該關(guān)聯(lián)往來交易的必要性、合理性、合法性、對(duì)公司及股東利益的影響等進(jìn)行充分審議，并形成決議。三、關(guān)聯(lián)往來的賬務(wù)處理與核算（一）會(huì)計(jì)政策與核算方法1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定關(guān)聯(lián)往來的會(huì)計(jì)政策和核算方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.關(guān)聯(lián)往來交易應(yīng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄交易的內(nèi)容、金額、時(shí)間等信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司與關(guān)聯(lián)方之間的經(jīng)濟(jì)往來情況。（二）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生關(guān)聯(lián)往來交易后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)交易資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，按照既定的會(huì)計(jì)政策和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿。3.對(duì)于關(guān)聯(lián)往來的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行核對(duì)，確保賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等定期報(bào)告中，按照相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)往來的詳細(xì)信息，包括關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)聯(lián)往來交易類型、交易金額、占同類交易金額的比例、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。2.披露的信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。對(duì)于重大關(guān)聯(lián)往來交易，還應(yīng)單獨(dú)披露交易的背景、目的、定價(jià)政策等情況。四、關(guān)聯(lián)往來的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全關(guān)聯(lián)往來內(nèi)部控制制度，明確各部門在關(guān)聯(lián)往來管理中的職責(zé)分工，規(guī)范關(guān)聯(lián)往來的審批、決策、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋關(guān)聯(lián)往來交易的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括交易的識(shí)別、評(píng)估、審批、執(zhí)行、記錄、監(jiān)控等，確保關(guān)聯(lián)往來交易的合規(guī)性、合理性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)往來管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查關(guān)聯(lián)往來交易是否符合公司內(nèi)部控制制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，是否存在違規(guī)操作、利益輸送等問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)警1.公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)往來風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)關(guān)聯(lián)往來交易可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)往來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，關(guān)注關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并向公司管理層報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)往來交易存在重大風(fēng)險(xiǎn)跡象，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。五、關(guān)聯(lián)往來的信息披露與溝通（一）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過指定的媒體和渠道，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)往來信息。2.披露的信息應(yīng)包括關(guān)聯(lián)往來交易的基本情況、交易金額、交易對(duì)方情況、定價(jià)政策、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等內(nèi)容。對(duì)于重大關(guān)聯(lián)往來交易，還應(yīng)詳細(xì)披露交易的背景、目的、決策程序等信息。（二）與股東及其他利益相關(guān)者的溝通1.公司應(yīng)建立與股東及其他利益相關(guān)者的溝通機(jī)制，及時(shí)回應(yīng)他們對(duì)關(guān)聯(lián)往來的關(guān)注和疑問。2.在定期報(bào)告披露后，公司應(yīng)通過召開業(yè)績發(fā)布會(huì)、投資者交流會(huì)等形式，向股東及其他利益相關(guān)者介紹關(guān)聯(lián)往來的情況，并就他們關(guān)心的問題進(jìn)行解答。3.公司還應(yīng)通過公司網(wǎng)站、投資者熱線等渠道，接受股東及其他利益相關(guān)者的咨詢和建議，不斷完善關(guān)聯(lián)往